会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷8及答案与解析(共15页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷8及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确的是( )。（A）甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理（B）乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（C）甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额（D）甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发

2、票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额2 某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。（A）2400（B）377308（C）3000（D）45003 下列项目中，应征消费税的是( )。（A）啤酒屋销售自制啤酒（B）日杂商店出售的鞭炮、焰火（C）企业购进货车（D）销售使用过的小轿车4 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表

3、述正确的是( )。（A）甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理（B）乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（C）甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额（D）甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额5 根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。（A）增值税对单位和个人规定了起征点（B）纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税（C）销售货物的增值税起征点为月销售额20005000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1

4、5003000元（D）按次纳税的增值税起征点为每次(日)销售额300500元6 某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元。并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。（A）2420（B）2600（C）3260（D）30627 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。（A）商业企业零售烟酒（B）小规模纳税人销售货物（C）销售免税的货物（D）服装厂向商场销售服装8 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。（A）纳税人销售应税消费品应

5、向生产地的主管税务机关纳税（B）纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税（C）纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税（D）纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税9 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。（A）外购已税白酒生产的药酒（B）外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰（C）外购已税白酒生产的巧克力（D）外购已税润滑油生产的润滑油10 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。（A）未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税（B）分别核算不同税率消费品的，从高适用税

6、率计算应纳消费税（C）将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额（D）将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列项目中，不属于“营改增”征税范围的有( )。（A）销售无形资产（B）转让土地使用权（C）受托加工产品（D）出租不动产12 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。（A）将外购货物分配给股东（B）将外购货物用于个人消费（C）将自产货物无偿赠送他人（D）将自产货物用于非增值税应税项目13

7、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（A）银行销售金银（B）邮政部门销售集邮商品（C）房地产公司销售商品房（D）电力公司向发电企业收取的过网费14 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。（A）以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税（B）以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)（C）现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税（D）销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额15 根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有( )。（A）农业生产者销售的

8、自产农产品（B）企业直接进口供残疾人专用的物品（C）其他个人销售自己使用过的物品（D）外国企业无偿援助的进口物资和设备16 下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有( )。（A）汽油（B）柴油（C）卷烟（D）啤酒17 下列消费品中，征收消费税的有( )。（A）实木复合地板（B）电动汽车（C）高尔夫球杆（D）农用拖拉机专用轮胎18 消费税的税率形式有( )。（A）从价定率（B）累进税率（C）幅度比例税率（D）从量定额19 下列消费品中，征收消费税的有( )。（A）电池（B）葡萄酒（C）成套化妆品（D）涂料三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述

9、错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4征收率减半征收增值税。( )（A）正确（B）错误21 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10的扣除率计算的进项税额。 ( )（A）正确（B）错误22 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。 ( )（A）正确（B）错误23 根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不

10、缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题23 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元辆，平均销售价格15万元辆，最低销售价格为14万元辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

11、 已知：小汽车增值税税率为17，消费税税率为5。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。24 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）5=11700(元)（B）(+35100)(1+17)5=11500(元)（C）(1+17)5=10000(元)（D）(+35100)5=13455(元)25 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）20165=16(万元)（B）20155=15(万元)（C）20105=10(万元)（D）20145=14(万元)26 甲企业采取预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。（A）7月10日

12、（B）7月5日（C）7月15日（D）7月20日27 下列行为应缴消费税的是( )。（A）480辆用于销售（B）10辆用于广告（C）8辆用于企业管理部门（D）2辆用于赞助会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷8答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D 【试题解析】 以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用

13、发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度2 【正确答案】 C 【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3的征收率减按2征收增值税。应纳税额=81600(1+2)2+71400(1+2)2=3000(元)。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度3 【正确答案】 A 【试题解析】 啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；企业购进货车不属于消费税征税范围。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度4 【正确答案】 D 【试题解析】 以物易物双方都应作购销处理，应分别开具合法的票据。 【知识模块】

14、 增值税、消费税法律制度5 【正确答案】 D 【试题解析】 增值税起征点的适用范围限于个人；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。销售货物和应税劳务的起征点为月销售额500020000元。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度6 【正确答案】 C 【试题解析】 准予抵扣的进项税额=2000013+600011=3260(元)。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度7 【正确答案】 D 【试题解析】 商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度8 【正确答案】 D 【试题解析】 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费

15、品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度9 【正确答案】 D 【试题解析】 外购应税消费品已纳税款的扣除包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的

16、成品油；(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度10 【正确答案】 D 【试题解析】 消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,C 【试题解析】 根据营业税改征增值税试点实施办法的规定，销售无形资产和出租不动产属于“营改增

17、”征税范围。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度12 【正确答案】 A,C,D 【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度13 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 房地产转让应征收营业税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度14 【正确答案】 A,B,C 【试题解析】 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧

18、换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度15 【正确答案】 A,C,D 【试题解析】 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度16 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 卷烟采用复合计税办法。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度17 【正确答案】 A,C 【试题解析】 根据消费税法律制度的规定，电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度18 【正确答案】 A,D 【试题解析】 消费

19、税实行从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税方法。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D 【试题解析】 根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自2015年2月1日起将电池、涂料列入消费税征收范围。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 A 【知识模块】 增值税、消费税法律制度21 【正确答案】 B

20、【试题解析】 自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13的扣除率计算的进项税额。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度22 【正确答案】 A 【知识模块】 增值税、消费税法律制度23 【正确答案】 A 【试题解析】 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度四、不定项选择题 【知识模块】 增值税、消费税法律制度24 【正确答案】 B 【试题解析】 收取的手续费应作为价外收入，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳

21、消费税=(+35100)(1+17)5=11500(元)。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度25 【正确答案】 A 【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度26 【正确答案】 C 【试题解析】 采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D 【试题解析】 纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。 【知识模块】 增值税、消费税法律制度专心-专注-专业