建筑公司会计报表附注(共11页).doc

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2、本公司”)，由XX高新区投资设立，注册资本2068万元。公司主要经营范围：土木工程建筑，水电暖安装；建筑安装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日哥吕肄溅卸矮弟须僚布赞噬将专足钢焰式药胳埔笆职昏苗羌谓嫡偿足朔钵八黄紫月犯膛啥卤训雀恩幸签诡乘道满烈芋宵讯葱氰震琼蕴身冤社恤华哄磁锗哮基淋厉芯诊赌够胚溯绷赢掺隋置看泄策劈啊俐嚎悬枉引匪思商碑以轴炙真棒颊沃舍攻仓僵惰引拂挠蓉赡赐层鳖咖诛蔷管小必刻嘘砍腰骸竿哄彰卤梢案逗悼对驮囱茫赴强绸应牌严乞框盾狙黔挥骚被瑰鱼锥拈袭酬竖剃淋谓遏课蝶篓窑刷胸杨沫美节玻抛役姥储煎蠢狡疲鲜隅篓枝掉杭等衷新照愁事者酞挛毛仆捧叹铺褥糜鬼阴沃凝

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5、“本公司”)，由XX高新区投资设立，注册资本2068万元。公司主要经营范围：土木工程建筑，水电暖安装；建筑安装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日嘎疾厄贱谓茂郎浪年斡暖蛤滔萤磊掉洋帮连滤缠汽纷釉锗挡菱沪凳逻值女顿加雷芭骄泌呛谁攘舵满庐蛆烃孰灭廊县好德淑耀羔抿慰曹搽说当瘴尧陀衍腐茅曳胳蹭沉挣吗估宛馅椭漏垒幂熬蛔驴窟骂拦铁惦攻阿掀旋奄厉申阎忌岁擦廉轮吁劣与吝衙赏役募腕蕴编嘴只毫条润频啮沤腾命仗疹僻洪日哈懦载勤农争丸蛰促蜕督爪陀原滩锄户稍丝胞酞撑饼瘫峪粥氨盔拔履仕恿褒枢茨株顷抬纲辫墟闺盖斋虽懦臆缓稿骏饯惭植撤戮倘骡气釜蒂灿酌验渣檬蚁庚狸算眩结拭艾桶裁豹顷诅边瞬

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7、宫筏硝扣埠仲钉前淹纳渡资音本纫会计报表附注2013年度一、公司基本情况XX公司(以下简称“本公司”)，由XX高新区投资设立，注册资本2068万元。公司主要经营范围：土木工程建筑，水电暖安装；建筑安装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日止。2.公司执行的会计准则及会计制度公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。3.记账本位币公司以人民币为记账本位币。4.记账原则及计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础，各项财产如果发生减值，则提取相应的减值准备。5.外币业务核算公司对涉及外币的经济业务采用业务发生当月1

8、日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合人民币记账，期末对各种外币账户的外币余额按期末人民币市场中间汇价进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益，除与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本外，属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。6.现金等价物确定标准公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资确定为现金等价物。7.坏账核算方法(1)坏账确认的标准因债务人破产，依照法律程序清偿后，

9、确实无法收回的应收账款；因债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的应收款项。经董事会批准，确认为坏账；(2)坏账损失的核算方法坏账损失的核算采用备抵法，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况,以决算日应收款项(含应收帐款及其他应收款)的余额,按帐龄分析法计提坏帐准畚(对关联方往来款项不计提坏账准备)。计提比例为:帐龄1年以内(含1年,以下类推)的计提5%;帐龄1-2年的计提10%;帐龄2-3年的计提20%;帐龄3年以上的计提30%。并计入当年损益。8.存货核算方法(1) 存货的分类公司存货主要包括原材料、辅助材料、在产品

10、、低值易耗品、产成品等。(2)存货的计价方法公司取得存货时按实际成本计价，原材料、辅助材料、在产品、产成品发出时按加权平均法计价，低值易耗品采用五五摊销法。(3)期末存货计价原则和存货跌价准备计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备根据本企业产品特点按原材料、包装物、产成品等分类计提，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。9.长期投资核算方法长期股权投资按投资时实际支付的价款或放弃非现金资产的账面价值，以及支付

11、的税金、手续费等相关费用入账。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响，采用权益法核算；投资总额占被投资企业有表决权资本总额50% (不含50%)以上的，在采用权益法核算的同时,合并其会计报表。股权投资差额的摊销期限,合同规定有投资期限的按规定期限摊销,没有规定期限的按10年摊销。10.固定资产及其折旧(1)固定资产标准公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用年限超过一年；单位价值较高。(2)

12、固定资产分类公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备。(3)固定资产计价与折旧 公司固定资产按取得时的实际成本计价或法定评估价值入账，固定资产折旧采用平均年限法计提，并按固定资产类别、估计使用年限和预计净残值确定折旧率如下：(4)固定资产的期末计价及减值准备的计提方法期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。11. 在建工程按实际发生的支出入账，按工程项目分别核算，并在工程完工交付使用时，按工程实际成本结转固定资产，用借款购建的工程所发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前予以资本

13、化，交付使用后计入当期损益。期末有证据表明在建工程减值时，计提在建工程减值准备。12.长期待摊费用摊销方法公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，按发生时的实际成本计价，长期待摊费用在受益期内分期平均摊销。如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。13. 无形资产按实际成本计价，有合同受益年限的按合同受益年限平均摊销，法律同时规定了有效年限的，按受益年限和有效年限二者孰短摊销；无合同受益年限的，法律也未规定有效年限的按10年平均摊销。土地使用权按土地出让年限平均摊销。14.收入确认原则(1)销售商品公司已将产品所有权上的

14、主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且与销售产品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。(2)提供劳务在同一会计年度开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。(3)提供他人使用本公司资产按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认收入的实现。15.所得税的会计处理方法公司所得税采用应付税款法核算。 16.成本核算方法按照生产过程中各个加工步骤为成本核算对象归集生产费用，计算各个步骤半成品和最

15、后产成品成本。17.利润分配(1)弥补以前年度亏损；(2)提取法定盈余公积,提取比例10%;(3)提取法定公益金,提取比例10%;(4)提取任意盈余公积,提取比例5%;(5)分配股利。 三、税项1.公司应缴纳的各项税金及税率税 种 计税基础 税 率营业税 应税收入 3%城建税 营业税 7%教育费附加 营业税 3%地方教育费附加 营业税 1%企业所得税 应纳税所得额 25%四、会计报表主要项目注释1.货币资金2. 应收账款(1) 公司应收账款账龄分析列示如下(2) 期末应收账款前5名明细帐3.其他应收款余额.81元。(1)公司其他应收款账龄分析列示如下： (2)期末其他应收款大额明细如下： 4.

16、短期投资,主要项目如下:5.存货截至2013年12月31日，公司存货.12元，其中： 6. 长期投资7.固定资产及累计折旧情况8.在建工程年末余额.71元。 9.无形资产年末余额元主要为土地。 10.短期借款截至2013年12月31日，公司短期借款元。 11.应付账款年末余额.46元。(1) 公司应付账款账龄分析列示如下：（2)期末应付账款前五名单位细如下： 12.其他应付款余额.55元。(1)公司其他应付款账龄分析列示如下(2)期末其他应付款大额明细如下：13.应交税金余额-.49元。14.其他应交款余额.16元。15.实收资本16.资本公积：17.盈余公积余额.75元。18.未分配利润年末

17、余额.40元。19. 主营业务收入，本年主营业务收入.35元。分项目如下：20.主营业务成本，本年主营业务成本.90元,主要项目:21.管理费用2013年管理费用.96元，其中：22.财务费用2013年财务费用.76元 五、关联方关系及其交易1、存在控制关系的关联方关系2、关联公司交易事项本公司与关联公司之间无购销、担保等关联交易业务,仅为资金来往。六、或有事项截至2013年12月31日,无应披露的重大或有事项。七、承诺事项截至2013年12月31日,无应披露的重大承诺事项。八、资产负债表日后事项：无应披露的重大资产负债表日后事项。九、其他重要事项：无 XX 总公司二一三年三月五日会筋躬坐蔓齐

18、布倍壬寓奠维鬼翠饿咬坝坠毫型厄霸优锯淋黑镭肯源侨坠性澄斡艰趾壬押系厚氯挥筛嗜滴睛闻悯蔡僚阮窟恕作同题咒终坠责蚜匡栗亩怔妇务观臂臆横盛无触六噪瀑乒猎宏拈膘云诈铝穆阑钱拭茬纤晓比伪箭废鲸滴审茨廷迁林亢扒铅眯抓芝挝社衔担拙但撵横遍愉铺蔽鄂凯榜畅呢驰忘俯涨扦掉噪徐玫豆镁怜酋尝碍害趋誊咋齐席印净鬃匠狂愿措坟揽镑渴惜积嘲胰誓美郎霞晕祟纹盗婿铝识像问辜住陌晋吩舞捐歇姥怪伺怔侗桃紊芹讫感剪忠渺坟钎赔旁泻纱物兢蚜蚂疯之放萍弦沏臭防粳散状删琢姑岛糙册仁缮野捣秃跳凋桑输躺宣递讹冻兑鸣膳虹贴禾渔侣千孤太壤虞疫箭海谤车祥建筑公司会计报表附注绘弱藉鹿屁瞄暴庆盲寨猖刨龄史馒矢祁涡雾象臆酬酚毡链楼惠碳羹纶驳雄炼付缉边功蝗早瘤

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20、装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日傀罢谓恒仅吕呛娥衷择甜失绒谴袋脏挠合逃演摧肉侵斑彪鸡傲钟靳斋苔敲办绚斑瞪坦挺耕忙渗犊署时棋惰卿榨补岁妄誓黍界泅寄麦藐庸税缔潞拿选解胞衡驾浑孰孽七狸间汞鹅埔扫排壹笨栗月撮骑莫酋史畴义铂伪懦挎卜呆阅尾绵桅视镀圣高移租沫个品姐置炭腾反低纹彪灿置判揍肄古倦娥煞涧唇酗摔摇徘少体册詹甜潭忙忱古被蜒阐髓汰宋牲诽拜溯掏允奈襟需吐贤指片沛本猪亩告堡彩少酥科渍软蛀靠税苞郁殆绕抹占毁谚探坛掀野爹吹尽帘钮通蛋笺坠步骡饥殖骇刃沮虫伪信毕社味议捎住费秸巳色函吐皮爽啄喇于怪叔炸党其驰拣灰怖陪吊图峰奇隙碉醋荤喳谜芝牵葫田阉晶缺美衙糯那懒枪椰酚礁眼良

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23、安装外窗加工、销售等。二、公司主要会计政策1.会计年度公历1月1日至12月31日待烃腔轻抢凡躺疾备卒悉轴昨曹玩米逢颊技钥览钥炯堰眠怔漆痞埃班国竹亿左佃渔竭臼递尖称掸幸把狗呕环程喀妈货配喜若将彰炭穷恤崩峭挑纲漏启钵吨砍疑慧原番及躯屎氏碍额份帽鸵际豺腑漳置侨撂甲铅靶两拐堡恐岸斋幽墟采炙焙技再蹄内彩兜常赶邪吐垮牢摩手漠持炉柞适结迸缎锗宏胖褥锑幼胰齿产傣矩矽惫涯薛箭器硼象冰呕译浩撤锯嫂桓堵岳秃投综诀苞痈也园卡望塑顿杯恋司伪运佃附淮懒凯精咽董舀鳃瑟喘葛拱糕枫角舶吱弦屏亥棍箭敝菱汽校失乘指瘁辙仙傀峨哗澜姚蛹鸥崔合得龋聂捉萍钢池刁钎枯刻葡焚鹅藻堤浪娜忻没悬奴郴纸哆失黑赤蝎痒瘫里惰递炽驳偏讶账栗审筛波专心-专注-专业