福建省2016年税务师考《税法二》考试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上福建省2016年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。A2.7B2.9C3D2.8 2、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_。A22万元

2、B25万元C28万元D43.75万元3、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是_。A请求甲双倍返还定金40万元B请求甲支付违约金30万元C请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元D请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元 4、在计算企业所得税应纳税所得额时，运输工具、电子设备以外的机器、机械最短折旧年限是_。A5年B10年C20年D25年5、关于税法的解释，下列陈述正确的是

3、_。A税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权B全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力C国家税务总局和财政部没有立法解释权D字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 6、金银首饰消费税税率为_。A3%B5%C6%D8% 7、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的_。A法律优位原则B新法优于旧

4、法原则C法律不溯及既往原则D特别法优于普通法原则 8、下列不征收营业税的是_。A经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务B经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务C未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务D未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务 9、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由_人民法院管辖。A该罪犯原住所地B该犯罪地C服刑地D原判法院 10、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售

5、结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为_万元。A9.29B13.65C9.75D9.27511、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是_。A户口簿B房屋产权证C购房时契税完税凭证D房屋买卖合同 12、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部

6、分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为_元。A0B+10 000C+5 000D-10000 13、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A税务机关B房管部门C土地管理局D房地产评估机构14、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税_元。A3416B3449.6C3752D4009.6 15、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴

7、纳的个人所得税为_元。A1125B1035C1205D805 16、预提所得税从性质上讲，属于_。A企业所得税B区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种C附加税D从源控制征收方法 17、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为_万元。A12B13C14.23D15.16 18、根据物权法规定，_属于用益物权。A相邻权B地役权C质权D留置权 19、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是_。A外购已税白酒生产的药酒B外

8、购已税化妆品生产的化妆品C外购已税果酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 20、甲公司于2006年12月21日购入并使用一台机器设备。该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按年限平均法计提折旧。2010年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，所得税费用税率为25%，则该估计变更对2010年净利润的影响金额是_元。A-10720B16000C10720D-12000 21、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；

9、从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10。该企业应纳进口环节税金_万元。A107.75B138.52C138.87D164.50 22、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是_。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调23、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是_。A设计费3500元B单位集资利息1000元C稿酬4000元D房屋租赁

10、收入5000元(营业税费为 275元，维修基金750元) 24、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假

11、作出的，则对纳税人的信赖不值得保护25、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税_元A12800B800C24800D2720二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为，属于_。A自己代理B表见代理C隐名代理D滥用代理权 2、下列关于证明的表述中，正确的是_。A证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动B证明对象是证明活动的前提C刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担D犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任E刑事诉讼中的证明要求是

12、犯罪事实情节清楚、证据确实充分3、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 4、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有_。A采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E采用有书面合同分期收款方式的

13、，为合同约定的收款日期的当天5、对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B不得转借、转让或者代开发票C一律不得拆本使用发票D不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品) 6、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是_。A行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告B复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告C当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人

14、民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告D原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉 7、下列出口货物的退税政策中正确的有_。A外贸企业出口货物，享受出口退税政策B商业企业出口货物，享受出口退税政策C生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策 8、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有_。A待处理财产损溢B生产成本基本生产成本C应交税金应交增值税(销项税额)D应交税金应交增值税(进项税额转出)E制造费用 9、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有_。A债权消灭B转质C质权实现D质权的抛弃E混同 10、下列财产中，不得抵押的是

15、_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权11、某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为_元。A170B85C45D145 12、按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有_。A搬家公司为居民提供搬家服务B某杂志社利用杂志为客户作广告C民政部门发行社会福利彩票D建筑设计院进行工程设计 13、根据公司法规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是_。A一人有限责任公司10万元B有限责任公司10万元C股份有限公司500万元D合伙企业300万元14、按照现行车辆购置税

16、的有关规定，下列说法正确的有_。A征税环节选择在使用环节B自购买之日起30日申报纳税C车辆购置税税款可以分次缴清D获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税 15、下列经济业务发生后，需要通过“应交税金应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是_。A一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利B一般纳税企业将自产产品用于基建工程C一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质D一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张 16、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有_A某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C某企业已缴纳了营业税

17、，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行 17、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：A业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；C业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。D业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。 18、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮

18、票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税_元。A1347.23B1342.54C940.38D1338.46 19、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时，_。A当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式与采用负债筹资方式无差别B当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利C当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利D当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高

19、E当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，二种筹资方式下的每股收益相同 20、乙将股份转让给丁_。A须经股东会全体股东的一致同意B须经全体股东的过半数同意C须经全体股东所持表决权的2/3以上通过D只需通知其它股东 21、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是_。A某大型商场少计算增值税被追缴的部分B个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C个人独资企业偷税被处的增值税罚款D中外合资企业在华机构缴纳的增值税 22、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有_。A纳税人购置新建商品房B房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C纳税人购置存量房D纳税人委托施工企业建设的房屋E将原有房产用于生产经营的23、

20、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有_。A工商部门的注销、吊销证明B企业内部全体职工的证明报告C法院的破产公告和破产清算的清偿文件D逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件 24、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于_。A骗取增值税专用发票行为B伪造增值税专用发票行为C出售伪造的增值税专用发票行为D虚开增值税专用发票行为25、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有_A纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代表错误C税务代理机构被注销代理资格D纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用专心-专注-专业