购货与付款的内部控制规章制度.doc

《购货与付款的内部控制规章制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《购货与付款的内部控制规章制度.doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、购货与付款的内部控制规章制度购货与付款的内部控制规章制度 第一章 总则 第一条 目的 为了加强公司采购与付款的内部控制规范采购与付款行为防范采购与付款过程中的差错和舞弊特制定本制度。 第二条 企业的一切购货业务统一归口由供应部门负责办理其他部门或人员未经授权不得兼办。 第三条 审批应根据采购与付款业务授权范围内审批不得超越审批权限。 第四条 采购人员要在职责范围内按照审批人员的批准意见办理采购与付款业务对于审批人超越权限范围的采购与付款采购人员有权拒绝办理。 第五条 对于主要的或技术性能强的采购业务应当组织专家进行论证实行集体决策和审批防止出现决策失误而造成严重损失。 第六条 要严格按照请购、

2、审批、采购、验收、付款等程序办理采购与付款业务并实行请购手续、采购订单（采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。(转载请注明来自:/.zaidian./) 第二章 请购与审批控制 第七条 实行采购申请制度。生产物料有生产部门与仓库提出采购申请劳动保护办公用品由总务部提出采购申请备品配件由负责设备的部门提出申请。 第八条 供应部门根据各部门的请购申请结合生产经营和仓库情况编制供应计划经授权审批对供应计划进行审核批准后再行办理请购手续。 第九条 市场临时采购。由使用部门根据需求提出采购申请由供应部门报授权审批人核批后方能办理采购和付款业务。 第三章 采购与验收控制 第十

3、条 一般采购业务采用订单采购或合同订货等方式大宗采购按本公司的标的及金额进行招标采购小额零星物品等的采购可以采用直接采购方式紧急需求的由总经理批准可采取特殊处理方式采购。 第十一条 所有的购货业务要比质比价必须做到：质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便和就地等。 第十二条 建立货物验收制度。仓库和质量验收部门要根据规定的验收制度和批准的订单、合同等采购文件对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收出具质量验收证明并在验收单上签名。对验收过程中出现的异常情况负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告有关部门应当查明原因及时处理。 第四章 付款控制 第十三条 按照本公司货币资金

4、内部控制制度的规定办理采购付款业务。 第十四条 财务部在办理付款业务时要对采购发票、结算凭证验收单、订货单（合同）等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 第十五条 预付帐款和安全的支付要严格按照订货单（合同） 付款须经授权人员审批后方可办理。 第十六条 已到期的应付款由供应部门提出付款申请经有关授权人审批后方可办理结算和支付。 第十七条 建立退货管理制度。对品种、质量、数量有问题的物品由供应部门负责退回并及时收回退货货款。 第五章 监督检查 第十八条 建立采购和付款内部控制的监督检查制度成立监督检查小组由总经理或主管采购业务的副总经理任组长由生产部供应部、财务部和仓储部组成。

5、 第十九条 检查采购与付款内部控制的内容主要包括： 1. 采购与付款业务不相容职务有无混岗现象。 2. 采购与付款业务是否按授权和批准制度执行。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全是否存在越权审批的行为。 3. 审查应付帐款和预付帐款支付的正确性、时效性和合法性。 4. 有关单据、文件和凭证的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全；使用和保管是否存在漏洞。 第二十条 对检查过程中发现采购与付款内部控制中的薄弱环节应当采取措施及时加以纠正和完善。 第六章 附则 第二十一条 本制度经董事会核准后于颁布之日起施行。 第二十二条 本制度解释和修订归属公司财务部。 第 5 页 共 5 页