《税法》(第六版)教案电子讲义8-2 税款征收.doc
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1、税法(第六版)教案电子讲义8-2 税款征收授课计划课程名称:税法 授课时间: 编号:8-2教师姓名授课班级授课形式讲授课 时1授课项目学习任务第八章:税收征收管理法 第二节 税款征收教学目标1熟悉税款征收方式和税款入库的相关规定,选择税款征收方式和缴纳方式;2熟悉税款征收的措施和相关法律规定,办理税款的缴纳、减免、退还等工作。教学重点1税款缴纳程序、税款的退还与追征2税款征收的措施、税收法律规定教学难点税款征收的措施、税收法律规定教学场所及教具号教室:黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内:配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第八章第二节习题训练课外
2、:到当地税务局服务中心了解税款缴纳情况课后体会与建议教学过程及主要内容【教学导入】从企业需要缴纳税款引入税款缴纳的基本内容【讲授新课】一、税款征收方式 查账征收;查定征收;查验征收;定期定额;二、税款缴纳方式纳税人直接向国库经收处缴纳;税务机关自收税款并办理入库手续;代扣代缴;代收代缴;委托代征;其他方式。三、税款征收措施1加收滞纳金2核定应纳税额3调整计税金额4提供纳税担保5税收保全措施6税收强制执行措施7阻止出境四、税收征收的其他法律规定1税收优先权2税收代位权与撤销权3纳税人涉税事项的公告与报告4税款的退还与追征五、税款缴纳程序1正常缴纳税款2延期缴纳税款【课堂小结】【作业布置】课程讲义
3、 第二节 税款征收一、税款征收方式税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式。1查账征收查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用的税率计算缴纳税款的方法。这种征收方式适用于账簿、凭证和财务会计核算比较健全的纳税人。2查定征收查定征收是由税务机关依据纳税人的生产设备、生产能力、从业人员数量和正常情况下的生产销售情况,对其生产的应税产品实行查定产量、销售量或销售额,依率计征的一种征收方法。它适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿或作坊。3查验征收查验征收是税务机关对纳税人的
4、应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单位计算其销售收入,并据以计算应纳税款的征收方式。它适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。4定期定额定期定额是税务机关对一些营业额和所得额难以准确计算的纳税,采取由纳税人自报自议,由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率,实行多税种合并征收的一种征收方式。它一般适用于小型的个体工商户。二、税款缴纳方式 1纳税人直接向国库经收处缴纳2税务机关自收税款并办理入库手续3代扣代缴4代收代缴5委托代征6其他方式三、税款征收措施1加收滞纳金纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳、解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从应缴税款期限
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