28.企业资金预算制度.doc

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1、28.企业资金预算制度企业资金预算制度第一章总则 第一条 目的及依据为提高企业经营绩效以及配合财务部统筹和灵活运用资金,促进充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编制资金预计表，以便使资金合理运用,创造出最好的经济效益.第二条 资金范围 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。为方便财务人员定期编表计算和运用收支，预计资金仅指现金及银行存款。第三条 工作期间规定 1. 资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,还应于每月*日前将逐月预计的次3个月的资金收支资料送财务部，以利于汇编.2. 财务部应于每月日前编妥次3个月的资金来源运

2、用预计表，并于次月*日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表，一式三份,呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理，一份送财务部。第二章各类资金预算规定第四条 内销收入。营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收（兑）金额编列。第五条 劳务收入。营业部门收同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑）现数编列.第六条 退税收入。退税部门依据申请退税进度，预计可推金额编列。预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出,应视同现退.第七条 其他收入。凡误法无法直接归属于上列各项收入的皆属于其他收入，包括财务收入、融资收入等.其数额在10万元以上者，均应加以说明.第八条 资本支

3、出1. 土地。依据购地支付计划提高的支付预算金额编列.2. 房屋。依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列.3. 设备分期付款、分期缴纳关税等，财务部依据分期付款偿付日期予以编列。4. 机构设备、杂项设备、预付工程定金等,工程部依据合同、进度、外购信用证开立计划，预计支付资金编列。第九条 材料支出。原材料依订购、采购、结汇的类别,分别按照预计内、外购原材料支付资金进行编列.第十条 薪金。财务部依据产销计划等资料及最近实际发生数，估计预计支付数编列。第十一条 经常费用1. 外部协作费用。外协经办部门应参照外协厂商约定的付款条件等资料，估计预计支付数编列。2. 制造费用.营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。3. 推销费用。营业依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。4. 管理费用.财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。5. 财务费用。财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列.第十二条 其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出。第十三条 异常说明各单位应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者 ，应由资料提供部门填列资金差异报表,列明差异原因,于每月*日前送财务部汇编.3 / 33