青田县慈善总会财务管理制度.doc

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1、青田县慈善总会财务管理制度青田县慈善总会财务管理制度一、一、 总总 则则1、为了规范县慈善总会会计行为，加强财务管理，促进慈善事业健康快速发展，根据中华人民共和国公益事业捐赠法、社会团体登记管理条例和民间非营利组织会计制度等法律法规，按照本会章程的规定，制定本制度。2、本会实行国家财政部规定的民间非营利组织会计制度。3、本会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合分析。依法管理收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强会计核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；参与机构经济决策，如实反映财务

2、状况，规范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。4、财务管理实行统一领导、归口管理的原则。重大活动开支由会长办公会议讨论决定，日常财务收支管理由会长授权，驻会副会长负责，按财务权限分工执行“一支笔”审批。二、二、 收入管理收入管理1、收入是指为开展救助项目及其他业务活动，依法通过多种形式、多种渠道取得的非偿还性资金。其来源为：政府补助收入、捐赠收入、义举活动收入、投资收益等合法收入。2、根据各项资金来源性质严格划分限定性收入和非限定性收入，专项资金做到专款专用。3、分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入，坚持“收支两条线”、“捐款与行政经费两条线”，严禁坐收坐支。4、各项收入必须全部纳入单位基本帐

3、户统一管理和核算，其他业务部门不得设立帐户、管钱管帐。严格各类财务票据的使用和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。5、涉及征税范围的收入，应按国家有关税法规定执行。三三 、支出管理、支出管理1、支出是指开展慈善救助项目及其他业务活动所发生的资金耗费。主要包括：救助支出、行政经费、慈善活动经费、员工工资福利和其他费用等。2、各项支出的安排必须本着厉行节约和量力而行的原则，用于章程规定的业务范围和事业的发展，严格遵守国家财政、财务制度和财经纪律。3、建立健全各项支出管理和审批制度。对捐赠资金的使用必须实行专款专用，其中：定向捐款的拨付，必须严格按照捐赠者的意愿和标准安排使用，由承办部门提出项

4、目方案，报总会驻会副会长审批后支出；非定向捐款的拨付，必须在章程规定的范围内合理安排使用，由承办部门提出项目方案，报总会驻会副会长审批后支出。如有特殊情况需改变用途的，由捐赠者同意或经会长办公会议讨论决定后方可调整。4、款项拨付后，项目负责人或经手人要及时将收款方收据交财务部入账。因缺少拨付款项收据而造成的后果，由实施项目的负责人或经办人负责。款项拨付过程中的相关文件存档备查。5、对各项行政经费（办公费、差旅费、车辆保险维护费、公务接待费等）、慈善活动经费（会议费、培训费、筹资费、宣传费、义演费、义卖会、义工活动费等）和员工工资福利等支出，由部门负责人或经办人签字，经驻会副会长审批同意后办理支

5、出。6、各项支出原则上按预算执行，如有特殊情况需调整，由会长办公会议讨论决定。四、四、财产财产管理管理1、财产管理要贯彻统一领导、归口管理的原则，既要保证公益事业发展的需要，又要防止财产物资的积压和损失浪费，最大限度地发挥财产物资的效益。2、财产管理包括：固定资产管理、捐赠物资管理和低值易耗品管理等。3、固定资产管理。固定资产是用于机构业务活动，单位价值在规定标准 2000 元以上、耐用时间在一年以上的办公设备或其他设施；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理；单位价值虽已超过规定标准，但易损坏，更换频繁的，不作为固定资产管理。（1）建立健全对固定资

6、产管理的分工制度，行政部门负责对固定资产的采购、验收、登记、领发和处置，检查固定资产合理有效使用和日常维护管理，并按固定资产的具体分类建立固定资产明细财卡；财务部门负责固定资产预算编制和资金管理，按固定资产的大类进行总分类核算；使用部门指定专人负责本部门固定资产的领用、保管、清查盘点工作，年终必须进行一次全面清点，做到账账相符，账实相符。（2）加强对固定资产采购的管理，按照公开、优质、低价的原则，货比三家进行采购。（3）加强对固定资产报废、处置的管理，确属不能或不宜使用的固定资产，可以作报废处理；确属闲置不需要的固定资产，应按规定的程序处理，避免积压，造成损失浪费。（4）按规定建立固定资产折旧

7、制度。根据民间非营利组织会计制度和新税法的规定，结合本会具体情况，固定资产计提折旧最低年限规定如下：房屋、建筑物，为 20 年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；电子设备，为 3 年。固定资产折旧方法为年限平均法，净残率:除房屋、建筑物为 5%，其他固定资产为 3%。4、低值易耗品管理。低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等，必须规范审批程序，科学管理，合理控制。在保证工作需要的前提下，降低材料

8、和低值易耗品的库存和消耗。5、捐赠物资的管理。捐赠物资是募集到的各类捐赠实物。捐赠物资按照捐赠人的捐赠意向分类管理，并严格验收、进出库、登记、保管等管理制度，做到专人管理，账账相符，账实相符，并严格按捐赠人的意愿划拨、使用；在接受捐赠的物资无法用于符合其宗旨的用途时，经有关部门评估后，可以依法拍卖或者变卖，所得收入全部用于慈善救助项目。五、事五、事业经费业经费来源与支出来源与支出1、事业经费主要来源由县财政拨款。2、严格控制事业经费支出，厉行节约。除特殊临时性支出需另批外，各项开支原则上按预算计划执行。3、员工工资福利的发放标准参照国家对事业单位的有关规定执行，由人事人员根据政策规定制定标准（

9、含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息），经领导审批后交财务部门，由财务部门执行。4、大宗易耗办公用品由专人采购、登记、保管和配发。如需特定的办公用品时，应由使用部门向办公室提出申请，报秘书长审批后办理。5、慈善活动经费（会议费、培训费、筹资费、宣传费、义演费、义卖会、义工活动费等）的支出，应有承办部门负责制作详细的预算计划书，经秘书长审查报驻会副会长签批同意后办理。6、各项行政经费的支出参照青田县行政事业单位工作人员差旅费开支规定和关于青田县行政事业单位公务人员出差实行定点住宿管理的通知文件的要求、标准、程序执行，未按文件规定办理，财务部门不予报销。六、账户、票据管理1、加强

10、现金和银行存款的管理，严格执行现金管理暂行条例和银行结算办法的规定。控制现金余额，严禁坐收坐支。建立银行支票使用登记制度，现金支票只限财务部门领用备用金和救助金，以及发放员工工资、福利等用途，其他部门一律不得领用现金支票。2、严格账户管理，账户的开立、变更和撤销，按国家有关规定办理。3、本会开立的账户，用于收支捐赠和救助款项拨付，向银行支取现金，以及员工工资和事业经费的收支结算。同时，根据工作需要开立专项捐款账户和临时存款账户。4、加强对原始票据的管理，本会使用财政厅统一印制的收款和往来款票据，由财务部门统一管理、登记、使用，票据存根按规定核销和保管，不得随意销毁。5、外来票据（凭证）必须印有

11、财政或税务部门的监制章，凭证中各要素应填写准确齐全，承办部门或经办人签字，并简要写明用途；如因项目较多，无法在凭证中详细反映的，则应附明细清单。七、会七、会计计档案管理档案管理1、 会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。2、会计档案按照会计档案管理办法执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。3、会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经主管领导批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。4、 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结为止。八、会八、会计计机构和会机构和会计计人人员员1、加强机构财务管理，配备持有会计从业资格证的财务人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照民间非营利组织会计制度进行会计核算，实行会计监督。2、单位负责人应支持财务工作，加强对有关财政、财务法规等政策的了解，鼓励财会人员参加业务知识培训。财会人员要加强学习，提高素质，忠于职守，切实履行会计职责。3、保持财会人员相对稳定，不经常随意调换财会人员。财会人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续后，方可办理调动或离职手续。