2022年初级会计师经济法基础专项训练习题8.docx

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1、2022年初级会计师经济法基础专项训练习题8案例分析不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额

2、20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额17万元D.支付运输费的进项税额0.33万元查看原文2甲公司当月丢失零配

3、件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)查看原文3甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.234+2.34÷(1+17%)×17%=40.12(万元)B.234&d

4、ivide;(1+17%)×17%=34(万元)C.234×17%=39.78(万元)D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)查看原文4甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)B.20.6×2%=0.412(万元)C.20.6×3%=0.618(万元)D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)查看原文甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税

5、药。2015年3月有关经济业务如下：(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖

6、药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元查看原文6甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)C.702&t

7、imes;17%=119.34(万元)D.702+23.4÷(1+17%)×17%=122.74(万元)查看原文7甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8(万元)B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48(万元)C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)D.10×4.68×17%=7.956(万元)

8、查看原文8甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)C.1.5×500×17%=127.5(万元)D.1.6×500×17%=136(万元)查看原文第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页