2022年初级会计职称《经济法基础》备考习题8.docx

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1、2022年初级会计职称经济法基础备考习题8案例分析不定项选择题位于市区的甲公司是增值税一般纳税人，2014年7月发生下列业务：(1)购进A型原材料取得增值税专用发票上注明的价款200000元，税额34000元;为此支付采购运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费金额为1000元。(2)进口B型原材料，经海关审定的成交价格为200000元，另向境外采购代理人支付的买方佣金20000万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费40000元，并取得海关进口增值税专用缴款书;将该批原材料从海关运回库房支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为20000元。(3)购进1辆小汽车，供

2、销售人员公差使用，取得机动车销售发票上注明的价款500000元，税款85000元;(4)领用A型原材料生产A产品300件;其中100件销售给乙公司，开具普通发票上注明的价税合计金额14040元;其余200件委托丙公司代销，当月月末收到丙公司的代销清单，注明结算的含税金额35100元;(5)领用B型原材料生产B产品800件，每件成本100元，将其中200件用于本企业集体福利，400件以不含税价格180元/件销售给丁公司并收讫货款，其余300件以不含税价格175元/件赊销给戊公司，合同约定的收款日期为2014年8月15日。已知：各原材料、产品适用的增值税税率为17%，交通运输业服务适用的增值税税率

3、为11%，B型原材料适用的关税税率为10%;取得的票据均符合规定，并在当月通过认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1针对业务(1)至(3)，下列有关进项税额的处理中，正确的有()。A.为A型原材料支付的采购运费可以抵扣进项税额110元B.进口的B型原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费40000元可以抵扣进项税额4400元C.将B型原材料从海关运回库房支付的运费20000元可以抵扣进项税额2200元D.购进的小汽车可以抵扣进项税额85000元查看原文2针对业务(2)，有关甲公司进口B型原材料应当向海关缴纳的税费，下列处理正确的是()。A.应纳关税税额=(200000+20000+400

4、00)×10%=26000(元)B.应纳增值税税额=(200000+40000)×(1+10%)×17%=44880(元)C.应纳城建税和教育费附加=(实际缴纳的关税税额+实际缴纳的增值税税额)×(7%+3%)D.应纳城建税和教育费附加=实际缴纳的增值税税额×(7%+3%)查看原文3针对业务(4)，甲公司应当计算的增值税销项税额为()元。A.6120B.7140C.7160.4D.8353.8查看原文4针对业务(5)，下列处理正确的是()。A.用于本企业集体福利的200件B产品不视同销售，其耗用的B型原材料的进项税额亦不得抵扣B.用于

5、本企业集体福利的200件B产品应视同销售，并且组成计税价格计算对应的销项税额C.销售给丁公司的400件B产品本月应计算销项税额=180×400×17%=12240(元)D.销售给戊公司的300件B产品本月应计算销项税额=175×300×17%=8925(元)查看原文甲企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌电视机，2013年度实现会计利润800万元，部分财务资料如下：(1)销售A牌电视机取得不含增值税销售收入6000万元，同时收取包装费58.5万元，取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入12万元;(2)发生财务费用150万元，其中向银行支付利息6

6、0万元，因向非关联方乙企业借款1000万元支付给乙企业的全年利息75万元(银行同期同类贷款年利率为6%);(3)发生销售费用1500万元，其中广告费750万元、业务宣传费180万元;(4)发生管理费用320万元，其中业务招待费60万元;(5)发生营业外支出90万元，其中通过当地民政部门向公益事业捐赠80万元，因拖欠税款，被税务机关加收滞纳金10万元。假定：甲企业的其他财务资料中的内容均符合税法规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。5甲企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。A.A牌电视机销售收入B.收取的包装费C.国债利息收入D.企业债券利息收入查看原文6甲企业发生的下列支出中，可

7、以在企业所得税前全额扣除的是()。A.向银行支付的利息60万元B.向乙企业支付的利息75万元C.通过当地民政部门向公益事业捐赠的80万元D.被税务机关加收滞纳金10万元查看原文72013年甲企业准予在企业所得税税前扣除的销售费用为()万元。A.22.5B.592.5C.907.5D.1477.5查看原文82013年甲企业在计算企业所得税时，准予扣除的业务招待费为()万元。A.0B.30.25C.36D.60查看原文第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页