2022年税务师考试《税法一》冲刺题9.docx

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1、2022年税务师考试税法一冲刺题9单项选择题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2012年9月三家企业分别发生以下业务：(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企

2、业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。(5)本月10

3、日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。根据上述资料，回答下列问题：1甲企业当期应抵扣的进项税额为()万元。A.0.9B.2.28C.4.3D.3.62查看原文2甲企业当期应纳的增值税税额为()万元。A.4.45B.3.86C.5.98D.3.32查看原文3丙企业当期应抵扣的进项税额为()万元。A

4、.7.52B.9.67C.5.34D.6.65查看原文4丙企业当期应纳的增值税税额为()万元。A.1.57B.6.88C.0D.2.12查看原文5乙企业应纳的营业税为()万元。A.0.45B.0.05C.0.03D.0.12查看原文市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年8月相关经营业务如下：(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。(2)受托加工化妆

5、品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。(3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司运费8万元，并取得符合规定的运费发票;当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%);取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备，取得增值税专用

6、发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料，回答下列问题：6进口环节应缴纳的关税合计为()万元。A.171.60B.132.60C.176.60D.175.20查看

7、原文7进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。A.314.29B.318.87C.307.80D.309.89查看原文8进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。A.3.65B.3.68C.3.82D.3.88查看原文9代收代缴的税金和教育费附加为()万元。A.59.16B.54.4C.86.8D.62.09查看原文10本月向税务机关应纳增值税为()万元。A.161.6B.-185.58C.154.66D.-158.46查看原文某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2013年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金14

8、00克，账面成本569000元;手表厂提供辅助材料，共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票;受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税;该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块;(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元;(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票;(4)本月

9、再次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元;从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票;(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元)，取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元;(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票;商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票

10、注明金额29万元、税额4.93万元;(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元;(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。(本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%，手表的消费税税率是20%，娱乐中心的营业税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)11该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额()万元。A.22.23B.20.26C.22.19D.22.69查看原文12该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金()万元。A.69.36B.69.38C.75.49D.78.03查看原文13业

11、务(5)应转出进项税为()万元。A.4.94B.6.38C.7.49D.7.56查看原文14该商贸企业当月应纳增值税()万元。A.-20.88B.-9.03C.1.07D.-21.73查看原文15该商贸企业当月应纳营业税()万元。A.17.24B.18.34C.19.58D.20.2查看原文某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2013年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元;(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工

12、费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票;(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元;(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元;(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元);(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子

13、10箱，每箱不含税销售额5000元;(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。(实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%)根据上述资料，回答下列TSE题：16乙加工厂应代收代缴的消费税为()元。A.12400B.13400C.14300D.14400查看原文17乙加工厂应纳增值税为()元。A.16932B.17560C.16122D.15932查看原文18甲木制品厂应纳消费税为()元。A.28100B.22500C.44500D.42500查看原文19甲木制品厂应纳增值税为()元。A.104563.45B.1135463.45C.113731.85D.115643.45查看原文20甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育费附加合计()元。A.14183.19B.13623.19C.13706.35D.15623.19查看原文第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页