2022年税务师考试《税法一》冲刺题8.docx

《2022年税务师考试《税法一》冲刺题8.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考试《税法一》冲刺题8.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年税务师考试税法一冲刺题8单项选择题2012年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000

2、万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，回答下列问题：1承建

3、甲企业办公楼应缴纳营业税为()万元。A.345.6B.355.6C.346.6D.347.6查看原文2承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为()万元。A.157.8B.146.63C.167.8D.145.32查看原文3销售抵债房产应缴纳营业税为()万元。A.0B.100C.120D.320查看原文4建筑公司本年缴纳的营业税合计为()万元。A.1379.67B.1050.39C.930.39D.1009.89查看原文某服务公司2012年9月从事业务如下：(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为1

4、80万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费5万元。(3)从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出4万元。(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。(5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。(6)从事无船承运业务，收取委托人价款18万元，发生海运费10万元，发生报关、港杂、装卸费用3万元。(7)购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为2.34万元。根据上述资料，回答下列问题：该服务公司业务5应缴纳的营业税为()万元。A.1.1B.1C.2D.1.5查看原文6该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。A.12B.15C.6D.9查看

5、原文7从事无船承运业务应纳的营业税为()万元。A.0.75B.0.25C.0.9D.0.55查看原文8该企业本月取得收入应纳的营业税合计为()万元。A.8.12B.6.25C.7.88D.7.81查看原文某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务：7月份：(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款800000元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨，不含税销售额12

6、00000元，当月收取20%定金，不含税金额为240000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。(3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税480000元，支付运费24000元、装卸费1800元、建设基金16000元，并取得运输部门开具的运费发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。8月份：(1)8月5日向甲企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元;8月份销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。(2)8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400

7、元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。月初购入税控收款机通用设备，取得普通发票上注明的价款为3400元。(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。(4)将自产的原油850吨投资乙企业，双方约定不含税销售额为510000元。(购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣;当地原油、天然气适用的资源税税率均为5%)92012年7月该油田应纳资源税为()元。A.365700B.352800C.403200D.456300查看原文102012年7月该油田应纳增值税为()元。A.549140B.624540

8、C.667480D.5437.40查看原文112012年8月该油田应纳资源税为()元。A.167890B.199855C.143725D.201235查看原文122012年8月该油田应纳增值税为()元。A.406580B.356790C.366750D.386480查看原文张某于2012年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2012年取得如下收入：(1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元);(2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元;(3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，按销售收入的10%收取手续费

9、;(4)张某将一处住房蹦租给个人居住，承租期间发生维修费2000元，由承租人承担，从租金中抵减，张某实际收取租金18000元;(5)12月，将2009年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元;(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元;(7)2012年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一

10、发票。根据上述资料，回答下列问题：13计算业务(4)应纳营业税为()元。A.300B.600C.1000D.900查看原文14计算业务(5)应纳营业税()元。A.8500B.35200C.32500D.19500查看原文15计算上述业务中，应纳营业税合计为()元。A.51300B.51600C.75300D.75600查看原文16张某应纳车辆购置税()元。A.18205.13B.9102.56C.17094.02D.10650查看原文某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务：(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物

11、进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中含运费成本为2.8万元。(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元;直接运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付

12、不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部销售，取得含税收入352152元。(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票;将1000件B化妆品用于公益性捐赠;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。(7)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入;本期转让一项商标专

13、利取得收入120万元。(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)根据上述资料，回答下列问题：17进口化妆品应缴纳的税金为()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350查看原文18本月应缴纳的增值税为()元。A.124198.91B.125398.91C.193246.15D.0查看原文19本月应向税务机关缴纳的消费税为()元。A.148500B.213894.89C.163549.23D.280350查看原文20本期应缴纳营业税为()元。A.0B.60000C.70000D.80000查看原文第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页