项目物资业务培训资料.doc

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1、项目物资业务培训资料项目物资业务培训资料根据公司领导安排本次综合检查的同时给项目物资人员进行简单的物资业务培训。下面我从物资前期工作、物资采购、物资计划、合同管理、现场管理、物资核算、物资纪律等方面和大家探讨一下。 一、 物资分类 我们一般分为三种 1、甲供物资：指在工程招标文件和合同中约定由建设单位（或建设单位主管方）招标采购供应的专用物资“营改增”以后因为涉及税务抵扣甲供物资可能会增多。 2、集中采购物资 股份公司集中采购供应物资品类：钢材及制品、水泥、铁路线路器材、柴油及沥青、民用爆炸物品。 集团公司集中采购物资主要：构成工程主体结构的主要材料和通过批量采购有利于质量保证及降低采购成本的

2、辅助材料主要包括：钢材（线材、螺纹钢、圆钢、型材、钢板等）、钢绞线、水泥、锚具、外加剂、粉煤灰、矿粉、防水材料、土工材料、锚杆、桥梁支座等。 公司国内所有施工项目单品种（含不同规格）采购金额30万元以上的物资均纳入集采物资范围。 3、自购物资：除甲供、集中采购以外的物资为自购物资。 二 、物资采购 物资资源市场调查 1、项目上场后首先向公司汇报项目部情况向刘工上报工程项目信息表；同时要弄清楚主要材料供应来源渠道分清甲供、集采和自购材料。 2、市场调查 公司物资部参与组织项目物资科和相关人员进行市场调查编制项目物资市场调查表。主要调查施工用材料的分布情况详细情况。 3、通过中国铁建电子商务平台申

3、报物资集采计划、物资集采方案集采方案包括物资物资总需求计划、市场调查表、拟采购时间、方式的内容建设单位有要求的附建设单位物资采购文件。 4、新上项目及时上报工程项目信息一般要求上场后10天上报市场调查表、采购计划、集采方案通过股份公司电子商务平台逐级上报审批集采方案包括物资物资总需求计划、市场调查表、拟采购时间、方式的内容建设单位有要求的附建设单位物资采购文件要求在上场后45天完成。 物资采购程序 1、活动板房、料棚等临建材料通过竞争性谈判进行采购相关资料手续要齐全。 2、大宗物资通过股份公司电子商务平台逐级上报审批后项目部按照批复意见执行属于股份公司集采物资直接与物资集团对接属于集团公司集采

4、物资通过集团公司集采中心完成集中采购。目前和股份公司物资集团对接的物资主要是钢材和水泥如果对接不成功及时给公司汇报按照集采程序集采。 3、建设单位及业主没有特殊要求的主要材料的采购要在_集采中心通过公开招标采购。 4、根据集采管理办法单品种（含不同规格）采购金额30万元以上的物资均纳入集采物资范围。因此施工过程中的主要材料采购要通过招标或竞争性谈判程序采购程序才合规；通过询比价采购的零星材料要有调查表会议纪要等集体决策资料。 四 、物资计划 1、物资采购一定要有材料计划按计划采购供应上场前期要有物资需求总计划表过程中要有物资采购年度计划、物资采购月计划和分批次采购计划。 2、材料计划、交底签字

5、必须齐全技术科长、项目总工、经理审核签字后物资科作为采购、供应和成本控制的依据留存物资科收到签字不齐全的材料计划不能盲目采购要问清情况特殊情况除外。 五、 合同管理 1、合同要进行评审目前公司要求按照合同范本或招标文件中合同样本签订项目部主管领导和相关科室要评审后签订。 2、合同签订后物资部要及时建立合同台账对合同执行情况及时跟踪记录收集合同执行过程中的重要资料作为合同附件妥善保管。对已履行完毕的合同应与供应商确认合同已经履行完毕避免合同纠纷。 六 现场管理 1、物资验收要执行“采收分管”、双人验收制度按照合同规定的验收方式进行验收进场材料数量的确认 经物资人员、收货人员、送货人员多方参与确保

6、数量精准；物资科要将进场的材料及时委托试验室进行检验检验合格的材料方可用于工程物资科与试验室要及时核对主要材料的进场数量、进场时间和检验批资。 2、进入仓库所有材料由库管员认真保管仓库材料堆放整齐 数量清楚帐物相符。 3 发料物资科项目技术科开的物资领料通知单办理发料手续。领料人必须是作业队负责人或书面委托的合法领料人材料供应超出核定限额时物资科有权停止发料并及时向领导汇报查明原因经项目经理审批后方可发料。 4、 盘点 物资盘点由项目物资部门牵头物资、财务、预算、技术、试验等相关部门人员和管区负责人、作业队负责人参加对料库及现场库存物资进行盘点。 5、 拌合站管理 拌合站材料进场项目部过磅员、

7、拌合站材料员在过磅单上签字确认传递给物资科核算员生产混凝土后每车必须过磅后打印过磅单现场技术员、实验员、施工队签字后传递给物资核算员登记混凝土逐日登记台账每月底对拌合站进行盘点核算拌合站节超分析节超原因。 6、钢筋加工厂管理加工厂根据技术科钢筋加工通知单进行加工施工队拿技术科签字的钢筋领料单进行领料钢筋加工厂根据钢筋领料单登记钢筋加工厂台账钢筋加工厂每月20日左右分施工队和单项工程汇总后报物资科物资科据此开发料单由施工队签字确认进行材料消耗。 每月底根据钢筋加工厂的上月盘点库存+本月进场数量-出库量（领料单汇总量）=理论库存量理论库存量与月末盘点的库存量进行大致对比若出现数据异常分析原因并上报

8、项目领导按领导批复意见执行。 7、废旧处理 废旧材料处理是最容易出现问题地方我们在处理是要按照关于规范项目管理的通知中废旧处理程序进行成立废旧材料处理小组（由技术、预算、财务、物资等人员组成）物资部门牵头组织对需要处理材料按照竞标程序确定中标单位形成会议纪要报项目党政联席会议通过执行货款先入账、废旧材料方能出场的原则避免资产流失的情况发生。处理过程中项目要加强过磅环节监控防止他人安装遥控器、利用改装车辆装水、装沙盗取材料现象发生。 七、物资核算管理 物资基础台账 日事日清 根据现场原始单据登记来料去向逐日登记表和限额供料台账及时填写材料委托检验单送交实验室检验。每天按时登记台账及时委托登记实验

9、委托台账 每天根据拌合站提供的混凝土输送卡登记混凝土拌合站逐日消耗统计表计算单项工程每天的砼、水泥、地材等的消耗量到月末统一汇总考去挖说核。 日清月结 A、每月21日到23日与所有供应商对账后根据发票数量填写材料点收入库单并及时报财务账登记计划与购入费用统计表然后根据供应商类别登记外欠款情况当月无法取得发票也必须核对数量金额。在实际工作中可能会出现月底或季度末材料有个别发票未到,或甲供、甲控材料上级部门转账不及时的情况可先将这部分材料进行预点入库杜绝材料消耗后库存出现负数。预点入库材料只填写计划单价和计划金额待发票到后物资科将预点入库的材料开负数量和负金额转账到财务科将预点入库的材料冲平然后物

10、资科再根据发票重新开材料点验入库单报财务入账。预点的点验单暂时不用登记到计划与购入费用统计台账中。 B、每月21日到23日进行材料盘点根据材料盘点表计算每个工队的每月的实际消耗量填写发料单工队扣款表然后分别登记本级列销统计表工队材料扣款统计表。 C、根据入库和消耗情况最后形成材料收支存报表工队扣款汇总表并送交财务存档保存。 D、根据每天登记的砼各项材料逐日登记表和材料盘点表对拌合站砼各项材料进行节超考核根据技术科提供的设计量对各工队进行单项工程砼考核形成单项工程考核表。 E、每月的20日上表主要材料数据统计表、物资采购价格信息统计表每月25日汇总上报物资部计划与购入费用统计表物资集中采购完成情

11、况统计表物资外欠款统计表原材料、能源收支存统计表等表格数据要衔接闭合。 F、账务核对 物资科每月材料入款、消耗后及时与财务核对入库、消耗、扣款金额和库存数量科目余额、供应商欠款等,做到及时转账账务相符。每季度与各个供应商对账核对外欠款做到物资、财务及供应商外欠金额一致。 材料核算材料消耗根据库存盘点和各工点的供料情况进行拌合站的水泥、地材、砼外加剂消耗到拌合站即可但必须有附助台账砼量必须登记到具体的单项工程的工程部位。其他所有材料消耗到单项工程。（消耗量=上期库存数量+本期进料数量-本期库存数量）材料限额管理与节超对比物资科掌握工程主体的物资设计数量和物资正常损耗系数建立施工队限额发放台账限额

12、数量由项目技术科提供物资的正常损耗系数由项目计划提供。施工过程掌握物资使用部位、消耗数量、限额数量并及时与应耗量对比实施过程控制。 物资节超核算A、混凝土拌合站的节超 拌合站的核算分三部分一是总节超即：技术科计算的砼应耗量与原材料量的节超；二是拌合站的节超即：实际生产混凝土方量与原材料节超的核算三是由砼超方引起的节超即：技术科计算的砼应耗量与实际生产混凝土方量的节超核算第三部分的节超要找到原因分清责任根据实际情况具体处理。 B、钢材加工厂节超钢材节超数据的确认：钢材应耗量由技术部门根据图纸和计划部门加损耗确认。 钢材的节超核算：钢材应耗量（含合理损耗）与实耗量进行对比算出节超量。 C、单项工程

13、材料节超考核物资科根据每月20日盘点计算实际消耗量。25号前根据技术科提供的设计预算量对各个工点材料进行节超分析并对节超情况认真分析总结制定措施。将节超情况、分析原因和具体措施上报给项目经理。 八 周转材料管理 周转材料采购： I-IV类周转材料项目部上报周转材料采购申请报告报告需附配置说明和竞标结果单价资料经公司批复后根据批复意见执行；项目部新购置材料后一个月内将周转材料净值账务移交给基地抵项目部上缴款。 基地与项目部就账务回收要签订合同合同条款应该包括材料规格、数量、合理使用、完好归还、损坏丢失赔偿、账务回收原则等条款并办理书面交接手续交物资部备案。 V类周转材料经项目领导批准后采用邀请招

14、标、竞争性谈判或询比价进行采购。需要基地协管的由基地和项目协商确定转账金额。 处置： 项目下场的周转材料首先由项目部、基地根据材料通用性、完整性并结合市场情况确定材料去向。对于有利用价值的材料应先考虑就近利用原则由基地现场整修完毕后就近使用就近没有项目可使用的调回基地保管； 无利用价值的材料属于基地的由基地向公司工程管理部提交处置报告属于项目部的由项目部向公司工程管理部提交处置报告。报告需要附支撑资料支撑资料包括（图片、文字说明）公司工程管理部批复后转交公司物资管理部公司物资管理部审核处置数量、单价后报公司领导审批后方可实施。 九 物资涉税业务 、采购管理 1、采用简易计税方法的项目 项目主要

15、材料通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购的项目部按照原先招标文件范本进行。 2、采用一般计税方法的项目 选择供应商时要严格审核供应商的纳税人资格所有采购业务原则上应选择具备一般纳税人资格的公司作为供应商。如果确实需要选择小规模纳税人、个人作为合作对象应充分考虑小规模纳税人、个人供应商的涉税风险。 对于可提供增值税扣税凭证的供应商供应商必须提供一般纳税人证明材料：国税登记证副本复印件、三证合一后可以是经主管税务机关核对后退还纳税人留存的增值税一般纳税人资格登记表复印件。 要求以不含税价作为招标商务核算依据且考虑附加税影响。如属于增值税不可抵扣项目以含税价作为招标商务核算依据。 不同材

16、料类别供应商的选择 一是主材供应商：一般纳税人资格的一级供应商尽量控制小规模纳税人的主材供应商。 二是零星材料供应商：供应商选择范围较小综合考虑材料价格、质量及纳税人身份予以选择。 三是周转材料供应商：所用的周转材料分为外部采购或租赁应尽量选择一般纳税人身份的供应商；如为委托加工方式尤其为包工包料方式下应尽量选择一般纳税人身份的供应商否则就应按材料由项目部自行采购仅对其加工费部分进_托加工。 比价原则 报价实行价税分离注明不含税价和税率需要考虑不同进项税率的影响故应按照“评审价格”来进行比较。首先将每个供应商报价转化为评审价格再按计算出来的评审价格进行比较。比价公式为： 投标人评审价格=净价+

17、净价（所有投标人的最高进项抵扣税率-投标人进项抵扣税率)附加税率之和 公式说明： 净价：能提供增值税扣税凭证的投标人其“净价”是指增值税扣税凭证的不含税价格；对于只能提供普通发票的投标人其“净价”即是含税价格其进项抵扣税率为0%。 净价（所有投标人的最高进项抵扣税率-投标人进项抵扣税率)附加税率之和是计算最高进项抵扣税率与投标人自身进项抵扣税率的差额对附加税的影响。 附加税率之和包含城建税、教育费附加、地方教育费附加等业务部门可向财务部门咨询当地的附加税率。 、合同管理 1、采用简易计税方法的项目 首先要根据项目“分包合同”情况对现有物资合同进行梳理核实供应商计税方式统计分析发票类型及税率启动

18、供应商谈判工作补充完善相关合同条款。尤其是有局指的项目 5月1日以后必须保证“三流一致”需要变更签订名称的必须变更比如原来局指签订的合同工区付款是不符合规定的必须改为工区使用材料、工区签订合同、工区接受发票、工区付款确保“货物流”“发票流”“资金流”高度一致。集团公司中标我们四公司干活的或者其他公司中标我们公司干活的都存在这个问题。 2、采用一般计税方法的项目 和简易计税法的项目一样首先要动态梳理现有合同需要变更签订名称的必须变更；其次就是条款内容为了开具增值税专用发票和供应商谈判增加过渡期条款或签订补充合同明确国家税改后的结算、发票、付款、税负承担等事项。 “营改增”后的新项目 在确保三流一

19、致的前提下也就是合同签订名称和收货名称、发票名称、付款账户名称要高度一致其他按照股份公司新的合同范本签订合同就可以了。 集采以后“三流一致”的问题通过“统谈分签”进行解决即集中采购由各项目部分开签订合同通俗的说就是一个包件一份合同或多份合同。 、核算管理 1、采用简易计税方法的项目 采用简易计税方法的项目在保证三流一致的前提下核算、付款和原来并没有多大区别。 2、采用一般计税方法的项目 采用一般计税方法的项目核算就需要按价税分离原则确认应税收入正确计算销项税额这里要说的是材料预估这一块也就是我们平常说的预点预估自购材料成本根据物资采购合同及可抵扣进项税额确定不含税单价进行预估。付款方面主要考虑

20、三流一致即可坚决不容许出现委托代付导致三流不一致的例外。 3、三流一致 “三流一致”指“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”的相关各方信息必须保持一致。根据规定：纳税人购进货物或应税劳务支付运输费用所支付款项的单位必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致才能够申报抵扣进项税额否则不予抵扣且涉嫌虚开发票。 十 物资纪律要求 1、我们物资管理人员要严格要求自己自觉遵守国家有关法律法规和上级规章制度恪守职业操守在工作中学会保护自己正确的规避各种风险。 2、要树立正确的价值观和金钱观。作为物资管理人员要不断提高拒腐防变的能力抵制诱惑。 3、物资人员在物资采购、管理过程中违法、违纪、收受贿赂者将受到纪律处罚或法律的制裁目前国家反腐形势非常严峻物资人员一定要时刻警示自己“红线”不能碰。 第 15 页 共 15 页