《税收票证管理办法》题库.doc

《《税收票证管理办法》题库.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税收票证管理办法》题库.doc（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税收票证管理办法题库税收票证管理办法题库1、税收票证的基本要素有哪些？ 答：税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。 2、纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。 3、税收票证的种类有哪些？ 答：税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。 4、什么是税收完税证明？税收完税证明的适用范围？ 答：税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是： （一）

2、纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后当场或事后需要取得税收票证的； （二）扣缴义务人代扣代收税款后已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证纳税人需要换开正式完税凭证的； （三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证除外）需要重新开具的;（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的； （五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。 5、税收票证包括纸质形式和数据电文形式。 6、税收票证的定义？ 答：税收票证是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规代征代售人按照

3、委托协议征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 7、各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。 8、什么是数据电文税收票证？ 答：数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 9、纸质税收票证的基本联次及其用途？ 答：纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。 10、税收缴款书的定义和种类？ 答：

4、税收缴款书是纳税人据以缴纳税款税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括： （一）税收缴款书（银行经收专用）。 （二）税收缴款书（税务收现专用）。 （三）税收缴款书（代扣代收专用）。 （四）税收电子缴款书。 11、税收缴款书的适用范围（按种类陈述）？ 答：（一）税收缴款书（银行经收专用）。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是： 1.纳税人自行填开或税务机关开具纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金）由银行将税款缴入国库； 2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人

5、扣缴税款、代征代售人代征税款后开具据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库； 3.税务机关开具据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。 （二）税收缴款书（税务收现专用）。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时也应开具本缴款书并交付纳税人。 （三）税收缴款书（代扣代收专用）。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的可不再开具本缴款书。 （四）税收电子缴款书。税务机关将纳税人、扣缴义

6、务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行银行据以划缴税款到国库时由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。 12、税收收入退还书的定义和种类？ 答： 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括： （一）税收收入退还书。 （二）税收收入电子退还书。 13、税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。 14、税收票证专用章戳的种类？ 答：税收票证专用章戳的种类有： （一）税收票证监制章。 （二）征税专用章。 （三）退库专用章。 （四）印花税收讫专用章。 （五）国家税务总局规定的其他税收票证专用章戳。 15、现金类税收

7、票证有哪些？ 答：现金类税收票证有税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口货物完税分割单、印花税票和税收完税证明。 16、印花税专用税收票证的定义和种类？ 答：印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括： （1）印花税票。 （2）印花税票销售凭证。 17、税务机关和印花税票代售人销售印花税票时应当同时开具印花税票销售凭证。 18、纳税人缴纳印花税可以购买印花税票贴花缴纳也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上或者由税务机关在应

8、税凭证上加盖印花税收讫专用章。 19、税收票证应当按规定的适用范围填开不得混用。 20、国家税务总局增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类应当及时向社会公告。 21、税收票证及税收票证专用章戳按照税收征收管理和国家预算管理的基本要求设计具体式样另行制发。 22、数据电文税收票证由税收征管系统自动生成税收票证号码分配给税收票证开具人员视同发放。数据电文税收票证不得重复发放、重复开具。 23、上、下级税务机关之间税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人与税收票证管理人员之间应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度办理领发手续共同清点、确认领发种类、数量和

9、号码。 24、税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时应当拆包发放并且一般不得超过一个月的用量。 25、税收票证票面填写要求有哪些？ 答：税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。 26、现金类税收票证结报缴销手续的具体要求有哪些？ 答：税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人向税收票证管理人员结报缴销视同现金管理的税收票证时应当将已开具税收票证的存根联、报查联等联次连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证（含未销售印花税票）一并办理结报缴销手续

10、；已开具税收票证只设一联的税收票证管理人员应当查验其开具情况的电子记录。 27、收取现金税款时税收票款结报缴销手续的时限要求？ 答：税务机关税收票证开具人员、代征代售人开具税收票证（含销售印花税票）收取现金税款时办理结报缴销手续的时限要求是： （一）当地设有国库经收处的应于收取税款的当日或次日办理税收票款的结报缴销；（二）当地未设国库经收处和代征代售人收取现金税款的由各省税务机关确定办理税收票款结报缴销的期限和额度并以期限或额度条件先满足之日为准。 28、简述税收票证损失核销审批权限？ 答：未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的受损单位应当及时组织清点核查并由各级

11、税务机关按照权限进行损失核销审批。税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口货物完税分割单、印花税票发生损失的由省税务机关审批核销；税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收完税证明发生损失的由市税务机关审批核销；其他各种税收票证发生损失的由县税务机关审批核销。 29、简述现金类税收票证的损失核销处理方式？ 答：视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的受损税务机关应当查明损失税收票证的字轨、号码和数量立即向当地公安机关报案并报告上级或所属税务机关；经查不能追回的税收票证除印花税票外应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废。 受损

12、单位为扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业的扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业应当立即报告基层税务机关或委托印制的税务机关由税务机关按前款规定办理。 对丢失印花税票和印有固定金额的税收缴款书（税务收现专用）负有责任的相关人员税务机关应当要求其按照面额赔偿；对丢失其他视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员税务机关应当要求其适当赔偿。 30、简述税收票证专用章戳的损失处理？ 答：税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告刻制税收票证专用章戳的税务机关；退库专用章丢失、被盗、被抢的应当同时通知国库部门。重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档

13、或预留印鉴手续。 31、基层税务机关的税收票证管理人员应当按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核；基层税务机关的上级或所属税务机关税收票证管理人员对基层税务机关缴销的税收票证应当定期进行复审。 32、税务机关应当及时对已经开具、作废的税收票证、账簿以及其他税收票证资料进行 归档保存。 33、纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料应当整理装订成册保存期限五年；作为会计凭证的纸质税收票证保存期限十五年。 34、简述税收票证和税收票证专用章戳的销毁处理？ 答：未填用的税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口货物完税分割单、印花税票需要销毁的应当由两人以上共同清点编制销毁清

14、册逐级上缴省税务机关销毁；未填用的税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收完税证明需要销毁的应当由两人以上共同清点编制销毁清册报经市税务机关批准指派专人到县税务机关复核并监督销毁；其他各种税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的由税收票证主管人员清点并编制销毁清册报经县或市税务机关批准由两人以上监督销毁；税收票证专用章戳需要销毁的由刻制税收票证专用章戳的税务机关销毁。 35、扣缴义务人未按照税收票证管理办法开具税收票证的可以根据情节轻重处以一千元以下的罚款。 36、自行填开税收票证的纳税人违反税收票证管理办法及相关规定的税务机关应当停止其税收票证的领用和自行填开并限期 缴销全

15、部税收票证；情节严重的可以处以一千元以下的罚款。 37、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的依照中华人民共和国税收征收管理法实施细则的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳的移送司法机关。 38、税务机关工作人员违反的税收票证管理办法应当根据情节轻重给予批评教育、责令做出检查、诫勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的依照中华人民共和国公务员法、行政机关公务员处分条例等法律法规给予处分；涉嫌犯罪的移送司法机关。 39、简述税收票证开具作废的处理程序和要求？ 答：因开具错误作废的纸质税收票证应当在各联注明“作废”字样、作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码。税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收完税证明应当全份保存；其他税收票证的纳税人所持联次或银行流转联次无法收回的应当注明原因并将纳税人出具的情况说明或银行文书代替相关联次一并保存。开具作废的税收票证应当按期与已填用的税收票证一起办理结报缴销手续不得自行销毁。 40、税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的应当分行填列。 第 11 页 共 11 页