资产清查专项审计报告.doc

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1、第 1 页，共 8 页湖湖南南大大宇宇联联合合会会计计师师事事务务所所H HU UN NA AN N D DA AY YU U C C. .P P. .A A. . P PA AR RT TN NE ER RS SH HI IP P 大宇专审字2017第 012 号资产清查专项审计报告资产清查专项审计报告湖南省经济和信息化委员会：湖南省经济和信息化委员会：我们接受湖南省经济和信息化委员会委托，因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要，对截止 2015 年 12 月 31 日湖南省厨具设备行业协会资产清查报表进行审计。湖南省厨具设备行业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料

2、和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照行政事业单位资产清查核实管理办法等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省厨具设备行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省厨具设备行业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、基本情况一、基本情况湖南省厨具设备行业协会成立于 2013 年 1 月 28 日，单位性质为社会团体，主要业务范围包括调查研究、行业自律、人才培训、咨询交流；注册资金壹拾贰万元整；法定代表人：祁军辉；湖南省厨具设备行业协会设立会长 1

3、 名，副会长 8 人，常务理事 2 人，理事 8 人，秘书长 1 人。第 2 页，共 8 页截至 2015 年 12 月 31 日止协会职工人数 3 人，其中由协会核发工薪的人员 2 人，全部为兼职人员。湖南省厨具设备行业协会执行民间非营利组织会计制度 。二、资产清查情况二、资产清查情况湖南省厨具设备行业协会按照行政事业单位资产清查核实管理办法等相关文件的规定，于 2016 年 9 月至 10 月组织实施了资产自查工作。由祁军辉同志担任清查工作主要负责人。本次清查工作中，该单位召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债

4、务的核对，固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。三、审计依据与审计内容三、审计依据与审计内容（一）资产清查依据（一）资产清查依据1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资20161 号） ；2.财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行） （财资201544 号） ；3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资20163 号） ；4.民间非营利组织会计制度；5.中国注册会计师审计准则等。（二）工作基准日（二）工作基准日湖南省厨具设备行业协会资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。第 3 页，共 8 页（三）审

5、计内容（三）审计内容1.清查材料核实。主要对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。2.资产财务核对。主要是对单位截止 2015 年 12 月 31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的 60%。4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种

6、资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断，出具鉴证意见。5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。四、审计结果四、审计结果（一）资产清查审计总体情况（一）资产清查审计总体情况第 4 页，共 8 页湖南省厨具设备行业协会 2015 年 12 月 31 日会计报表资产账面数93,422.51 元

7、，负债账面数 0 元；资产清查报表资产账面数 93,422.51 元，负债账面数 0 元；经单位自查后的资产清查数 168,053.97 元，负债清查数 0 元。经审计，该单位资产账面数 93,422.51 元，负债账面数 0 元；资产清查数 168,053.97 元，负债清查数 0 元。（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况经审计后，湖南省厨具设备行业协会截止 2015 年 12 月 31 日，无资产损失及资金挂账情况，资产盘盈情况如下：资产盘盈审计情况资产盘盈审计情况 金额：元资产变动数审计 盘盈资产项目 盘盈金额已经济鉴证待经济鉴证无证据的货

8、币资金74,631.4674,631.46合计74,631.4674,631.46我们对湖南省厨具设备行业协会截至 2015 年 12 月 31 日货币资金情况进行清查审核。2015 年 12 月 31 日货币资金账面余额 55,554.71 元，其中：银行存款账面余额为 52,004.71 元，现金账面余额 3,550.00 元。于 2016 年 10 月 17 日对截至 2015 年 12 月 31 日银行存款余额进行了银行函证，银行函证回函金额为 130,186.17 元，现金无余额，货币资金清查金额为 130,186.17 元。货币资金盘盈 74,631.46 元，产生差异的具体原因不

9、详。协会解释为工作人员流动性较大，交接工作不到位，导致账务未及时处理。建议协会核查相关数据并进行相应账务处理。第 5 页，共 8 页我们于 2016 年 10 月 15 日对湖南省厨具设备行业协会进行固定资产盘点。截至 2015 年 12 月 31 日，固定资产账面原值 31,864.00 元，累计折旧账面金额 19,110.85 元，固定资产账面净值 12,753.15 元。清查后，固定资产清查原值 57,010.00 元，固定资产共计 7 项。其中：办公家具49,160.00 元、通用设备 7,850.00 元。累计折旧清查数 44,256.85 元，固定资产清查净值 12,753.15

10、元。盘盈的固定资产账面金额 25,146.00 元，系 2012 年购入资产费用化而未入账的固定资产，已全部计提完折旧，包括办公家具 20,500.00 元、通用设备 4,646.00 元。 （三）审计意见（三）审计意见该单位本次资产清查工作已按照行政事业单位资产清查核实管理办法的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。五、审计情况具体说明五、审计情况具体说明（一）银行存款（一）银行存款1.该单位共有银行账户 1 户，其中按规定实施函证的共 1 户；2.实施函证的 1 户中，已获取回函的为 1 户，其中：账面金额52,004.71 元，银行函证回函确认金额

11、为 130,186.17 元，比账面金额增加 78,181.46 元。（二）应收账款（二）应收账款截至 2015 年 12 月 31 日应收账款余额为 25,114.65 元，系应收协会单位会费，未实施函证。（三）其他需要说明的情况（三）其他需要说明的情况第 6 页，共 8 页从 2014 年至 2015 年收入无财政预算资金及专项资金的情况。2015 年度湖南省厨具设备行业协会收入合计 126,500.00 元，收入为各协会单位交来的会费收入；支出合计 120,206.32 元，其中业务活动成本80,000.00 元，管理费用 40,206.32 元。六、重大事项披露或专项说明六、重大事项披

12、露或专项说明（一）资产权属情况（一）资产权属情况1、发起人原始资本投入情况根据湖南省厨具设备行业协会社会团体法人登记证书，开办资金为壹拾贰万元整。协会成立于 2013 年 1 月 13 日，该协会描述资产来源为会费收入，但因协会人员流动大，交接不到位，协会未能提供开办资金相关原始凭证及相关资料，无法得知发起人，无法查验开办资金投入的原始凭证，章程等历史资料中对资产权属划分无约定。协会于 2012 年 12 月 20 日在湖南省民政厅申请登记，发起人不详，单位会员 50 家，理事 20 个，常务理事 6 个，经费来源：会费、赞助。无会员单位和个人应承担的注册资金认筹名单及金额。关于加强行业协会商

13、会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资2016 3 号）中对资产产权属界定条款：第十一条“明晰产权权属，原则上按照“谁投资谁拥有所有权”的原则界定。 ”第十三条“存在财政缴拨款关系，并且纳入财政预决算核算范围的行业协会商会，其净资产应当明确为国有资产。 ”第十四条“不存在财政缴拨款关系的行业协会商会，在成立时由全民所有制单位和非全民所有制单位、个人共同设立的，并且投入的资产权属关系明确，有相关法律法规依据的，可以按照事第 7 页，共 8 页先约定的比例划分产权；资产权属关系不明确，依据现行法律法规和原始文件材料无法判断产权归属的，暂按国有资产管理。 ”根据以上情况，我们建议协会的资产产

14、权权属：暂按国有资产管理。2、收入来源情况湖南省厨具设备行业协会章程列明资金来源为会费、捐赠、政府资助、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入。该协会由于工作人员流动性较大，交接工作不到位，未能提供相关原始凭证及资料， 2014 年至 2015 年湖南省厨具设备行业协会收入合计为352,100.00 元，元，收入来源全部为会费收入，无政府资助收入。湖南省厨具设备行业协会收入来源与行政机关业务关联度较低。3、核实后资产权属状况截至 2015 年 12 月 31 日，湖南省厨具设备行业协会资产账面数93,422.51 元，负债账面数 0 元，净资产账面数 93,422.51 元

15、；资产清查报表账面数 93,422.51 元，负债账面数 0 元，净资产账面数 93,422.51 元；经单位自查后的资产清查数 168,053.97 元(资产清查增加 74,631.46 元，其中：货币资金清查增加 74,631.46 元，固定资产原值清查增加25,146.00 元,累计折旧清查增加 25,146.00 元，固定资产净值无清查变动数)，负债清查数 0 元，净资产清查数 93,422.51 元，资产清查待处理-74,631.46 元。经清查后资产总额为 168,053.97 元（其中：货币资金130,186.17 元，应收款项 25,114.65 元，固定资产原值 57,010

16、.00 元，累计折旧 44,256.85 元，固定资产净值 12,753.15 元） ，负债总额为 0 元，净资产总额为 93,422.51 元，资产清查待处理-74,631.46 元。资产状况第 8 页，共 8 页良好，因章程等原始资料无权属划分约定，权属不清晰，无法判定，暂按国有资产管理，仍由协会继续按规定使用。（二）其他应当专项说明的问题针对本次资产清查中所涉及到的资产负债等存在数据的情况均进行了资产清查套表的填具及打印，对于无涉及数据的空白表格均未进行纸质打印。附送：1.2015 年 12 月 31 日湖南省厨具设备行业协会资产负债表2. 湖南省厨具设备行业协会资产清查报表湖南大宇联合会计师事务所 中国注册会计师： 中国长沙 中国注册会计师：2017 年 02 月 20 日