企业集团资金管理问题及策略.doc

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1、企业集团资金管理问题及策略摘要：资金管理是企业集团财务管理的核心内容，其必须充分重视资金管理，使集团资金发挥出整体优势。本文首先对资金管理在企业集团管理中的重要性进行论述，而后对企业集团资金管理存在的问题及其成因进行分析，最后提出了优化企业集团资金管理的改进建议。关键词：企业集团；资金管理资金管理在企业集团财务管理中占有核心地位。随着全球化的深入发展，许多企业不断地呈现出集团化和国际化的发展趋势，越来越多的企业集团逐渐成为了市场中的竞争主体。现阶段企业集团呈现出下属机构多，地域分布广的特点，虽然已经开始推行科学的资金集中管理模式，但并没有取得较好的效果。很多企业在资金管理方面有着资金分散、财务

2、失控、资产流失等方面的问题。一、企业集团资金管理存在的问题（一）企业集团资金调配和管理效率不高。目前企业集团资金管理的首要问题是资金调配和管理效率不高。部分企业集团对资金没有进行有效性管理，各子公司不关注集团的整体发展情况和集团的资本需求，只根据自身的经营目标进行资金流转，多头开户现象普遍存在，导致集团资金运用散乱，同时集团的总体资金成本也无形加大，资金的使用效率明显降低，导致集团发展时资金不足，在项目投资时，也无法合理规划，出现较多失误。由于集团缺乏有效的监督管理力度，母公司对分子公司的资金存量无法实施有效监管，投资随意性大，导致库存成本过高，较多的流动资金被占用，企业资金周转非常缓慢。（二

3、）企业集团资金投放无序。部分企业集团分子公司在采购与付款上不按控制程序执行，采购与付款资金使用无序，存在提前采购和付款的现象。由于产品滞销或竞争激励，其大量的库存积压和应收账款会导致存货占用资金过多，应收账款资金回笼乏力。（三）缺乏统一的信息平台或平台建设不完善。财务管理的最高层次是业财融合。但目前部分集团企业还缺乏统一的信息管理软件及统一的信息编码标准，还未建立有效的信息系统，未全面使用先进的erp软件，未做到信息集成、过程集成、功能集成等数据共享。二、提高企业集团资金管理水平的建议（一）建立统一合适的集团资金管理模式。目前，很多企业集团结合企业发展状况、经营规模，开始采用集中式的资金管理方

4、式，提升了集团整体的资金使用效率。常规的集团的资金管理模式分别为统收统支、拨付备用、内部银行、结算中心和财务公司五种模式。由于每种模式所显现出的适用情况以及优缺点有所不同，因此，选择资金管理模式应当结合企业自身情况。1、统收统支模式。统收统支是指总公司内部财务部门负责整个企业集团的资金审批、收支活动，即各个子公司不再单独设置帐号。该模式的使用，使企业集团资金的沉淀状况、全面收支平衡得到改善，资金的周转效率得到提升，投资效率增强。有助于实现相对集中的企业集团资金管理，尤其适用于创业期的企业集团，有利于发展优势产业。但是，该模式对资金管理太过集中，子公司的积极性不利于调动。2、拨付备用模式。拨付备

5、用金模式由集团财务部门掌握资金使用主要决策权，各子公司企业所发生的现金支出，必须向集团提交用款申请，若子公司未提交用款申请，总公司不得向子公司拨付备用金。该模式仅适用于集团企业地域相对较集中的企业，距离较远的子公司不宜采用。拨付备用金模式主要特点是具有灵活性，适用于经营规模比较小的企业。3、内部银行模式。内部银行即企业内部银行，是企业集团为了更好地管理分散资金而模仿外部银行机制建立的一种新型的管理制度，内部银行将银行管理职能及管理方法等内容渗透到企业资金内部管理中，比结算中心多了贷款及信息反馈中心等功能内部银行模式的优势主要体现在：第一，内部银行直接在企业内部集资，使得资金利用率大幅度提高；第

6、二，完善了企业管理。4、结算中心模式。结算中心模式的建立，使集团企业内部不必要、不合理的融资行为得到改善，能有效地将子公司的闲置资金集中起来。资金管控管理模式的开启首先方便了分公司，使各分公司拥有了自身的财务部门和二级帐户，有独立的财务管理权；其次，使资金利用效率和效益得到提升，可以整合融资资源、统一对外借款，有利于降低资金成本、减少现金沉淀；再次，能够真实反映分公司财务状况，实现收支两条线管理。5、财务公司模式。企业集团发展到一定水平后，就会成立财务公司。财务公司由于属于非银行金融机构，但同其他四种资金管理模式不同的是，财务公司拥有独立法人资质，承担着集团结算中心和对外提供多元化的金融服务，

7、还能承担集团的理财职责，实现最经济、自发的资金整合管控，投资规模大、发展水平高、技术密集类企业集团常用该模式。总之，建立统一合适的集团资金管理模式影响着企业集团的发展前景，也是资金管理工作的核心，企业集团要根据自身发展的问题制定适合自身的资金管理模式，实现企业的可持续健康发展。（二）实现对投融资的有效统一管理。企业集团可以通过外部融资减轻内部资金压力，保持企业发展的持续性，使规模经济和协同管理效用得到实现。第一，拓展融资渠道。企业应当努力改变目前融资渠道单一的现状，转变筹资思路，强化外源融资意识，充分运用杠杆效应，将直接融资和间接融资有机结合，共同促进企业健康运营。第二，集中管控企业集团的投融

8、资项目。要加强有效性分析与论证，引入企业集团的集中化管理，使投融资的最佳决策得以应用。第三，强化信用制度建设。企业一般要信誉优良或者信用程度较高才能顺利获得融通资金，因此完善信用体制建设很有必要。企业应在日常的生产运行过程中进行完善的财务管理规章制度建设和内部控制制度建设，最大程度地提升企业自身的信用形象和信用等级。第四，企业必须要进行项目投资的可行性分析。要思考其与企业发展战略的匹配性，衡量项目投资所需的资金和其他资源，考虑项目建设期间和所需资金的来源。负责项目建设的人员应该提出项目可行性分析报告，企业的管理者应该认真分析和研究可行性报告的合理性和科学性。另外，在项目建设的过程中要实时动态监

9、督和控制，把握项目建设的每一个环节和流程，严格审核预算的变动情况和项目建设过程中发现的任何变动，保证项目资金都运用在项目建设之中，做到合理有度、科学管理。第五，协调投融资进度。企业应该将投资和融资工作高度统一和集中起来，使得投资和融资工作形成有机良性的循环。在进行项目投资之前，首先要分析项目所需资金、项目建设周期、资金投入时点、项目经济收益和资本回收情况，考虑项目建设和企业长远发展之间的关系，从战略高度思考项目投资的合理性。在项目可行性分析之后，要对企业目前的财务状况进行研究，了解行业内企业的平均资本结构和负债率，对企业自身现行的资本结构进行梳理，在此基础确定是否进行项目投资。企业在设计筹资方

10、案、决定筹资时点的时候要充分地将项目建设期考虑其中，根据项目建设进度进行筹资，让投资和筹资实现高度协调和统一，有效降低企业的筹资成本，提升企业的经济效益。（三）充分利用信息化管理手段，提升资金管理的及时性及有效性。在企业资金的管理方面，企业集团要通过先进的科技手段不断完善资金管理信息系统，在资金集中监控、结息中心、内部银行、财务公司等模式中采用高效的信息化管理手段，进行资金管理。首先，在企业集团内部可以设置单独的财务数据中心，以资金管理作为中心，通过财务软件进行有效的监督和控制。其次，要构建以资金管理为核心的管理系统。将计算机与财务软件相结合，比如：在有效使用财务软件的基础上构建银企直联接口，

11、打破资金管理的地域、法人实体的界限以及与商业银行的壁垒，真正实现资金的集中与统筹。从银行、企业两方面共同对资金往来实现科学管理。最后，实现业财融合，企业需要根据实际情况，开发出适合自己企业的财务管理软件，运用科学的技术如基于互联网的B/s技术、银企直联技术、移动互联技术、Bi技术、大数据处理技术等方式方法，以实现数据资源的共享，确保企业的各项工作都能实现规范化操作。参考文献：1任楠，黄岚.对企业集团资金管理问题的思考J.吉林工商学院学报，2021（2）：49-50.2丁颖宏.对加强企业集团资金结算中心管理的思考J.经济视野，2021（3）：65-66.作者:陈瑶 单位:云南实力房地产开发经营集团有限公司第 7 页 共 7 页