2022年税务师考试《税法二》考点相应习题6.docx

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1、2022年税务师考试税法二考点相应习题6多项选择题1根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C.全部资产及其增值为该法人所有D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的E.收益和营运结余主要用于符合大众所期望的事业2根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租人的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备3下列关于房地产企业收入的处理，正确的

2、有()。A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进行确定4下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计

3、算依据的有()。A.代购代销手续费收入B.特许权使用费收入C.固定资产出租收入D.将自产价值100万元的货物用于捐赠E.罚款净收入5企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资结构情况分析C.企业注册资本等权益投资变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本6下列关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有()。A.居民企业一般在实际经营管理地纳税B.非居民企业在中国境内

4、未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点D.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税E.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税7下列关于税前扣除的政策表述，正确的有()。A.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业应当在开始经营之日的当年一次性扣除B.运输工具税前计提折旧的最低年限为4年C.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年D.租人固定资产的改建支出可作为长期待摊费用分期扣除E.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，

5、可增加固定资产价值8下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。A.可否销售原则B.分类归集原则C.定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则9企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有()。A.技术出口合同副本B.技术出口合同数据表C.企业取得的外汇收入证明D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证10下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A.摊位费B.工商管理费C.个体劳动者协会会费D.用于家庭的费用支出E.各种赞助的费用支出11下列各项个人所得

6、中，属于稿酬所得征税范围的有()。A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.非报刊、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得12下列所得应纳人个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。A.个人从事彩票代销业务的所得B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.个体工商户业主对外投资取得的所得13下列各项所得

7、中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有()。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款14下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。A.投资者的工资不得税前扣除B.企业计提的各种准备金不得税前扣除C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补15某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元

8、，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有()。A.主编应纳的个人所得税是1235元B.主编应纳的个人所得税是1568元C.其余三位每人应纳的个人所得税是492元D.其余三位每人应纳的个人所得税是784元’E.共计应纳的个人所得税是3920元16下列关于个人所得税的说法中正确的有()。A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继

9、承人不征收个人所得税17根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有()。A.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的B.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业C.建设公共配套设施，建成后有偿转让的D.房地产开发企业预提的费用E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费18下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有()。A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税C.转让房地产坐

10、落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税19下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回

11、其所在地后及时办理贴花完税手续E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任20下列关于印花税贴花的说法，正确的有()。A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页