2022年税务师考试《税法二》考点相应习题8.docx

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1、2022年税务师考试税法二考点相应习题8多项选择题1下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的2下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E

2、、企业与个人之间交换的房地产3以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有()。A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费4根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注()。A、同一宗土地有多个开发项目，是否予以

3、分摊，分摊是否合理、合规，具体金额的计算是否正确B、是否存在将房地产开发费用计入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形C、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形D、拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人拆迁补偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭据是否一一对应E、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费5下列行为中，不征收土地增值税的有()。A.转让集体土地的行为B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为6土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是()。A.房地

4、产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金7下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的8土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有()。A.开发小区先行转让部分房地产的B.预售商品房的C.赊销旧有房地产的D.分期收款方式转让房地产的9按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提

5、供与房地产评估有关的评估资料C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额10下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有()。A.内资企业和外资企业交换房屋产权B.企业兼并引起的房屋产权转移C.企业用房产抵债D.个人用房产投资办饭店E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利11下列各项中，符合土地增值税有关规定的有()。A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D.

6、个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税12按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指()。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次离境累计不超过30天D.多次离境累计不超过90天E.多次离境累计不超过183天AD解析本题考核个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判断标准。我国规定的居住时间标准是一个纳税年度内在中国境内是否住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。因此本题的正确

7、选项为13下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人AD解析本题考核个人所得税居民纳税人的判断。税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。因此本题的正确选项为14在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有()。A.增值税B.消费税C.教育费附加D.印花税E.房产税15在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有

8、()。A.经营租赁费用B.新产品开发费用C.汇兑损失D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出16对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额B.支付赔偿金、违约金的金额C.委托代销支付的手续费金额D.金融机构借款支付的利息金额E.与收入有关的其他支出17以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有()。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企

9、业所得税C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税18下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失19下列情形中，适用企业重组特殊性税务处理的有()。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性

10、经营活动C.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%D.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%E.同一控制下且不需要支付对价的企业合并20下列适用特殊性税务处理的企业重组，处理正确的有()。A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B.符合条件的股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定C.符合条件的资产收购，受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定D.符合条件的企业合并，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定E.符合条件的企业分立，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页