浅议集团公司财务管理思路.docx

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1、浅议集团公司财务管理思路 浅议集团公司财务管理思路 重庆药品交易所 李艳熊 集团公司财务管理的核心是优化配置集团资产，提高资本运营效率。我认为集团公司财务管理可以从“建标准、强预算，控重点、严监管”等方面入手，以“集团化、公司化、专业化、精细化”为战略转型目标，以构建集团财务管理体系、探究建立新的预算管理机制、完善内限制度建设、加强财务信息化建设几方面为抓手，确保集团公司生产经营与财务管理的有序开展。 一、建标准，完善集团财务内限制度体系。 建立健全财务内部限制制度，是有效实行财务限制的坚实基础。集团公司应建立预算管理、差旅费、固定资产、无形资产、存货、成本费用、暂借款与预付款、会计核算政策、

2、财务报告、内部结算、投融资管理、筹资管理、资金运营管理、重大财务事项等财务内限制度，结合其他关联经营管理制度，撰写制度讲解说明及流程图，设计相应表格表单，形成集团财务管理制度汇编，加大制度宣贯力度，建立集团财务制度标准体系。 集团公司制定财务管理制度，成员单位参照执行，子公司可结合自身状况对部分内容进行修改，但是框架模式不宜随意变动，以便保持集团公司财务制度一样性。特殊是会计核算政策、会计信息质量、财务报表等内容应高度统一。 二、强预算，推行集团全面预算管理。 集团公司全年预算管理的核心是预算范围内子公司自主运营，预算外集团审批。全面预算管理的主要内容是建立预算管理机构、发布预算相关制度、做好

3、预算管理培训、科学合理编制预算、下达分子公司预算指标、集团预算管控等。 集团及其成员单位应成立财务预算管理委员会，由企业一把手任主任，牵头制定年度财务预算，分子公司与企业内设部门负责人为成员，做到企业全员预算管理。制定成本费用管理方法规范日常业务，明确集团及分子公司成本费用详细项目，开展成本费用全口径管控。根据符合市场化定价与成本补偿机制相结合的原则制定集团公司成员单位内部结算管理方法，规范集团成员单位关联交易行为。 集团公司每年定期召开集团年度预算工作会，做好预算工作部署与培训。预算编制实行分子公司（内设部门）编报、财务汇总、预算委员会召开质询会并最终审定的方式，在次年初完成当年预算编制工作

4、。建立以利润为导向、成本与收入挂钩的预算管理机制，并定期通报分析预算执行状况，执行状况纳入目标任务进行考核。 集团提出子公司战略发展目标，子公司自行拟定全面预算，包括经营预算、投融资预算、筹资预算与财务预算等。在集团公司全面预算指标确定后，刚好下达分子公司财务预算，预算范围内全部经营工作子公司自主确定，预算外事项报集团审批，有效推动分子公司经济运行发展。 三、控重点，开展集团资金集中管理。 集团公司成员单位有多有少，每个单位资金规模有大有小，部分企业资金足够，部分企业资金缺口大，须要开展融资业务，集团公司实行资金集中管理，既能增大资金池规模，又可缓解部分成员单位资金缺口，降低集团融资成本，做到

5、集团资金效益最大化。筹资与投融资在肯定范围内集权，可以有效调配集团资源，提升资本运营效率。 资金集团管理须要做好资金安排，提高资金运营效率。成员单位每月刚好编制资金收支安排，科学合理进行资金运营，切实提高资金收益。资金收支安排主要内容为每天预料结算资金收支状况，各分子公司及职能部门每月报送资金收支预算。资金运营步骤主要为专人搜集理财产品信息，依据资金预料状况做好配置与头寸调拨，并拟定理财方案，根据公司投资管理方法审批程序办理投资。 四、严监管，建立集团财务监督管理机制。 严监管主要从财务巡查以及开展财务绩效评价几方面开展。 一是做好集团财务绩效评价，激励实现经营目标。参考其他先进单位的财务绩效

6、评价体系，提出集团对分子公司的绩效评价方案，选择资本利润率、资产利润率、成本收入比、保值增值率、利润增长率、经济利润率等方面的财务绩效指标计算评价得分，同时协作完成集团绩效考核，激励分子公司为实现经营目标而努力工作。 二是建立财务巡查机制，夯实会计基础工作。保证集团经济活动正常所实行的必要管理措施。集团财务部拟不定期组织集团内财务人员，对财务部及各分子公司财务人员的工作进行交叉检查。通过不定期财务巡查，监督各级财务人员的日常工作，同时稽查、评价财务人员工作效率，刚好发展各级公司财务工作中存在的问题并提出管理建议，以推动企业健康发展。 五、加强财务信息化管理，提高财务活动效率。 要做好企业集团集

7、中化财务管理，提高财务信息化管理水平，必需要借助现代信息技术，运用先进的财务管理软件，实现集团各子公司、分公司之间财务信息传递的真实性和刚好性，提高财务活动的效率，降低内限制度实施的成本。假如子公司财务核算软件与集团不相同，即使软件相同但是未实现实时对接，集团无法刚好知晓子公司财务状况，也不便于管理。 拟建议集团统一运用相同版本的网络版财务核算软件，全集团全部会计账套都集中在一个数据库，通过一个数据库集中各子公司的全部财务数据和业务数据。独立核算的分子公司财务人员根据集团统一核算政策、相同核算科目下进行会计核算，非独立核算的分公司由集团财务部代理或自行参照执行。运用集团化的财务软件，实现会计核

8、算和财务管理的集中，可以更好地加强对子公司的监控，提高财务管理的效率。 六、加强财务人员管理，提升财务人员专业水平。 财务人员管理实行财务委派制度是加强集团公司管理的手段之一，是集团公司统一委派会计人员，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种管理制度。 集团财务部负责对集团财务人员进行业务指导，确保分子公司的会计核算信息客观真实；做好集团内财务人员人才储备工作，对分子公司实行财务委派制度；结合集团工作与国家财经政策、会计制度的变更，不定期组织财务人员培训及外出考察，建立一支高效、专业的学习型财务团队。 浅议集团公司财务管理思路 集团公司财务管理 集团化公司财务管理思路 集团公司财务管理制度 关于集团公司财务管理有关设想 帝恒集团公司财务管理职责 集团公司财务管理制度 集团公司财务管理制度 集团公司财务管理制度 某集团公司财务管理基本制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页