1999年中级会计职称考试《会计实务》试题及答案（ 六 ）.docx

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1、1999年中级会计职称考试会计实务试题及答案（ 六 ）三、判断题（本类题共15分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣1分，不判断不得分也不扣分。）四、计算分析题（本类题共20分，每小题5分）1四、计算分析题（本类题共20分，每小题5分）1.某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17，所得税率为33。该企业所得税采用债务法核算，1998年1月1日递延税款账面贷方余额为3300元。该企业1998年度有关资料如下：（1）本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。（2）本年度内计入投资收

2、益的债券投资利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用25000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用20000元，业务招待费15000元。（4）本年度内补贴收入3000元，按税法规定应交纳所得税。要求：计算1998年度该企业实现的利润总额。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。2计算1998年12月31日该企业递延税款的账面余额（注明借方或贷万余额）、本年应交所得税和本年所得税费用（不考虑在建工程领用产品应交的所得税。销售税金及附加略）。提示：本题为主观题，请

3、在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。3编制1998年与所得税有关的会计并录（应交税金科目写出明细科目）。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。4甲企业19×4年11月30日应收账款余额中应收乙企业账款为103500元，其中3500元为累计积欠的利息。乙企业所欠货款是从应收票据转入。由于乙企业发生财务困难，19×4年12月末仍不能偿付已逾期的债务。经双方协商，于19×4年末对该债务进行债务重组（该项应收账款未计提坏账准备）。因企业同意将债务本金减为75000元，免去乙企业所欠全部利息，并将债务到期日延长至19&t

4、imes;6年四月里日。债务重组后利息按年利率5计算，并在每年末支付。要求：计算甲企业的债务重组损失。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。5编制田企业在债务重组时及以后各年收回本金和利息时的会计分录（应收账款科目应写出明细科目）。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。6五、综合题（本类题共25分，第1小题10分，第2小题15分）6.T公司1998年度资产负债表和利润表如下：资产负债表编制单位：T公司1998年12月31日单位：元资产资产年初数期末数负债和股东权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金73500555000应

5、付票据120000?短期投资2000018000应付账款4950093000应收帐款5400039000流动负债合计16950093000存货80000165000长期负债：待摊费用700900应付债券80000225000流动资产合计234500286500长期负债合计80000225000固定资产：负债合计249500318000固定资产原价250000507000股东权益：?减：累计折旧1500031500股本190000240000固定资产净值235000475500未分配利润30000204000固定资产合计235000475500股东权益合计220000444000资产总计4695

6、00762000负债和股东权益总计469500762000利润表编制单位：T公司项目本年累计数一、主营业务收入738000减：主营业务成本360000二、主营业务利润（亏损以号填列）378000减：管理费用61000财务费用10000三、营业利润（亏损以号填列）307000加：投资收益（亏损以号填列3000营业外收入3000减：营业外支出10000四、利润总额（亏损以号填列）303000减：所得税102000五、净利润（亏损以号填列）201000其他有关资料：（1）本年度支付了27000元现金股利。（2）主营业务成本360000元中，包括工资费用165000元。管理费用61000元中，包括折旧

7、费用21500元，待摊费用摊销3000元，支付其他费用36500元。（3）本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收到现金。（4）本年度购入固定资产，价款317000元，以银行存款支付。（5）本年度购入短期股票投资，支付价款13000元。（6）本年度出售短期投资收到现金18000元，成本15000元。（7）本年度偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元，已收到现金。（8）本年度发生火灾造成存货损失10000元，已计入营业外支出。（9）本年度预付保险费5000元。（10）本年度发行新股50000元，已收到现金。（11）财务费用1000

8、0元系支付的债券利息。（12）期末存货均为外购原材料。为简便起见，不考虑流转税，假定T公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。要求：根据上述资料编制T公司的现金流量表。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。7甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税率为17，产品销售价格中均不含增值税额。甲公司1998年1月1日对乙企业长期股权投资账面价值4500000元（均为投资成本），持有乙企业有表决权资本的80。该长期股权投资系1997年12月对日购入。1997年12月31日乙企业的所

9、有者权益总额为5625000元，其中，实收资本为4000000元，未分配利润为1625000元。（1）甲公司1998年发生如下经济业务：A.甲公司为了对丙企业的经营决策施加长期影响，3月31日以银行存款购买丙企业的股票，实际支付的价款为1400000元（其中，已宣告而尚未领取的现金股利为150000元），另支付税金、手续费等相关费用3600元。甲公司从而持有丙企业有表决权资本的25，并对丙企业有重大影响。1998年3月31日丙企业所有者权益总额为4500000元，其中，实收资本为4000000元，未分配利润为500000元。B.5月20日，收到丙企业分派的上述现金股利150000元，款项已存入

10、银行。C.7月1日，乙企业宣告分派1997年度的现金股利400000元。D.8月1日，甲公司与了企业签订承包合同（甲公司与丁企业之间无其他关系），承包合同规定，甲公司承包丁企业的子公司S企业，承包期3年；在承包期限内甲公司全面负责S企业的财务和经营政策，每年按S企业实现净利润的20收取承包利润。E.10月2日，甲公司销售给乙企业一批产品，销售价格为200000元，销售成本为140000元；同时，销售给丙企业一批产品，销售价格为350000元，销售成本为245000元。上述销售产品均已发出，开出增值税发票，符合收入确认条件，但货款尚未收到。F.1998年度乙企业实现净利润800000元，甲公司按

11、持股比例计算应享有的投资收益。G.1998年度丙企业实现净利润600000元，甲公司按加权平均持股比例计算应享有的投资收益。H.甲公司对长期股权投资差额，自投资日内起10年内平均摊销I.甲公司按期末应收账款余额的5计提环账准备，本年度计提的坏账准备为50000元。J.结转已销产品的销售成本。（2）其他有关资料如下：甲公司销售产品的销售毛利率1997年和1998年均为30。乙企业1997年度从甲公司购入的存货70000元，在1998年度仍未对外销售；1998年度从田公司购入的产品已对外销售50，另50形成期末存货。1998年度应收乙企业账款提取的坏账准备为11700元（1997年12月31日应收

12、乙企业账款为0）。1998年度乙企业按其实现净利润的10提取法定盈余公积，其余未作分配。要求：编制甲公司1998年上述经济业务相关的会计分录（各损益类科目结转本年利润有关的会计分录除外。除应交税金和长期股权投资科目外，其余科目可不写明细科目）。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。8编制甲公司和乙企业内部交易、投资等有关的合并抵销分录。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。9说明甲公司与哪些企业构成关联方关系。提示：本题为主观题，请在方框内输入查看答案提交后即可查看到该题参考答案。第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页