2022年初级会计师经济法基础专项训练习题10.docx

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1、2022年初级会计师经济法基础专项训练习题10案例分析不定项选择题甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为17%，农产

2、品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)B.33900×13%=4407(元)C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)D.(33900-452)×13%=4348.24(元)查看原文2甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是()。A.8月3日B.8月25日C.8月15日

3、D.8月1日查看原文3甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)D.117000×17%=19890(元)查看原文4甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)B.(39900+1

4、7100)÷(1-5%)×5%=3000(元)C.(39900+17100)×5%=2850(元)D.17100×5%=855(元)查看原文甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税

5、价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额25500元查看原文6甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列

6、计算中，正确的是()。A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)B.1110000×11%=122100(元)C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)查看原文7甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(31800-5300)×6%=1590(元)B.31800×6%=1908(元)C.31800÷(1+6%)×6%=1

7、800(元)D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)查看原文8甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)B.116600×6%=6996(元)C.(116600+21200)×6%=8268(元)D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)查看原文第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页