交通运输部公路水运基本建设项目内部审计管理办法.docx

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1、交通运输部公路水运基本建设项目内部审计管理办法 交通运输部关于印发马路水运基本建设项目内部审计管理方法的通知 各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），部属各单位，部内各司局: 现将马路水运基本建设项目内部审计管理方法印发给你们，请遵照执行。 交通运输部 2022年12月7日 马路水运基本建设项目内部审计管理方法 第一章 第一条 总则 为规范马路水运基本建设项目审计监督工 作，保障建设资金合法合规运用，提高资金运用效益，促进基本建设项目管理，依据中华人民共和国审计法和基本建设财务规则等有关法律法规，结合交通运输实际，制定本方法。 其次条 本方法适用于交通运输部及所属行政和企事

2、业单位的基本建设项目内部审计，地方各级交通运输主管部门及所属行政和企事业单位的马路、水运基本建设项目内部审计。 第三条 本方法所称基本建设项目，是指以新增工程效益或者扩大生产实力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建和大型修理改造工程。 第四条 本方法所称基本建设项目内部审计，是指各级交通运输主管部门及所属行政和企事业单位（以下简称交通运输单位）履行内部审计职责的机构（以下简称内 审机构）依据国家有关法律法规，对基本建设项目组织开展审计监督的行为。 第五条 内审机构负责基本建设项目审计组织实施，可自行组织实施，也可依据工作须要托付社会审计机构实施。 托付社会审计机构实施，应根据中华人民共和国政府

3、选购法中华人民共和国政府选购法实施条例等有关法律法规选择社会审计机构。 第六条 基本建设项目内部审计包括竣工决算审计、跟踪审计以及专项审计。 本方法所称竣工决算审计是指基本建设项目竣工验收前，对竣工决算的真实性、合规性进行的审计；跟踪审计是指对基本建设项目从开工建设到竣工验收全过程进行监督和评价的审计；专项审计是指对基本建设项目建设过 程中的某一环节或某一事项进行的审计。 基本建设项目应依法开展竣工决算审计，依据管理须要，可开展跟踪审计、专项审计。 第七条 被审计单位应协作基本建设项目审计工作，供应审计所需的纸质及电子资料，并对所供应资料的真实性和完整性负责，同时供应必要的审计工作条件。 第八

4、条 基本建设项目内部审计经费纳入交通运输单位年度预算，按规定运用管理。 其次章 第九条 职责分工 交通运输单位根据行政管理关系和职责分级负责基本建设项目内部审计工作。基本建设项目建设单位是本单位基本建设项目内部审计的责任主体。 基本建设项目内部审计工作应接受审计机关、上级单位或主管部门的业务指导和监督。 第十条 基本建设项目审计实行安排管理。内审机构应依据基本建设项目预算（投资安排）、工期支配、投资规模等状况，制定年度审计安排。审计安排可以依据实际状况进行调整。 审计安排应与审计机关、上级单位或主管部门的审计支配相连接，避开重复审计。 第三章 第十一条 审计内容 审计内容根据财务管理与业务管理

5、两个部分划分。内审机构实施审计时，依据管理须要和审计类型确定审计详细内容。 第十二条 财务管理审计主要内容： （一）基本建设项目（建设单位）内部限制制度是否建立健全，是否得到有效执行，是否满意建设管理要求，是否有利于质量、造价、进度、环保、平安控 制。 财务管理机构设置及人员配备是否符合规定，职责权限是否明晰。财务制度是否建立健全并有效执行。科目设置、会计核算是否符合相关财务规定。 （二）资金来源是否合法合规，是否按安排刚好到位，能否满意项目建设进度须要。资金管理、运用是否符合财务规定，结余财政资金是否按规定上缴。 （三）前期工作经费、征地拆迁工作经费运用是否真实合理合法。征地拆迁及安置补偿资

6、金是否按规定专项核算，刚好拨付。 （四）预付工程款是否按合同约定支付和扣回。保证金预留是否符合有关规定，是否符合合同约定。保证金预留比例和金额计算是否精确，运用和退回是否合法合规。 （五）工程价款结算（决算）是否真实、精确、合法，是否严格执行合同约定的计价规定、结算方式和时间。预备费的运用是否规范。 （六）是否根据国家规定刚好、足额计提和缴纳税费。 （七）项目建设管理费支出是否合法合规，手续是否完备。 （八）财务费用支出是否真实合法合规，贷款形成的资本化利息计算是否合理精确。 （九）形成资产是否全面、精确，是否刚好入账并账实相符。资产分类是否满意相关要求。资产计价、运用和处置是否符合规定。 （

7、十）竣工财务决算编报是否刚好，报表数据是否完整、精确。成本是否严格根据概算口径及有关财务制 度正确归集。 （十一）基本建设项目建设全过程资金筹集、运用及核算是否规范、有效。基本建设项目投入运营效果，是否达到设定的绩效目标。 （十二）其他须要审计的内容。 第十三条 业务管理审计的主要内容: （一）基本建设项目立项、可行性探讨、初步设计、施工图设计、用地（用海）、环保、施工及消防等事项是否经有关部门审查批准或备案。 （二）征地拆迁范围是否合规，补偿标准是否合法合规，补偿金额计算是否精确。托付地方政府担当征地拆迁工作的，是否签订协议并有效执行。 （三）勘察、设计、询问、招标代理、施工、监理、材料及设

8、备选购等事项是否按规定签定合同，合 同形式是否符合要求，内容是否完备。合同是否得到全面履行。价格、质量、进度等是否符合合同条款规定。有无转包或违法分包行为。 （四）依法需进行招标的勘察、设计、询问、招标代理、施工、监理、材料及设备选购等事项是否进行了招标投标，招标投标程序是否合法合规。涉及政府选购事项是否按规定程序组织选购。有无规避招标投标和政府选购的行为。 （五）材料、设备等是否按设计要求和合同规定进行选购，验收、保管、运用、维护和结余处理等是否合规、有效。 （六）工程计量是否真实合理。工程价款支付是否严格按合同条款办理，有无超计量支付。工程结算手续是否齐全。 （七）项目原合同外新增工程是否

9、合规。 （八）材料价格调整是否符合规定和合同约定，是否履行相关程序。调整材料数量、价格是否精确。 （九）是否根据批准的概（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象。概算调整是否履行规定程序。 （十）工程质量是否验收合格。有无因设计失误、监理履职不到位、施工管理限制不严等造成损失奢侈、进度滞后、质量隐患等问题。工程进度是否按安排完成。 （十一）设计变更、建设内容变更等事项，变更理由是否真实合理，变更内容是否符合相关要求，是否履行规定程序。 （十二）尾工工程内容是否真实，依据是否充分，是 否限制在概算规定的范围内，是否根据规定办理相关手续。 （十三）档案管理是否合法合规。 （十四）

10、其他须要审计的内容。 第四章 第十四条 审计结果和整改 基本建设项目审计完结，由内审机构自行实施的审计，所在单位应出具书面审计报告或下达审计确定；托付社会审计机构实施的审计，由社会审计机构或内审机构所在单位出具书面审计报告，内审机构所在单位可下达审计确定。 被审计单位对审计报告或审计确定有异议，可在规定时间内向内审机构所在单位申请审计复核。 第十五条 被审计单位应在审计报告或审计确定规定时间内完成审计揭示问题的整改工作，按时报送整改情 况。审计报告或审计确定揭示的重大问题，内审机构应对整改状况进行核查。 第五章 第十六条 罚则 交通运输单位未按本方法规定履行审计职责的，其上一级单位或主管部门可

11、以通过约谈、通报等方式责成其改正。 内审机构审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏隐私的，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。 第十七条 被审计单位不协作审计工作、拒绝审计或者供应资料、供应虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人或者有关部门应当刚好予以处理，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。拒不处理的，内审机构所在单位或被审计 单位上级单位可以实行约谈被审计单位领导、通报等形式责成被审计单位改正。 第十八条 发觉被审计单位或个人存在重大违法违规问题，内审机构应刚好报告本单位主要负责人；按规定须要移送的事项，应刚好向有关部

12、门移送，由有关部门依法依规处理。 第十九条 基本建设项目勘察、设计、施工、监理、材料及设备供应、询问等参建单位，不协作审计工作、拒绝供应资料、供应虚假资料的，内审机构所在单位应将有关状况书面报告交通运输主管部门。交通运输主管部门应对报告内容予以核实，状况属实的，依法依规处理。 其次十条 社会审计机构出具的审计报告违反法律法规或者审计人员违反执业准则的，托付审计单位应将问 题移送有关主管机关依法处理，并将有关状况报告交通运输主管部门。交通运输主管部门应以适当方式在肯定范围内通报状况。 第六章 附则 其他单位的马路、水运基本建设项其次十一条 目内部审计，可以参照本方法执行。 其次十二条 交通运输单

13、位可结合实际制定本辖区、本单位实施细则。 其次十三条 其次十四条 本方法由交通运输部负责说明。 本方法自2022年1月1日起施行，有效期5年。交通建设项目审计实施方法（交审发200064号）同时废止。 交通运输部马路水运基本建设项目内部审计管理方法 交通运输部科技项目管理方法 交通运输部马路局解读马路工程建设项目招标投标管理方法 交通运输部农村马路养护管理方法 副本 马路建设项目代建管理方法(交通运输部令第3号)解读 基本建设项目竣工决算审计试行方法 基本建设项目竣工验收管理方法 马路水运工程平安生产监督管理方法(交通运输部令第25号) 学校基本建设项目管理 交通运输部教化培训项目管理暂行方法 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页