会计学专业综合实习报告.docx

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1、会计学专业综合实习报告 会计学专业综合实习报告 一、基本信息 实习时间：2022年6月3日2022年7月9日。 实习地点：西北农林科技高校南校区3号教学楼521教室。 指导老师：杨文杰、胡频。 实习目的：会计模拟实习是我们会计专业学生必需经验的，通过本次会计模拟实习，是为了让我们熟识会计工作的基本流程，让我们了解企业会计准则和会计制度，让我们更加明确工业企业会计核算程序，同时，此次实习会为我们以后的工作奠定扎实的基础。 二、实习的基本内容 （一）公司介绍 公司名称：上海闵浦电机有限公司 公司地址：上海市江川路500号 联系电话：021-64638221 纳税人登记号：3101059267953

2、26 基本存款账户：工商银行上海分行闵行支行032612-04040242 一般存款户：建设银行上海市分行05667408002402884（税款户） （二）开设账户 1、现金和银行存款日记账。 2、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品等设置数量金额式明细账。 3、生产成本、制造费用、物资选购、应交税金应交增值税设 多栏式明细账。 4、财务费用设多栏式明细账，此次实习设置八栏式明细账，将可以合并的项目合并在一起。 5、其他科目设置三栏式账簿，全部的科目全部设置总账。 6、建账：期初余额沿用11月份的期末余额，摘要栏内注明“期初余额”字样，并在借贷栏注明是“借”或“贷”。损益类账户的

3、明细账和总账，须在12月1日摘要栏内填写“1-11月累计发生额”字样，并将发生额累计数写在“借方”或“贷方”，余额为0。 （三）填制原始凭证和记账凭证 1、依据经济业务资料的要求和提示，整理填制原始凭证和原始凭证汇总表。 2、依据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并仔细审核，将原始凭证附于记账凭证之后。 （四）登记账簿 1、依据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证，登记各有关明细分类账。逐日结出现金余额、银行存款余额、往来明细账余额。 2、账簿上的“摘要”应选择记账凭证上的“摘要”或原始凭证的内容，采纳简洁的文字表明资料的来龙去脉即可。 3、依据记账凭证（每

4、10天汇总一次）编制“科目汇总表”，并据此登记总分类账。 4、月终核对总账、明细账。编制总分类账户发生额和余额试算平衡表，进行试算平衡。 5、月终结账应结出每个账户的期末余额，需结出当月发生额的，应在摘要栏注明“本月合计”，并在本月合计数上下端各划一条红线，本月无发生额，则不作合计；须要结出本年累计发生额的，应在摘要栏内注明“本年合计”，也在下面划一条单红线。年终结账是的“本年合计”下面划双红线，在双红线下一行的摘要里写“结转下年”字样，并将结转下年的余额写在双红线下一行的余额栏内。 （五）编制会计报表 1、依据总分类帐、明细分类账、期初资料和1-11月份有关资料编制“资产负债表”、“利润表”

5、“现金流量表”。 2、会计报表必需填写单位名称、编报日期。 3、各种会计报表之间有对应关系的数字应相互一样，本期报表与上期报表之间有关的数字应相互连接。 4、各种会计报表中规定的补充资料要填列齐全，不得遗漏。 5、各种会计报表经审核后要签名盖章。 （六）会计凭证归档 1、填好凭证封面，装订凭证。封面填列凭证名称、日期、起止号码等。 2、将明细分类账、总分类账分别装订，注明账册名称、所属年月、账页编号，并加盖经办人签章。 三、实习中遇到的问题及解决方法 1、在期初设账时关于损益类账户没写1-11月累计发生额，通过老师指导，自己知道在期初设账时损益类账户没期初余额，但应当写 1-11月累计发生额。

6、 2、做第1笔业务时将债券利息3500元计入了“应收利息”，通过查看书本、和同学探讨得出本笔业务的债券利息应计入“交易性金融资产-成本”。 3、关于材料入库时，“原材料”和“材料选购”账户哪个计实际成本，哪个计安排成本常常混淆，通过和同学沟通，得出“原材料”计安排成本，“材料选购”计实际成本，然后挤出“材料成本差异”。本公司材料是采纳安排成本核算方法。 4、第26笔业务中，只写了一张付款凭证，借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：库存现金，查看课本后了解到供经理运用的房屋租金计入“管理费用-工资”，因此，该笔业务应增加一张转账凭证，借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-非货币性福利。 5、在第2

7、5笔业务中收回已核销坏账时，将贷方科目写成了“资产减值损失”，通过同学的说明，明白应当贷计“坏账打算”。 6、在第29笔业务中，将办公用品费计入了“管理费用”，细致查看知道了是装配车将发生的，所以应计入“制造费用”。 7、在第43笔业务中，将已预收款项计入“预收账款”，未收到货款计入了“应收账款”，通过老师的指导讲解，明白采纳预收账款方式方式销售产品时，已预收货款和未收货款均计入“预收账款”账户，待收回款项时再作如下处理：借：银行存款贷：预收账款。 8、做第65笔业务时，看到是销售科发生的业务款待费，所以计入了“销售费用”，通过查看课本知道了业务款待费计入“管理费用”。 9、做第73笔业务时，

8、将机修车间领用工程物料计入了“生产成本-协助生产成本-机修车间”，细致看业务后明白是为了自营工程（仓库），所以应计入“在建工程-自营工程（仓库）”。 10、在第95笔业务中将非专利技术的摊销计入了“其他业务成本”，查看课本后了解到无形资产摊销一般计入“管理费用”账户。 11、在第116笔业务中将应交营业税计入了“营业税金及附加”，通过老师讲解、查看课本理解了“营业税金及附加-应交营业税”账户是记录企业主营业务收入的应交营业税，而本业务中租金收入属于其他业务收入，因此，租金收入应交的营业税计入“其他业务成本”。 12、在编制资产负债表时，“应收账款”项目的金额，我干脆根据有关科目的总账余额来计算

9、的，结果表不平，后来自己反复检查探讨，才知道要按明细账余额来计算，即应收账款=应收账款明细账的借方期末余额+预收账款明细的借方期末余额-应收账款的坏账打算。“预付账款”、“应付账款”和“预收账款”的计算方法与“应收账款”计算方法类似。 四、实习中的收获与体会 在这次的实习中我感觉很充溢，虽然有点累，但是到最终我们都收获到了许多学问，所以感觉很骄傲。 这次实习是采纳全部手工记账，使我体会到了手工记账是有点麻烦的，而且还简单错账，我们应当走向高科技，提倡软件记账，这样更便利快捷，只要刚起先的录入是正确的，以后就不简单有错账的发生。 作为一名学生，最终能够很好的驾驭书本上的学问并且敏捷运用，不仅仅只

10、有自己的功劳，还应当感谢不厌其烦为我们解答每一个疑难问题的老师，感谢老师对我们每一位学生的热心帮助！ 五、实习建议与看法 作为一名会计专业的高校生，我觉得实习是最重要的，因为会计入门比较简单。总是听说有的企业会花钱培训管理人员，但是不会培训会计人员，因为会计重在实践，我们学习的书本学问再多，没有工作阅历，没有实践阅历，照样什么都不行。 假如条件允许的话，我还是希望学校能支配会计专业学生到单位去实习，体验真正的会计工作，这样也不至于毕业了以后，作为一个高校生到单位去工作连最简洁的学问还老出错，同时我们也能增加更多的实践阅历。 会计学专业综合实习报告 会计学综合实习报告 会计学综合实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 会计学专业实习报告 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页