内控制度不健全健全内控制度有效控制财务风险(精).docx

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1、内控制度不健全健全内控制度有效控制财务风险(精) 内限制度不健全-健全内限制度 有效限制财务风险 近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，主动稳妥地开展各项财务工作，特殊是在健全内限制度建设方面，加大执行力度，有效限制了财务风险职称论文发表 一、加强财务监视，完善内部限制制度建设 公司依照国家有关政策、法规和中国一航的详细要求，先后制定了投资治理方法、贷款担保治理方法、货币资金治理方法等40多项基本制度和详细会计核算治理方法，作为公司内限制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度的有关规定，结合企

2、业的实际状况对基本制度和详细会计核算治理方法进行不断修订完善。往年又制定下发了经济合同财务治理方法。使广阔会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和限制职能。 二、加强资金治理。有效防范资金风险 公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司刚好实行措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作： 1、重新修改货币资金治理方法。该方法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，依据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位

3、相互分别、制约和监视。 同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或干脆接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到相互制约、监视的目的。 2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格根据公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对全部的资金支出根据公司的年度、季度、月份资金安排执行。并规定了资金审批权限，审批人依据其

4、职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。 3、加强内部稽核制度。会计工作稽核实行专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并刚好编制银行存款余额调整表。 4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分干脆委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务安排、财务预算的执行状况；对违反国家经济法

5、律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和奢侈等行为进行制止和订正。 5、加强专项资金的治理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料选购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了关于进一步加强资金治理的通知，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金运用及审批程序。 6、抓好现金盘存点及治理工作。公司货币资金治理方法中明确规定：（1）出纳职员依据会计职员填制签署的收付款凭证，根据业务

6、发生的依次与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的平安。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发觉不符，刚好查明缘由，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必需由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最终由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到相互制

7、约、监视的目的。 7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必需提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否根据公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。 8、加强选购合同和比价选购治理。选购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资选购方面。实行比价选购，财务部分在支付货款时须由选购职员供应有关审批单方可付款。此外，根据团体公司重大财务经济事项报告制度规定

8、，实施重大事项上报制度，以削减风险并进步企业抵挡风险的实力。 9、加大检查监管力度。依据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部分联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金治理及二次安排资金进行了全面重点检查，对发觉的题目要求马上整改。 内限制度不健全健全内限制度有效限制财务风险(精) 加强风险防范健全内限制度（版） 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 健全银行会计内限制度浅议 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页