征税和纳税.ppt

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1、税收的基本特征税收的基本特征 皖西中学：卓志伟皖西中学：卓志伟加利福尼亚结婚不满两年，只要给法律加利福尼亚结婚不满两年，只要给法律部门寄部门寄3030美元的税款，就算离婚。美元的税款，就算离婚。在古希腊，窗户向外打开就要交开窗税。在古希腊，窗户向外打开就要交开窗税。法国法兰西一世因为嘴伤而留长胡子，法国法兰西一世因为嘴伤而留长胡子，为了防止上行下效，不许老百姓蓄长胡须，规定为了防止上行下效，不许老百姓蓄长胡须，规定要交胡须税。要交胡须税。 千奇百怪的税千奇百怪的税风险回避2.文献综述征税与纳税征税与纳税含义含义特征特征种类种类义务义务一、一、 知识梳理自学检测知识梳理自学检测检测检测1-1-税

2、收的含义税收的含义A.A.为实现国家职能为实现国家职能B.B.政治权力、税法政治权力、税法C.C.财政收入的基本形式财政收入的基本形式D.D.国家国家根据根据P69P69税收的含义，完成连线税收的含义，完成连线(10(10分分) )：1.1.谁在征税谁在征税( (主体主体) )2.2.为何征税为何征税( (目的目的) )3.3.怎样征税怎样征税( (手段手段) )4.4.税收的地位税收的地位犀利哥纳税的故事犀利哥纳税的故事 犀利哥犀利哥回到家乡后，开了个回到家乡后，开了个小饭馆小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务人员发现

3、犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税潇洒哥登门征税检测检测2-2-税收的基本特征税收的基本特征 第一幕：犀利哥讨价还价第一幕：犀利哥讨价还价 犀利哥：犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我要不现在让我少缴点少缴点，以后等我赚了再多缴点？，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：潇洒哥：这可不行！这可不行！征什么税，征多少，这是国征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！我们可不敢随便改啊！ 固定性：固定性：以以法律法律形式预先规定征税对象和

4、税形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准率，不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。问题问题1 1：这段对话体现了税收的哪个特征，教这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么材依据是什么?(10?(10分分) )第二幕第二幕 ：犀利哥狡辩：犀利哥狡辩 犀利哥：犀利哥：谁说不能改？台风谁说不能改？台风“菲特菲特”过境，国过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：潇洒哥：那是那是国家国家根据相关政策给予的根据相关政策给予的税收优税收优惠。惠。你现在的情况不同啊！你现在的情况不同啊！固定性：固定性：不能随意改变不能随意改变一成不变一成不变（根据具

5、体情况，国家进行适当调整。）（根据具体情况，国家进行适当调整。）问题问题2 2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性违反了税收的固定性( (固定性是否意味着一固定性是否意味着一成不变）？成不变）？(10(10分分) ) 第三幕第三幕 ：犀利哥耍赖：犀利哥耍赖 犀利哥：犀利哥：缴税缴税，缴了也缴税缴税，缴了也白缴白缴，又不给我什么好处。，又不给我什么好处。 潇洒哥：潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得没有直接得到任何报酬，到任何报酬，但我们国家的税收是但我们国家的税收是取之于民用之于取之于民用之于民民的啊！比如你

6、平时坐公交，油价涨了，可公交票的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是价没涨，就是国家财政国家财政在进行在进行补贴补贴！无偿性：无偿性：不返还，也不付出任何代价。不返还，也不付出任何代价。 （1 1）我国税收的性质：）我国税收的性质：税收取之于民，用之于民。税收取之于民，用之于民。 （2 2）税收的作用：）税收的作用：国家职能的实现，需要税收作国家职能的实现，需要税收作 为物质基础。为物质基础。 （3 3）：依法纳税是公民的基本义务）：依法纳税是公民的基本义务问题问题4 4：从潇洒哥的话中可以看出公民为何要从潇洒哥的话中可以看出公民为何要依法纳税？依法纳税？(10(10分分) )

7、问题问题3 3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？依据是什么？(10(10分分) ) 第四幕：犀利哥耍横第四幕：犀利哥耍横 犀利哥：犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治政治权利权利强制征税，纳税人必须强制征税，纳税人必须依法纳税依法纳税，我们税务机，我们税务机关也必须要关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。依法征税，否则要受到法律惩罚。问题问题5 5：这段对话体现了税收的哪个特征，这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。教材根据是什

8、么。(10(10分分) ) 强制性：强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。须依法纳税，税务机关必须依法征税。 问题问题6 6：税收的基本特征及其关系是如何税收的基本特征及其关系是如何的？的？ 税收的基本特征及其关系税收的基本特征及其关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要 求求保保 障障决决 定定三个基本特征是区别于其他三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志财政收入的主要标志紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割模模拟拟现现场场犀利哥：犀利哥：“各位服务员同志们，现在饭馆正处在生死各位服务员同志们，现在饭馆正处在生死存亡的关

9、键期，为了应对税务机关对企业税收的存亡的关键期，为了应对税务机关对企业税收的“围剿围剿”，我们紧急召开这我们紧急召开这“群英大会群英大会”，希望各位精英，希望各位精英建言献策，帮助企业渡过难关建言献策，帮助企业渡过难关”第五幕：犀利哥召开第五幕：犀利哥召开“群英会群英会”甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。把职工名册改

10、一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们几个负责轰走。下次，税务的人来时候，由我们几个负责轰走。 偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税小组讨论：小组讨论：以上这些行为是否合法？如不合法，他们违反以上这些行为是否合法？如不合法，他们违反了税法规定哪些行为？了税法规定哪些行为？（潇洒哥出示了几份因（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为违反税法的行为受到法律惩罚的受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）检测检测3 3违反税法的行为违反税法的行为偷税偷税: : 欠税欠税: : 骗税骗税: : 抗税抗税: :洞口县三可公司大量洞口县三可公

11、司大量虚开虚开收购收购发票发票及其他发票报账。及其他发票报账。每年虚开金额达每年虚开金额达10001000万元以上。万元以上。 某国际贸易公司在报关某国际贸易公司在报关出口出口时虚报产品种类，大肆虚时虚报产品种类，大肆虚开增值税专用发票，开增值税专用发票，骗取骗取巨额巨额退税款退税款近近1 1亿元。亿元。浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交拒交税款，并税款，并召集多名业主召集多名业主围攻围攻上门征税人员。上门征税人员。晓庆文化艺术有限责任公司采取晓庆文化艺术有限责任公司采取不列不列或或少列少列收入、多收入、多列支出、列支出、虚假虚假申报等手段申报等手段少纳少

12、纳税款多达税款多达15001500万。万。某皮鞋厂以经营不善为由某皮鞋厂以经营不善为由拖欠拖欠税务机关税务机关1010余万元的税余万元的税款。款。台风台风“菲特菲特”过境后，某县委书记过境后，某县委书记虚报虚报本县本县受灾受灾情况情况严重，请示上级减免本县税收。严重，请示上级减免本县税收。将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10(10分分) ) 偷税：偷税：有意，欺骗、隐瞒，有意，欺骗、隐瞒， 少缴或不缴。少缴或不缴。欠税：欠税：拖欠。拖欠。骗税：骗税：税收优惠。税收优惠。（骗取出口退税款、虚报自然灾害）（骗取出口退税款、虚报自然灾害） 抗税：抗税：暴力、

13、威胁。暴力、威胁。关键词关键词 都是违反税法的行为，都是违反税法的行为， 都要受到法律惩罚。都要受到法律惩罚。小结小结1：自学成果：自学成果-征税与纳税征税与纳税1.1.税收的含义：税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。利，依法取得财政收入的基本形式。2.2.税收的特征税收的特征：强制性、无偿性、固定性。强制性、无偿性、固定性。3.3.依法纳税是公民的基本义务：依法纳税是公民的基本义务：（1 1）态度：）态度：依法纳税、诚信纳税依法纳税、诚信纳税（2 2）原因：）原因：我国税收的性质、作用决定的。我国税收的性质、作用决定的。（3)3)违反税法的行为：违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。偷税、欠税、骗税、抗税。税税收收连连着着你你我我他他 纳税光荣纳税光荣依依法法缴缴纳纳为为国国家家