新三板挂牌企业的财务风险及其控制.docx

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1、 ACCOUNTING LEARNING 新三板挂牌企业的财务风险及其控制 文 / 蔚华 摘要：新三板挂牌企业 ( 以下简称新三板企业 ) 为获得更好地发展，需要对其内部财务管理进行强化，尤其要加大对财务 风险的研究与管控力度，期望能够有效降低财务风险发生概率，保证企业发展质量。基于此，本文将对新三板企业财务 风险展开分析，并就风险控制方案提出相应建议，旨在提高企业财务风险管控水平，保证新三板企业发展的长久性。 关键词：财务风险；融资活动；新三板企业；财务管控 在国家与地方政府的高度重视与支持之下，国内各地 新三板市场发展都十分喜人，市场扩容趋势较为理想，且 相关法律法规也在不断优 化。 但因

2、为企业之间实力与经营 方式的差异，导致部分企业在经营过程中还是存在着一定 风险，其中以财务风险最为突 出，如何有效管控风险，保 证企业财务内控质量，已经成为各企业关注的重 点。 为实 现高水平财务内控模式，新三板企业有必要对财务风险展 开深度研究。 一、新三板挂牌企业财务风险 ( 一 ) 投资方面 新三板企业在日常经营过程中，会参与一定量的市场 投 资， 如果在此过程中出现市场需求变化以及决策失误等 状况，就可能会使企业遭受相应损 失。 同时如果在进行债 券投资过程中，没有及时按照要求进行本息支 付， 就会使 致使投资金额无法全数收回，进而出现财务风 险。 此外若 企业投资收益与预期不符，也会

3、造成投资成本难以收回的 局面，需要进行控制。 ( 二 ) 筹资方面 为扩大自身经营规模，企业往往会通过向外界进行资 金筹集的方式，为规模拓展提供相应资金保 障。 但筹资过 程中很容易会因为利率调整以及资金供需等原因产生财务 风险，这样不仅会导致企业资金筹集无法达到相应效果， 同时也会对企业运营与发展造成负面影响，对于一些小型 企业而言，可能会面临倒闭风险，以此企业有必要对筹资 时产生的财务风险进行管控。 ( 三 ) 资金回收方面 为保证企业市场占有率，提高产品销售规模，企业会 通过先进行产品铺货再进行资金回收的方式进行经营，但 因为 管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在资金回 收过程中很容

4、易会出现坏账状况，资金回收难度相对较高， 会直接增加企业财务风险系数，致使企业面临无法被回收 的风 险。 此外企业产品大量积压以及无法变现 等， 也属于 资金回收方面风险，应引起财务管理人员注意。 二、财务风险控制策略 ( 一 ) 优化企业投资、筹资活动 企业要认识到风险控制的重要性，要按照新三板企业 特点，对企业投资以及筹资活动进行优化，一方面要对筹 资规模进行管控，要保筹资规模能够与企业经营战略目标 以及投资总量等因素相符，要保证收益和风险的平衡性； 另一方面制定出与之相符的负债方案，并要对方案执行力 度进行增强，要保证长期战略与短期经营的一致性，确保 自身经营能够与宏观环境有效结合在一起

5、，可以保证还款 以及负债计划质 量。 同时要对投资流程进行规 范， 要对企 业内部信息数据传递畅通性进行保证，确保各项数据信息 能够被及时收集与使用，可以为决策者提供更加可靠的数 据信息支持，以为投资、筹资决策合理性提供保障。 ( 二 ) 完善内部控制制度 高质量内部控制模式，能够为企业经营稳定性以及规 范性奠定扎实基础，是保证财务信息与资产安全的有效途 径，可以切实提升企业运 营水平，最大限度降低财务风险 出现概 率。 所以企业要加大内控制度完善力度，要从内部 监 督、 环境以及风险评估等环节入手，对内部控制体系进 行完 善。 企业需要通过宣传以及奖惩机制，提高全体员工 内控意识水平，并要对

6、现行人才调用与选拔机制进行完善， 45 财务管理 FINANCIAL MANAGEMENT 要保证内部管理民主性，避免独断专权的管理行为出现， 并要对各管理人员权责进行明确划分，以保证各项管理工 作顺利实 施。 同时应增强原材料销售与购买管 理， 要对商 品各项费用以及销售资金往来进行严格审查，定要做财务 内部实施份岗机制，要 保证不相容职位的分离程度，以提 高企业内部监督与审核质 量。 且完通过设置专用沟通平台 的方式，对各部门以及上下级沟通流畅性进行保证，要在 对相关政策进行宣传的同时，通过平台对政策落实情况进 行监督，并能够及时将相应工作任务传达下 去。 此外应对 风险管控体制进行不断完

7、善，要明确由于新三板企业多以 中小型企业为主，企业在市场中所面临的竞争相对较多， 企业需要对市场需求以及经济形式进行动态化监控，并按 照企业经营情况对潜在风险进行分析，且要制定出相应的 风险管控方案，以保证风险应对质量。 企业在进行内部控制制度优化过 程中，还应将内部控 制模式渗透到企业设备采购以及人员招聘等环节之 中。 挂 牌中小企业要认识到内部人数较少的特征，要通过约束式 方式对员工进行严格管控，并要通过制定配套规章制度的 方式，建立起与组织机构为中心的企业内部管理模式，保 证各部门职能可以得到合理运用，可以通过建立制度管理 委员会的方式，对管理制度进行修 改、 审核等处理，保证 各项制度

8、落实力度，确保其可以在内控工作中真正发挥出 相应的力量，以实现规范化管理模式。 ( 三 ) 优化内部税务管理 税务管理也是实施财务风险控制的有效一环，企业要 对该环节工作予 以高度关注，要从对企业内部税务风险管 理工作进行优化开始，带动税务管理开始向合法化方向进 行发 展。 同时要加强税务部门与税务顾问的合作密切度， 要确保在出现重大税务风险时，税务部门可以通过与税务 顾问的联合，及时找到税务风险发生本质，对其展开准确、 有效的处理措施，以降低风险对于企业经营的影 响。 此外 还应对企业主观能动性进行调动，要在对内部控制管理制 度进行持续性优化的基础上，对税务管理模式进行不断完 善，要为税务管

9、理工作开展创建有利环境，以为最终税务 管理工作效能发挥奠定良好基础。 ( 四 ) 增强资金回收 管理力度 流动资金是企业运营保障因素之一，也是财务风险重 点管控内容，为保证流动资金运用效率，提高资金回收质 量，企业需要通过合理手段，对内部资金回收管理力度进 行强 化。 一方面要对销售赊销制度进行完善，要建立起健 全的交易对象信用机制，要通过层层审批与严格把关，对 每笔资金流向与使用进行严格管控，要真正做好追查到人， 防止出现相关责任人相互推诿的状况，以保证投资资金可 46 以被及时收回；另一方面要按照企业坏账较多的特征，通 过详细分析对相应担保机制进行强化，要通过实施足额事 物抵押以及银信担保

10、等手段，有效降低坏账发生概率。 ( 五 ) 提高财务核算规范程度 在对财务核算工作进行规范过程中， 提高企业对于 财务核算工作的重视力度，要树立起良好地核算意识，并 要加大对核算专业人才的任用与培训力度，以创造出良好 地核算工作环境； 对工作组织进行规范，要通过构建会 计核算中心的方法，将人事关系转化为核算中心管辖范围 之中； 要保证财务人员工作独立性，要降低管理层对于 财务工作开展的干扰，以保证各项核算工作可以有 序、 公 正的进行； 要对财务人员进行不断培训，要引导他们树 立起终身学习意 识，确保他们可以通过不断学 习， 掌握各 种新三板企业财务专业知识与技能，以便更好地为企业进 行服务。

11、 三、结束语 各新三板企业要对财务风险控制工作予以高度重 视， 要对企业存在以及潜在财务风险进行全面分 析， 并要在此 基础上制定出相应的风险控制措 施， 要结合新三板企业特 征与发展战略规 划， 合理对强化内部税务管理与规范财 务核算等手段运 用， 确保企业运营可以有效规避各项财务 风 险， 能够实现理想化财务管理运作模 式， 进而为企业运 营提供可靠的财务方面支 持， 确保企业可以得到更好地发 展。 财 参考文献： 1 陈芫青 . 新三板挂牌企业财务风险成因与控制研究 J. 赤峰学院学报 ( 自然版 )， 2016， 32(16)： 156-158. 2 缪志坚 . 新三板挂牌企业应关注的若干财务事项 J. 中外企业文化旬刊， 2014(1). 3 李彦霞 . 新三板挂牌企业的财务风险及控制研究 J. 财经界：学术版， 2017(2). 4 吕王德 . 新三板挂牌对中小企业财务管理的影响与对 策 J. 中国经贸， 2016(14)： 257-257. ( 作者单位：杭州富士达特种材料股份有限公司 )