监督检查整改情况工作方案.pdf

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1、监督检查整改情况工作方案监督检查整改情况工作方案监督检查整改情况的工作方案监督检查整改情况的工作方案一、检查目的完善单位财务制度和内控制度建设，以建制度、查隐患、促整改为目标， 强化监督检查， 严肃财经纪律， 有效遏制各项财政资金被套取、 截留、贪污和挪用，确保财政财务管理规范化和资金的安全、合理、有效，促使财政资金发挥最大效益，从根本上杜绝腐败发生。二、检查对象全县行政事业单位，县属国有企业。三、检查内容(一)会计基础工作情况的检查。 1.担任财务核算管理工作的人员是否具备从事会计工作的专业能力、 遵守职业道德。 2.是否建立单位内部会计核算体系， 所有账套是否纳入财务软件核算，是否按照财务

2、管理制度的规定制定相应的分工管理职责。 重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。 3.单位银行账户开设管理情况： 银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完整，银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消,是否按月与开户银行进行对账，账面余额与银行对账单是否一致， 对未达账项是否查明原因并编制银行存款余额调节表，经办人员和分管领导是否在对账单或对账表上签字盖章。 4.是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。 5.会计往来科目、 会计结余科目真实性， 单位是否存在将收支计入往来

3、账核算问题。 6.银行存款、现金支付授权审批手续是否完善，是否存在越权审批、支付行为。 7.会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性。  8.财务会计档案管理情况。监督检查整改情况的工作方案1 (二)部门预算编制和执行情况检查。 1.部门预决算编制是否精准。 检查单位上年结余资金和部门所有收入是否按规定全部编入部门预算;项目支出预算编制是否真实、合理、必要;是否按规定编制政府采购预算;是否按规定进行投资预算评审;部门决算报表是否与单位会计账簿保持一致， 所有收支是否全部编入决算中反映;是否存在人为调整数据、漏报

4、和瞒报、隐瞒收支和藏匿结余。 2.部门预算执行是否规范。检查单位预算支出是否按预算编制的内容执行，是否存在擅自调整项目支出、无预算或超预算支出的行为;项目资金是否存在挤占挪用问题;是否严格执行国库集中支付有关规定;资金拨付是否及时，程序是否合规，是否存在以拨代支问题;是否按规定实施政府采购;非税收入是否按规定及时上缴财政专户或国库，是否执行收支两条线。 3.资金结转结余是否沉淀。 检查单位结转结余规模，结余资金的使用方向是否按预算执行，有无挪用专项结余资金补充基本支出等情况;存量资金是否按时清理并按存量资金管理有关规定及时处理。 (三)“三公”经费情况的检查。单位是否规范“三公”经费消费行为，

5、有效压缩“三公”经费支出等。 (四)国库集中支付和零余额账户执行情况检查。 1.是否存在未经单位领导批准， 擅自划转零余额账户资金情况，有无年终突击列支。 2.是否严格执行国库集中支付制度，是否严格按预算办理资金支付;是否建立并严格执行支付审批制度;是否分人分岗设置用款计划初审岗位和审批岗位;是否违规将授权支付资金从国库转入单位存款账户;是否违规从国库转入出纳个人账户。2 3.有无超大额提取现金情况和违反现金管理暂行条例情况。 4.是否执行公务卡管理制度;是否执行规定的支出项目：公务车燃油费及维修保养费、机票费、住宿费、餐饮费等，使用公务卡结算。 (五)财政专项资金情况检查。 1.财政专款的特

6、定内容和性质、有无随意挤占和挪用情况;有无任意改变其性质，有无任意调换项目。 2.专项资金使用及公开情况(重点是发放惠民补贴到位情况)， 建设项目及资金管理情况(如：是否按制度对专项资金使用及项目实施情况进行抽查巡查，抽查巡查记录是否完备)。 (六)单位执行政府采购制度情况检查。政府采购项目是否按规定程序办理，是否按规定编制上报了政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象， 纳入集中采购目录的政府采购项目，是否委托集中采购机构代理采购，专家抽取、评标程序是否合规，是否按中标价签订合同， 单一来源采购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源采购企业进行采购。 (七)治理“小金库”、严肃

7、财经纪律情况检查。 1.单位取得的各项收入是否纳入单位法定账户管理和核算情况。 2.是否有乱发奖金、补贴、津贴、实物的行为，是否有虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置“小金库”情况。 (八)固定资产管理情况的检查。实物资产是否定期清查，是否做到账账、账卡、账实相符;是否有使用财政资金对外投资， 对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位，对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算;资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否按照有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理;资产处置是否按规定程序办理， 是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。 (九)报

8、销标准合规性的检查。3 1.会议是否有计划，是否超会议定额标准、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费，是否有铺张浪费的现象，报销凭证和手续是否齐全。 2.培训是否有计划，是否超过培训定额标准、支出范围列支培训费，是否超过规定标准发放讲课费，是否以虚假经济业务报销培训费，是否转嫁、摊派培训费，是否向参训人员乱收费，报销凭证和手续是否齐全。 3.单位发放的值班费、 加班费是否有制度依据，发放标准是否符合国家相关规定， 是否给在本单位领取工资的人员开支劳务费，是否有编制虚假劳务费清单支取劳务费现象，是否向不具备专家资格的人员发放专家咨询费、评审费，是否超过

9、规定标准发放劳务费，是否违反规定发放津贴补贴，是否违反规定办理购物卡，报销凭证和手续是否齐全。 4.单位报销差旅费，是否附出差审批单，是否按规定的等级乘坐交通工具，是否按规定的住宿费限额标准报销住宿费， 是否按规定的伙食补助费和市内交通费标准报销相关费用，参加举办单位统一安排食宿的会议、培训是否只报销往返的差旅费。除以上规定的及检查组认为需要检查的其他有关情况。四、检查方式从 2021 年起，县财政局与县审计局、县巡察办联动，按照每年*%，三年全覆盖完成对全县纳入监督检查单位的财务检查。检查主要采取单位自查和重点检查相结合的方式。 (一)自查自纠凡列入此项监督检查范围的行政事业单位、 公司企业

10、，要对照上述内容，规范财务管理，完善规章制度，强化内部会计监督，不断提高会计信息质量， 并于每年 3 月底前对上年度财务管理情况逐项进行自查，自查面必须达到*%。对自查中发现的各种违规问题，必须自觉纠正。各单位负责人对自查自纠情况负完全责任。 (二)重点检查在单位自查自纠基础上， 县财政局组织监督检查组于每年 4 月-12 月入驻单位开展财务监督检查，采取查帐、现场调查核实等形式，并可针对被查单位工作特点和突出问题进行延伸检查。监督检查组检查结束后，及时向单位反馈发现的问题并提出处理意见和整改建议， 帮助被查单位针对发现的问题，规范财务管理，完善财务制度。被查单位要对监督检查组提出的整改意见认

11、4真进行整改，并在规定时间内予以整改回复。五、 工作要求(一)强化组织安排。 县财政局要精心安排部署， 细化工作措施，确定检查重点，落实具体任务和要求，确保工作有序推进。注重统筹安排，与会计信息质量、部门预算执行、绩效评价等检查有机结合，整合检查力量，扩大检查覆盖面。 (二)严明纪律要求。各单位要认真配合监督检查组的工作，如实汇报情况，提供真实资料， 绝不允许弄虚作假。检查组人员在检查过程中要严格遵守廉洁自律的有关规定，不准增加基层负担，更不准吃拿卡要，对检查中查出的问题要深究到底，不徇私情。 (三)抓好工作落实。认真组织开展检查，对查出的问题，依法依规进行严肃处理，发现的违纪线索提交县纪委监委处理，充分发挥警示与威慑作用，同时，督促各单位及时制定方案，落实具体措施，切实整改到位，确保工作实效。要加强对检查发现问题的汇总、分析与研究，及时通报各类违规违纪问题。5