中小企业新三板挂牌公司内控建设问题浅析.docx

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1、当 怎 医 主 使 最 ， 动 顺 , 湖 中国国际财经 / China internatlonal business 中小企业新三板挂牌公司内控建设问题浅析 唐立刚 （ 印象认知 （ 北京 ） 科技有限公司 北京 100193) 摘 要 ： 本篇文章首先对中小企业新三板挂牌公司内控建设的作用进行阐述 ， 从内部控制意识淡薄 、 运营风险发生几率较高 、 岗 位分配缺少明确性三个方面入手 ， 对中小企业新三板挂牌公司内控建设存在的主要问题进行解析 ， 并以此为依据 ， 提出中小企 业新三板挂牌公司内控建设问题的处理对策 。 希望通过本 文的阐述 ， 可以给相关领域提供些许的参考 。 关键词 ：

2、 中小企业 ； 新三板挂牌公司 ； 内控建设 ； 问题 DOI:10.19516/ki.10-1438/f.2018.03.068 从试运行到目前为止 ， 新三板 市场经 历了多次的修整 和优化 ， 前已经成为一个较为完善和平稳的资本市场 。 但 是值得注意的是 ， 新三 板挂 牌 公司往往 把社会群众效益当 作主 体 ， 内部 控制 依 然作 为投资人 员和 监管部门 的 核心 内 容 。 随着公司制的不断完善和发展， 样才能将中小企业新 三板挂牌公司内控建设问题进行全面处理 ， 已经成为新三 板挂牌公司首要处理的问题 。 下面 ，本文 将进一步对中小企 业新三板挂牌公司内控建设问题进行阐述

3、和分析 。 一 、 中小 企业新三 板挂牌 公司内控 建设 的作用 通过构建完善的新三板挂牌公司内部 控制 体 系，可 以有 效减少中小企业运营风险的出现 ， 让企业运营活动和行为 更具合理 性和 合法 性，在 秉 持相 关法律标准 的基 础 上， 促进 中小企 业新 三 板挂 牌 公司 的健康 发展 。 针对中小企业新三 板挂 牌 公司来 说 ， 构建内部 控制 体 系的 作 用主要体现在四 个 方面 ， 第一 ， 实现 企业内部治理框架的优化 ， 结合企业真 实运 用状况 ， 建立规范的 管理 决策体 系， 降低企业在开展运 营管理工作时风险发生几率 。 第二 ，通 过构建完善的内部控 制

4、体 系，可 以有效 减少风险 的 出现 ， 给风险 管理 工作开展提 供依据 。 相 关的 工作人员结合企业内部 控制 提出的 漏洞 和 不足 ， 对 风险 等级加以评估之后 ， 及时采用相应的优 化措施 进行处理 。 第三 ，通 过构建完善的内部 控制 体 系，可 以 实现 企业内部资源的传递和共享 ， 给企业管理层级决策的建立 提供 依据 。 第四 ， 完善内部 控制 体 系， 能够 实现 企业各项运 营工 作的 整体 ， 借助内部 控制 体 系，可 以 实现 中 小企业新 三 板挂牌公司管理水平和效率的全面提升 。 二 、 中小 企业新三板挂牌公司内控 建设存 在的 主 要问题 （ 一

5、） 内部控制意识淡薄 结合当前情况来说 ， 部 分中小型企 业 往往 以家族企业 为主 ， 并且相关 部门 由企业创始人的家人或者朋友来 担任 ， 由于其没有接受过专业培训和学习 ， 缺少对内部控制体系 、 院领导者要深化分 析信息管理 系统运行中收集 、 分析并整 理的一系列 信息数据 ，全 方位了解全面预算 管理 在财务内 控 方面应用 情况 ， 科学 调整制定的 应用 方案 ， 充分发挥全面 预算 管理 多样化作用 ，在 动态 控制 各 方面 预算 收入 以及支 出 。 在此基础 上，全 面预算管理作用的发挥离不开高素质的 全面预算管理人 才 。 医院要注重全面预算管理人才的培养 ， 要

6、借助 日常 考核等形式 ，全 面 、 深入了解 不同 层次预算 管理 人员 能力 以及 水平 ， 引领他 们学 习全面预算 管理 最新知识 以 及理 念 ， 清楚最新法律 法规等 ， 健全已构建 的预 算知识结 构体系， 具备扎实 的全 面预算 管理知 识 。 同时 ， 医院要采用 专题会议 、 竞赛 、 现场模拟演练 、 个别指导等形式 ， 引导预算 管理 人 员参与到多 样化预算实践中，在多样 化实 践中 掌握 最新预算 管理 技能技巧 ， 具备较高的综合素养 ， 将全面预算 管理灵活应用到开展的财务内控工作中 。 此外 ， 院要注重 全面预算 管理 人才的引进 ， 科学 储备预算 专业人

7、 才 ， 不断发 展壮大预算队伍 ， 提高 全面预算 管理水平 ， 顺利 实现 财务内 控目标 。 三 、 结束语 总而言之 ，在 日常 运营 管理过程 中 ， 医院要正确认识全 面预算 管理 ， 多层 次强化不同 岗 位人 员全面预算管理意识 ， 积极 、 动 参与 到全面预算 管理各环 节 。 医院要根据财务内 88 控具 体情况 ， 深化构建的 定期 预算分析 报告 制度 、 综合考评 制度等 ， 充分发挥构建的 信息管理 系统多样化作用 ， 充分展 现全面预算 管理 多样 化价值 ， 其更好地作用到财务内控各 环节 ， 大化提高 财务内控层次 。 以此 科学 开展各项 财务内 控工作

8、， 态 控制财 务 风险与成本， 利 提升 日常 运营效益 。 参考文献 ： 1孙静 .提高 全面预算管理水平加强医院财务内部 控制 J.中国 集体经济 ,2013,(35):89-91. 2李 晓娟 ,钟华 ,廖 宏庆 等 .模糊综 合评 价法在公立医院 全面预算 管理 评价中的 应用 J. 南华大 学学 报 （ 社会 科学 版 ） 2017,18(02):101-104. 3艾学瑛 .医院财务会计全面预算管理的考核与监督 J.经济研究导刊 ,2016,(24):101-101. 4王 守礼 .试析医院全面预算管理与 绩效管理 间的联系 与协同 J.中国 总会计师 ,2016,(11):12

9、4-125. 5高勇 .实施全面预算管理促进医院管理水平的提升 J.中国 卫生经济 ,2012,31(02):56-58. 作者简介 ： 孙柏菊 ， 北省广水市卫生会计核算中心 。 ， 优 让 加 优 ， 完 建 ， 就 印 的了 解 ，在 开展内部 控制 工作时 ， 不能给予内部 控制 高度注 重，从而影响 内部 控制水平 的 提高 。 并且 ， 企业 大多数人 员 普遍认为落实内部 控制 工作的主要作用就是对财务应用状 况加以 监管 ，和 自 身没 有太大关联 ， 导致 内部 控制参与度比 较低 。 而 导致这些 现象 出现 的主要 因素 就是内部 控制意识 淡薄 ， 无法 将内部 控制

10、自身作用全面发挥 ， 进而 给内部 控制 工作的落实带来了约制 。 （ 二 ） 运营风险发生几率较高 针 对大多数中小企业新 三 板挂 牌 公司而 言 ， 其 正处 于 创业 阶段，业绩方面 起伏比较大 ，发展 不具备明确 性和 平稳 性，正处 于摸索 时期 。 挂牌企业 往往 以 高新 技术企业为主 ， 不但具备 市场 应对 能力 ， 同时 还能充分了解现代化技术 ， 因 此 ， 对单一技术以及 核心 技术人群的依赖 性比 较大 ， 从而 使 得这些人群变动幅度较高 。 并且 因为中小企业新三板挂牌 公司整体 运营规模有 待提升 ， 其运营效益和净收益 和上市 企 业进行比 较 ， 存在一定

11、 差距 ， 风险抵御能力不强 ， 给运营 风险的出现营造了条件 。 （ 三 ） 岗位分配缺少明确性 因为受到大股东股权集中 因素 的 影响 ， 部分企业在实 施挂牌时 ， 依然采用原始由一把 手做 主的 管理 形式 ， 使得对 人力 资源的 管理 力度不强 ， 内部 控制职责 分 配缺 少合理性 。 因为 企业在进行挂牌之后 ， 采用的运营模式依 然以 原始为 主 ， 部分职 工工 作 量逐渐增 加 ， 存在一人多职现象 ， 岗位分 工 不清 晰 ， 职责 设定不 规范 ， 并且部分工作人员身兼数职 ， 不仅不能提升 企 业整体效率 ， 同时还会 使得企 业整体管理 较为 混乱 。 此外 ，

12、部分企业职工综合素养有 待提升 ，在会计 体系以及 准则方面认识不全面 ， 企业没有定期开展专业知 识和技能 培训 工作 ， 也没有 设定专业的会计部门 加 以引 导 ， 从而导致财务工作整体效率偏低 ， 给内部控制工作的落实 带来约制 。 三 、 中小 企业新三板挂牌公司内控 建设 问题的 处 理对策 （ 一 ） 提升意识 ， 化内部控制环境 首先 ， 提升 企 业整体 内部 控制意识 ， 定期 开展 专业 知识 和技能的 培训 工作 ， 让相关工作人 员在 掌握充足 的 专业 知 识的同时 ，还 能实现自身综合素养的提升 。 并且让企业领导 层级 也 参与 到 培训 工作 ， 让其明确内部

13、 控制 的必 要性， 给予 内部 控制 建设 工作高度注 重， 将自 身具 备的引导作用全面 发挥 。 做好企业内部宣传工作 ， 企业所有职工都能对内部 控制建设的含义和作用所有了解 ， 自主的参与到内部控制 工作中 ， 给中 小企业新 三 板挂 牌 公司 内控 建设 工作开展提 供 良好 的 环境 。 其次 ， 构建完善的 组织 框架 ， 设定 规范的审 批部门 、 薪酬部门 等 ， 规范企业运营管理标准和机制 ， 同时 强化企业各个部门之间的配合体系 ， 对各个部门的分工情 况进 行明 确 ， 让职工 在了 解自身 职责 的 同时 ， 将其落 实到实 处 。 最后 ， 强人力资源管理 ，

14、化人力资源管理有关政策 ， 结合企业真 实运营状 况 ， 从外部聘请 高能力 、 高素养的 专业 型人才 ， 并且明确现有职工综 合能力 和岗位需求之间的差 异 ，有 针对性建立 培训 方案 。 此外 ，还要 优化 薪酬绩效 考核 体 系， 把 绩效成果和 职工 薪酬 相 挂钩 ，在调 动企业职 工工 作 积极性的同时 提升企业整体工作效率 。 Internal control warp / 内控经纬 （ 二 ） 加强管理 ， 善风险管理体系 企业需要全面提升职工风险管理意识 ， 让其明确风险 管理 在企业 发展中起 到的作用 ，在 设定 规范 、 严谨的 风险 管 理标准的 同时 ，还要 对

15、 风险 加以 科学 评估和识别 ， 结 合评 估 结果， 立完善的 风险管理体系 。 企业可以结合内部以及外 部环境 的改变情况 ， 对企业 发展战略 进行适当修整 ， 并且采 取对应的 管理 对策 ， 降 低或 者 方式 不必要 风险 的 出现 。 此 外 ， 企业需要将 专业 型 风险管理 人才引入到 其中 ， 对企业各 个运营环 节存在的问题 和不足进行解析 ， 并且通过全 面收 集 有关数据 ， 对企业 发展影响因素 进行 科学 评估 ，有 针对性 提 出对 应的 防范措施 。 风险管理 工作人员能够对 管理层级 直接 负责 ， 随着企业运营规模的 逐渐 扩充 ， 人力 资 源管理 也

16、 得到了优化 ， 企业可以在内 部设定风险管理部门 ， 并且邀请 专业的人士给予 建议 和对策 从而降低运营风险的出现 。 （ 三 ） 加强交 流，明 确岗位职责 首先 ， 需 要明 确内部 数据 交 流和 外部 数据 交流之间的 管理 标准 和流 程 ， 结合 市场环境 改变情况 ， 对内部 控制 体系 加以修正 ， 让企业各个 部门 能够 第一时间 获 取所 需的 数据 。 其次 ，在 企业内部采用多种交流 方式 ， 实现数据 的传递和共 享 。 例如 ，在 企业内 部建 立 信息化交 流平台 ， 各个 部门 可以 把自身产生的 数据 传送到平台中 ， 也可以利用平台 ， 实现自 身所需

17、数据 的获取 ， 这样可以有效节省 数据 获取 时间 ，还 能 保证数据获取的真实性和精准性 。 最后 ，还要 做好各个岗位 职责 分配工作 ， 让每个职 工都 能 对自 身担具的 职责 有所了 解 ， 并 且将 其落 实到实 处 ，在 给企业内部 控制 工作的开展提 供条件的 同时 ，还 能提升 企 业整体 内部 控制水平 ， 从而 给中 小企 业新三板挂牌公司健康发展奠定良好 的基 础 。 四 、 结束语 总而言之 ， 针对中 小企业新 三 板挂 牌 公司来 说 ， 内部控 制体系 建设 作为其 核心 内容 ， 对企业的 今后 发展发 挥着关 键性效果 。 为了促进中小企业新三板挂牌公司长

18、远发展， 要给予内部控制体系建设高度注重 ， 提升企业整体内部控 制意识 ， 加 强内 部 控制管理 ， 实现 多个部门的协调配合 ，在 给内部控制建设工作落实提供依据的同时 ， 促进中小企业 新三板挂牌公司长远发展 。 参考文献 ： 1赵丽 .拟新三板挂牌公司内控制度的建设探析 J.当 代会计 ,2017,(06):50-51. 2李 雪梅 .新三板挂牌过程中企业风险控制分析 J.中 国国际财经 (中英文 ),2017,(05):172-173. 3慎朝臣 .新三板企业挂牌过程中的财务规范研 究 J. 新经济 ,2016,(17):24-25. 4姚翔 .浅议新三板企业挂牌过程中的财务规范 J.会 计师 ,2016,(12):21-22. 作者简介 ： 唐立刚 ， 象认知 （ 北京 ） 科技有限公司 。 89