2022上市公司信息披露违法违规案例解析.docx

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1、2022上市公司信息披露违法违规案例解析上市公司信息披露违法违规案例解析上市公司信息披露真实、精确、完整、刚好、公允是资本市场的基石，也是资本市场稳健发展的前提和基础。那么，下面是我为大家整理的上市公司信息披露违法违规案例解析，欢迎大家阅读阅读。一、概况信息披露主要是指公众公司以招股说明书、募集说明书、上市公告书以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众公开披露的行为。持续向市场披露其经营状况和财务状况是上市公司从证券市场筹集资金所产生的一个最基本义务。投资者通过阅读公司披露的文件，可以了解公司的生产经营状况和财务状况，并作出投资选择。充分、刚好而有效的信息披露

2、能够防止证券市场的欺诈和不公允的现象，增加投资者信念。在法制健全的证券市场上，上市公司信息披露是上市公司与投资者、市场监管者全面沟通信息的桥梁。上市公司及其董事会必需保证所披露信息的真实性、精确性和完整性，否则将面临法律或行政法规的惩罚。综观与上市公司信息披露相关的法律法规，证券法、上市公司信息披露管理方法、股票上市规则、上市公司规范运作指引都对上市公司信息披露违法违规的情形进行了相应的规定。主要包括如下种类：二、信息披露违法违规的分类(一)信息披露不真实、精确、完整信息披露真实、精确、完整原则是上市公司信息披露的首要原则。真实性要求发行人和其他信息披露义务人披露的信息必需是客观真实的，而且披

3、露的信息必需与客观发生的事实相一样，发行人要确保所披露的重要事务和财务会计资料有充分的依据;精确性原则要求所披露信息能够精确表达其含义，不得运用广告性、恭维性的语句;完整性原则又可称作充分性原则，要求所披露的信息在数量上和性质上能够保证投资者形成足够的投资推断意识。1、相关法规证券法第六十三条 发行人、上市公司依法披露的信息，必需真实、精确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。第六十九条 发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭遇损失的

4、，发行人、上市公司应当担当赔偿责任。上市公司信息披露管理方法第三条 发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、精确、完整、刚好、公允。依据交易所的股票上市规则，真实是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当以客观事实或者具有事实基础的推断和看法为依据，照实反映客观状况，不得有虚假记载和不实陈述。精确是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当运用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字，内容应易于理解，不得含有任何宣扬、广告、恭维或者夸大等性质的词句，不得有误导性陈述。完整是指上市公司及相关信息披露义务人披露的信息应当内容完整、文件齐备,格

5、式符合规定要求,不得有重大遗漏。2、经典案例(1)欣泰电气定期报告中存在虚假记载2022年12月至2022年12月，欣泰电气在上市后接着通过外部借款或者伪造银行单据的方式虚构应收账款的收回，在年末、半年末等会计期末冲减应收款项(大部分在下一会计期期初冲回)，导致其披露的相关年度和半年度报告财务数据存在虚假记载。欣泰电气披露的2022年年度报告、2022年半年度报告、2022年年度报告存在虚假记载的行为，违反了证券法第六十三条有关;发行人、上市公司依法披露的信息，必需真实、精确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;的规定，构成证券法第一百九十三条所述;发行人、上市公司或者其他信息披露义

6、务人未根据规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;的行为。(2)欣泰电器重大遗漏回查证监会202284号行政惩罚确定书(丹东欣泰电器股份有限公司、温德乙、刘明胜等18名责任人员)，欣泰电器违法事实为：上市后披露的定期报告中存在虚假记载和重大遗漏。欣泰电气实际限制人温德乙以员工名义从公司借款供其个人运用，截至2022年12月31日，占用欣泰电气6,388万元。欣泰电气在2022年年度报告中未披露该关联交易事项，导致2022年年度报告存在重大遗漏。上述行为违反了证券法第六十三条，即发行人、上市公司依法披露的信息，必需真实、精确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的

7、规定，构成证券法第一百九十三条，发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未根据规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的行为。最终，证监会对欣泰电器及公司董事长、总会计师等人虚假记载、重大遗漏的上述行为分别做出责令改正、警告和罚款等行政惩罚确定。(二)信息披露不刚好1、相关规定证券法第六十七条 发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事务，投资者尚未得知时，上市公司应当马上将有关该重大事务的状况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事务的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。依据交易所上市公司规范运作指引，上市公司及相关信息披露义务人应当依

8、据刚好性原则，在规定的期限内披露重大信息，不得延迟披露，不得有意选择披露时点强化或者淡化信息披露效果,造成事实上的不公允。上市公司信息披露管理方法第三十条 发生可能对上市公司证券及其衍生品交易价格产生较大影响的重大事务，投资者尚未得知时，上市公司应当马上披露，说明事务的起因、目前的状态和可能产生的影响。第六十一条 信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会根据证券法第一百九十三条惩罚。2、典型案例内蒙发展未刚好披露实际限制人限制公司状况发生改变的事实合慧伟业商贸(北京)有限公司(以下简称合慧伟业)持有内蒙发展12.43%股份，

9、为内蒙发展的第一大股东。合慧伟业的法定代表人为马雅。马雅和其丈夫赵伟分别持有合慧伟业50%的股权。自2022年10月8日起，马雅和赵伟通过与上海灵狮投资管理中心(以下简称乙方，授权代表王某钊)签订了投融资服务协议，与王某钊签订个人借款合同、股权转让协议等行为，将两人所持有的内蒙发展第一大股东合慧伟业100%股权出让给王某钊，但是内蒙发展并未刚好披露实际限制人限制公司的状况发生改变这一事实。内蒙发展的上述行为违反了证券法第六十七条其次款第(八)项和第六十三条的规定，构成证券法第一百九十三条第一款所述情形。2022年6月30日，证监会依据证券法第一百九十三条的规定，对内蒙发展作出责令改正，赐予警告

10、和处以40万元罚款的行政惩罚确定;对赵伟、马雅作出赐予警告，并分别处以10万元罚款的行政惩罚确定。(三)信息披露不公允1、相关法规上市公司信息披露管理方法第六条 信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。依据交易所股票上市规则，公允是指上市公司及相关信息披露义务人应当同时向全部投资者公开披露重大信息，确保全部投资者可以同等地获得同一信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或者泄露。上市公司及相关信息披露义务人在其他公共媒体发布重大信息的时间不得先于指定媒体,

11、在指定媒体公告之前不得以新闻发布或者答记者问等任何其他方式透露、泄漏未公开重大信息。依据交易所上市公司规范运作指引，上市公司及相关信息披露义务人应当严格遵循公允信息披露的原则进行信息披露，不得实行差别对待政策，不得有选择性地、私下地向特定对象披露、透露或者泄露未公开重大信息。2、经典案例2022年7月21日，深圳证监局出具关于万科企业股份有限公司监管关注函，认为公司提交的关于提请查处钜盛华及其限制的相关资管安排违法违规行为的报告(以下简称;报告;)信息发布不规范，即未按规定健全对外发布信息的申请、审核机制，导致相关信息被部分非指定信息披露媒体提前公布。对此，深圳证监局对公司提出对主要负责人进行

12、诫勉谈话、梳理信息披露事务管理方面的问题，完善信息披露内部管理制度的监管要求。与此同时，公司于7月21日收到深圳证劵交易所公司监管部的监管函，监管函认为依据万科于7月20日披露的报告，公司确于7月18日和19日通过电子邮件、现场提交和邮寄快件等方式，向中国证券监督管理委员会、中国证券投资基金业协会、深圳证券交易所和中国证券监督管理委员会深圳监管局提交了报告，但是公司于19日向指定媒体透露了报告的全文这一未公开重大信息。万科的上述行为违反了股票上市规则相关规定，深圳证券交易所对公司实行发出监管函、对主要负责人进行监管谈话等措施。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页