2021内蒙古理财规划师考试模拟卷.docx

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1、2021内蒙古理财规划师考试模拟卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.纳税人进行税务筹划的基本方法不包括。A：税收负担的回避B：高的纳税义务转换为低的纳税义务C：纳税期的递延D：税收负担的逃避E：保育和教育 2.根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是。A：执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴B：独生子女补贴C：单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴D：托儿补助费E：保育和教育 3.下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是。A

2、：个人在工作期的缴费是免个人所得税的B：缴费的投资收益是免税的C：个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税D：采用的是EET征税模式E：保育和教育 4.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的的部分可以从其应纳税所得额中扣除。A：20B：30C：50D：100E：保育和教育 5.假定某人将使用过的原价为6500元的一辆摩托车转让他人。若想以高于原价的价格转让，转让价至少要达到元，他才是合算的。A：6597B：6588C：6615D：6633E：保育和教育 6.下列关于

3、起征点与免征额的说法，正确的是。A：两者实质相同B：起征点以下的部分免予征税C：超过免征额则对征税对象的全部数额征税D：对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的E：保育和教育 7.关于个人所得税税收优惠的规定，下列各项中说法错误的是。A：对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税B：个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税C：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税D：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得所得暂免征收个人所得税E：保育和教育 8.个人投资创业，下列企业组织形式中，税负最重的是。A：个

4、体工商户B：合伙制企业C：个人独资企业D：有限责任企业E：保育和教育 9.郭先生经常购买福利彩票，中奖数次，金额不等。当他一次中奖收入超过元时，需全额征收个人所得税。A：200B：2000C：5000D：10000E：保育和教育 10.下列关于税收优惠的说法，错误的是。A：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B：个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除C：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业保险条例规定的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税D：国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次

5、性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的5倍数额内，可免征个人所得税E：保育和教育 11.对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是。A：隐瞒收入B：尽量降低收入总额C：集中收入，以提高每次的应税所得D：通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额E：保育和教育 12.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应。A：按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税B：按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税C：先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税D：先按照企业所得税法的有关

6、规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人所得税E：保育和教育 13.李先生本月工资、薪金收入4200元，国债利息收入500元，国家发行的金融债券利息收入400元，教育储蓄存款利息收入200元，则李先生应纳所得税元。A：155B：195C：205D：255E：保育和教育 14.我国税制对规定了免征额。A：增值税B：遗产税C：营业税D：个人所得税E：保育和教育 15.按照教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次万元教育储蓄的免税优惠。A：1B：2C：3D：4E：保育

7、和教育 16.在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按的征收率计算税额后再减半征收增值税。A：3B：4C：5D：8E：保育和教育 17.下列关于营业税的减免政策，说法错误的是。A：个人转让著作权，免征营业税B：对个人按市场价格出租的居民住房，免征营业税C：将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税D：个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税E：保育和教育 18.我国现行个人所得税法允许采取“按年计税、分月预缴”征税办法的行业不包括。A：采掘业B：远洋运输业C：远洋捕捞业D：石油加工业E：保育和教育 1

8、9.个人出书时，如果该书可以分为几个部分，可通过进行税收筹划。A：连载出版B：分次刊印C：分次支付稿酬D：以系列丛书的形式出版E：保育和教育 20.下列各种利息收入中，免征个人所得税的是。A：国债利息收入B：个人拥有债权取得的利息收入C：生产经营业务往来结算取得的利息收入D：用于购买股票等方面的投资取得的利息收入E：保育和教育 21.下列各项所得中，适用于减征规定的是。A：特许权使用费所得B：劳务报酬所得C：稿酬所得D：工资、薪金所得E：保育和教育 22.吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳的税金500元，获得租赁收入5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为元。

9、A：720B：740C：900D：1080E：保育和教育 23.根据个人所得税的有关法律规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是。A：800元B：1600元C：2000元D：装修房屋费的20E：保育和教育 24.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以内取得的收入为一次。A：1个月B：3个月C：6个月D：12个月E：保育和教育 25.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是。A：每年收入额B：每季度收入额C：每次收入额D：每月收入额E：保育和教育 26.刘女士在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元，她领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给贫困地区

10、，则最后实际得到的金额是元。A：14400B：10180C：9600D：9480E：保育和教育 27.下列关于财产租赁所得的说法，错误的是。A：财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得B：个人取得的财产转租收入，属于“财产转让所得”的征税范围C：在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定D：产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以获取租金的个人为纳税义务人E：保育和教育 28.下列财产转让所得中，不需缴纳个人所得税的是。A：转让有价证券所得B：转让土地使用所得C：转让机器设备、车船

11、所得D：股票转让所得E：保育和教育 29.某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是。A：工资薪金所得B：劳务报酬所得C：稿酬所得D：特许权使用费所得E：保育和教育 30.下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是。A：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得B：偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税C：个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税D：偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税E：保育和教育 31.今年王先生和三

12、名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照项目申报个人所得税。A：特许权使用费所得B：偶然所得C：劳务报酬所得D：稿酬所得E：保育和教育 32.姚先生2008年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为元。A：9520B：10304C：12880D：14720E：保育和教育 33.任职于某民营企业的魏先生2008年度每月工资收入2200元，1-11月份每月已纳税10元；年终时领取全年奖金6000元，则该公民12月份应缴纳的个人所得

13、税为元。假设各月工资、薪金所得的免征额均为2000元。A：300B：310C：595D：835E：保育和教育 34.关于应纳税所得额的确定，下列说法中错误的是。A：“双薪”所得原则上不再纳税B：个人取得全部退职费收入的应纳税额，应由其原雇主在支付退职费时负责代扣代缴C：对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征D：个人退职后6个月又再次任职、受雇的，对于个人已缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税E：保育和教育 35.吴女士与公司签订合同规定，公司每月支付给吴女士税后工资4500元，吴女士每月

14、应缴纳的个人所得税由公司负担。如果不考虑保险和住房公积金因素，那么吴女士的税前工资为元。A：4556.25B：4750C：4794.12D：4885E：保育和教育 36.关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是。A：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额B：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额C：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，为应纳税所得额E：保育和教育 37.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是。

15、A：以经营租赁方式租入固定资产的费用B：采购原材料的成本C：缴纳的营业税税金D：个体工商户业主每月领取的工资E：保育和教育 38.对于商业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为。A：64.47B：64.71C：76.47D：76.71E：保育和教育 39.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。该必要费用是元月。A：1600B：2000C：2800D：3000E：保育和教育 40.对于工业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为。A：64.47B：76.47C：64.71D：76.71E：保育和教

16、育 41.当商业企业商品销售的增值率为时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。A：30.55B：30.77C：30.60D：30.99E：保育和教育 42.当工业企业商品销售的增值率为时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。A：54.55B：54.60C：54.75D：54.90E：保育和教育 43.增值税率为17的纳税人和营业税率为5的纳税人的无差别平衡点增值率为。A：34.41B：34.49C：34.52D：34.68E：保育和教育 44.委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为：。A：(材料成本+加工费)(1+消费税率)B：(材料成本+加工费)(1-消费税率)C：(材料成本+加工费+利润)(

17、1-消费税率)D：(材料成本+加工费)(1-消费税率-增值税税率)E：保育和教育 45.下列不属于流转税的是。A：增值税B：营业税C：消费税D：契税E：保育和教育 46.某酒店12月餐厅收入15万元，客房收入20万元，卡拉OK厅门票收入5万元、酒水饮料收入5万元。该酒店12月应纳营业税为万元。A：2.25B：3.00C：3.25D：3.75E：保育和教育 47.下列项目中应征收增值税的是。A：农业生产者出售的初级农产品B：邮电局销售报纸、杂志C：企业转让商标取得的收入D：企业将自产钢材用于扩建建房E：保育和教育 48.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23

18、400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17。该商场此项业务应申报的销项税额是元。A：170000B：178718C：180000D：180200E：保育和教育 49.某商店(小规模纳税人)2008年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应缴纳的增值税为元。A：4230.77B：6226.42C：3076.92D：4528.30E：保育和教育 50.下列项目中，不允许抵扣进项税额的是。A：一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B：商业企业购进用于职工福利的货物C：生产企业销售货物时支付的运费D：工业企业购进用于对外投资的货物E：保育和教育第21页 共21页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页