2021山西初级会计职称考试模拟卷(9).docx
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1、2021山西初级会计职称考试模拟卷(9)本卷共分为2大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共25题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25)。该公司当月应纳消费税为_万元A.945B.975C.1020D.1022.现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是_A.受托方是外商投资
2、企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业3.某生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月销售一批应税消费品,取得收入100万元(不含增值税,消费税税率为3),当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产,该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为_万元A.6.8;1.5B.7.8;1.2C.10.2;3.0D.17.0;1.54.进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自_缴纳消费税A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C.海关填发进口消费税
3、专用缴款书次日起15日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中的80零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10,成本利润率为10。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税_万元A.5.13B.6C.6.60D.7.726.某啤酒厂为增值税一般纳税人,2012年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元,另收取包装物押金234万元;本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金58.50万元,增值税适用税率为17。根据增值税法律
4、制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为_万元A.116.24B.136.00C.144.50D.145.957.某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2016年8月外购一批免税农产品,收购发票上注明农产品买价43000元,支付运费2790元,取得运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为_元A.7505.3B.5896.9C.7784.3D.5952.78.依据增值税的有关规定,下列对于是否征收增值税的说法中正确的是_A.将购买的货物分配给股东,应视同销售征收增值税B.集邮商品的生产,不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的在建工程,不征收增值税D.缝纫
5、业务,不征收增值税9.下列项目适用13税率的是_A.电视机B.二甲醚C.淀粉D.方便面10.依照增值税的现行规定,下列货物销售,不适用13增值税的税率的是_A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.铜矿石11.2010年5月,某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是_A.自专用发票开具之日起30日内B.自专用发票开具之日起60日内C.自专用发票开具之日起90日内D.自专用发票开具之日起180日内12.某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产
6、糕点,本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠,10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_元A.5500B.4500C.3300D.590013.某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是_A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.将外购的货物分配给股东D.外购货物用于无偿赠送他人14.某个体商店为增值税小规模纳税人。2012年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品:抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税_
7、元A.696.12B.602.91C.687.38D.71715.某糕点加工厂(增值税一般纳税人),2012年8月从某农村收购大豆100吨,农产品收购凭证上注明金额100万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为_万元A.11.5B.13C.17D.016.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为_万元A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8617.下列业务中,按规定可以免征增值税的是_A.书店销售古旧图书
8、B.某钢厂销售钢材C.某商店销售农产品D.企业销售使用过的物品18.下列不属于营业税改征增值税试点范围中的部分现代服务业的是_A.研发和技术服务B.文化创意服务C.不动产租赁服务D.物流辅助服务19.根据现行消费税的规定,下列说法正确的是_A.纳税人销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰,计税依据为新金银首饰的销售额20.某化妆品厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批高档化妆品交门市部,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为_万
9、元。(消费税税率为15)A.10.26B.11.16C.15.99D.35.3621.关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是_A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.生产销售的小汽车的价款明显偏低且无正当理由的,由省国家税务机关核定小汽车的计税价格C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税22.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为58.5万元,本月末生产领用本月库存烟丝80,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_万元(注:4月期初
10、尚有库存的外购烟丝2万元,未取得专用发票)A.14.04B.59.6C.72D.83.9623.根据消费税的规定,下面理解错误的是_A.纳税人生产的应税消费品,于生产时纳税B.纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外的其他方面的,于移送使用时纳税D.进口的应税消费品,于报关进口时纳税24.酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨不含税35000元,成本利润率为10,该厂当月应纳消费税为_元A.90
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