2021内审师考试真题卷(2).docx
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1、2021内审师考试真题卷(2)本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标,审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间;B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换;C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统;D:对销售额最高的产品进行测试,以确定持有产成品的平均天数。2.
2、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定?A:财务副总裁;B:公司政策授权;C:审计委员会;D:数据保负责人。3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正,因为劳动工时被分配到了无用工作上,这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A:完整性测试(completeness test)。B:有效性测试(validity test)。C:限度测试(limit test0。D:总量控制(control total)。4.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量,为了评估这一控制缺陷的重要性,审
3、计人员应审查该部门的A:年末存货余额。B:年度存货采购量。C:年末资产总量。D:年度运营成本。5.根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A:从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B:从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C:加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D:追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。6.审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A:管理当局定期地解雇
4、未达到预期业绩的员工;B:管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;C:控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序;D:控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。7.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤?I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者;IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A:II和III;B:仅有I;C:II和IV;D:
5、I,III和IV。8.分部A拥有大批小客户,并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单,并将支和返回文件相分离,支票交给出纳并由其存入银行,返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么,如果客户没有交回返回文件,最好的控制措施是由谁来制作代替文件A:现金收款/邮寄职员(mail clerk).B:出纳。C:应收帐款职员。D:客户服务部。9.如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并
6、且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是A:每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B:客户向客户服务部查询。C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。D:对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。10.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资,管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A:每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收
7、益。C:各个分部的日现金收入和利息收益,从而确认有5%或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。11.在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A:有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B:有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C:验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D:存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一步的审计关注。12.当雇员从公司指定的旅行社购买机票
8、时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A:公司旅行政策的执行质量。B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C:部门的预算数与实际数的对比。D:支持雇主降低经营费用。13.依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现;B:列示未决问题;C:报告每名审计人员的周工作;D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;14.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当A:不经外部
9、事务所同意局提供所有审计工作底稿副本;B:通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供;C:通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本;D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本15.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序,国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当A:提供工作底稿副本;B:向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本;C:要求审计委员会允许提供该类副本;D:拒绝在任何情况下提供该类副本。16.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制,主要是A:将运进和运出仓库的
10、运输交易所与存记录相核对;B:扩大投保范围;C:将存货实存数与会计记录相核对;D:随同仓库管理员证实库存数量。17.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务,采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量,该系统能够允许的可能错误是A:向为经批准的供应商付款;B:对未经批准的采购业务付款;C:对于分批送货多付货款;D:耽误采购的记账时间。18.下列各项中属于控制弱点的是A:采购程序设计完好、执行有效,除非在不同情况下受采购主管指使;B:预先编号的空白采购定单在采购部门中保存;C:$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准;D:采购代理投资
11、于公开交易的共同基金,此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。19.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。20.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A:客户可以按较低价格付帐。B:频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C:接线员可能向竞争者透露促销价。D:接线员可能与外部串通使
12、用未经批准的价格。P6221.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是A:它的目标与该组织整体目标一致;B:它有大量技术人员;C:在预算过程中被最优先考虑;D:它运用最先进的技术。22.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即A:可衡量的和可实现的。B:经预算和被批准。C:经计划和可实现性。D:应要求和经批准。23.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会?A:这种提交由公开交易公司的法律规定;B:直接提交能够保证内部审计的独立性和
13、客观性;C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策;D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。24.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A:按季度向审计委员会报告所有的审计结果;B:向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;C:确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;D:每月向管理层提交部门预算变动报告。25.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A:提高现场工作人员的客观性;B:减少旅行时间和相关的旅行费用;C:更容易维持整个公司范围内的统一标准;D:强化与高级审计师的沟通,从
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