2022企业税务自查报告例文.docx

《2022企业税务自查报告例文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022企业税务自查报告例文.docx（50页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022企业税务自查报告企业税务自查报告随着个人的文明素养不断提升，报告运用的频率越来越高，报告中涉及到专业性术语要说明清晰。为了让您不再为写报告头疼，以下是我为大家整理的企业税务自查报告，希望对大家有所帮助。企业税务自查报告1一、专项活动组织与开展状况依据深圳证监局深证局发20xx109 号关于在深圳辖区上市公司全面深化开展规范财务会计基础工作专项活动的通知文件的要求,并以本公司于20xx年x 月x日制定了财务会计基础工作专项活动的工作方案为指导,本公司于x 月x 日至x 月x 日对公司财务会计基础建设状况进行了全面自查,发觉了公司存在的问题,并对问题提出整改措施,同时设定了整改时间和整改责

2、任人。二、自查的内容与方法本次专项活动是依据深圳证券交易所创业版股票上市规则、中华人民共和国会计法、企业会计准则会计基础工作规范、会计电算化管理方法、会计档案管理方法、企业内部限制基本规范等相关规定,整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。三、自查发觉的问题通过比照深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷和深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题经过全面自查,现将自查状况逐

3、项列示如下:1、财务人员和机构设置基本状况1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人状况自查中发觉公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作,因总经理负责整个公司的全面经营管理,时间精力有限,且受财务会计专业技能限制,公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人,由财务部财务经理担当会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段,待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后,由财务部提交申请,公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前 (20xx 年10 月31 日)变更完成。1.2

4、 会计人员岗位设置状况自查中发觉,公司财务部共计设置六名财务人员,设财务总监一名,财务经理一名,会计三名,出纳一名,全部财务人员均有会计从业资格证,并具备相应的必要的专业学问和专业技能。公司于20xx 年10 月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度,未发觉有不规范事项。1.3 会计人员专业培训状况自查中发觉公司会计人员有定期和不定期参与新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收实惠政策、扶持企业实惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座;20xx 年企业所得税汇算清缴培训,外培3 小时,税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参与;20xx 年软件企业税收实惠政策培训,外培2.5 小时,税

5、务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参与;20xx 年企业所得税汇算清缴留意事项培训,外培3 小时,总账会计黄杨梅参与;20xx 年深圳市扶持企业实惠政策讲座,外培 3 小时,总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参与;20xx年研发费用加计扣除事项专项培训,外培2.5 小时,税务会计梁秀妮参与;20xx年4 月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参与财务会计基础工作规范企业内部培训,内培4 小时;公司制定员工培训管理方法,财务部会计人员遵照执行,公司对会计人员年审费用予以报销。未发觉有不规范事项。2、会计核算基础工作规范性状况2.1 会计凭证编制及管理状况自查中发觉记账凭证所附原始

6、凭证单据齐全,会计凭证单独按月装订,选购业务记账凭证后附付款申请单,合同,发票,选购订单,入库单,银行付款单,所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表,公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单,非经营性资金往来基本都是与全资子公司发生,全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证有记账人员,会计机构负责人,出纳(收款和付款凭证),复核人签名。原始凭证一个月装订一次,按年按月依次排列放到柜子里,由会计专人保管。总账和明细账一年打印一次,由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。2.2 记账基础工作状况自查中发觉,公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或

7、者收款凭证刚好进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、选购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账,会计凭证摘要能清晰反映经济业务,除部分重分类调整分录外,会计师要求的审计调整均全部入账。未发觉不规范事项。2.3 合并报表的编制及相关工作状况自查中发觉由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注,会计机构负责人审核。按月编制合并报表,并在每个月结束后8 个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的状况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账,并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存货较小,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小,财务部门与仓储

8、部门每半年定期对账一次,并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发觉不规范事项。3、资金管理和限制状况3.1 管理制度和岗位设置状况自查发觉公司已经制定货币资金管理相关制度,公司财务部是货币资金管理部门,公司全部付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资金管理业务,财务总监是资金管理负责人,负责确保资金平安有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。资金管理负责人及出纳与控股股东、实际限制人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系;资金的支付审批、复核与执行岗位分别,资金

9、的保管、记录与盘点清查岗位分别,出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。未发觉不规范的事项。3.2 付款审批限制状况自查中发觉资金支付尚未建立分级审批制度,执行中全部的资金支付均须要总经理、财务总监审批才能支付;付款申请单注明白款项用途,并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款,除履行一般付款申请程序外,还签订借款协议,公司暂未向其他非子公司借款。未发觉不规范事项。3.3 银行账户管理状况自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的状况,由出纳赴银行获得银行对账单,同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调整表

10、,并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本运用银行支付,出纳依据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。公司为加强对银行对账单的稽核和管理,依据企业内部限制指引有关资金的相关要求公司拟对“由出纳赴银行获得银行对账单”进行整改,改由其他财务人员赴银行获得对账单。3.4现金和票据的管理状况自查中发觉已经建立定期的现金盘点制度;制度规定公司的库存现金限额为5 万元。日常运用的票据种类为支票,并设置票据登记薄,对票据购买、领用、注销进行记录,作废票据没有销毁,不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票据。不存在现金坐支现象,出纳每日对现金进行盘点,总账会计不定期抽盘

11、和每月末盘点,并出具盘点表。未发觉不规范事项。3.5 财务印鉴保管状况自查中发觉财务专用章由出纳保管,法定代表人私章由财务总监保管,发票专用章由税务会计保管。自查中发觉运用财务印鉴未形成登记记录。公司拟增加运用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。4、企业会计政策相关状况4.1 财务管理制度体系基本状况自查中发觉,在公司财务管理制度下,公司建立了如下财务管理相关制度:费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、选购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理方法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理方法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等,最终一次修订时间在2

12、0xx 年6 月。未发觉不规范事项。4.2 企业会计政策相关状况自查中发觉公司会计政策根据企业会计准则(xx)进行了修订,并经20xx 年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定,并要求合并范围内各主体均采纳与母公司一样的会计政策和会计估计。未发觉不规范事项。4.3 企业会计估计相关状况自查中发觉公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定,会计估计变更事项须要履行公司董事会审批程序,财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查,但未做出详细的流程和审批程序,公司目前不存在须要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预料负债进行检查,但未做出详细的确认

13、流程和审批程序。为加强和完善对财务管理制度的建设,公司对预料负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项,在整改期限结束之前(20xx 年10 月31 日)制定出相关制度。4.4 重大会计差错更正状况自查中发觉公司制定年报信息披露重大差错责任追究制度,当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司审计部应收集、汇总相关资料,调查责任缘由,进行责任认定,并拟定惩罚看法和整改措施。审计部形成书面材料具体说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生缘由、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的状况、重大差错责任认定的初步看法,之后提交董事会审计委员会审议,并

14、抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出特地决议,独立董事发表独立看法;公司监事会切实履行监督职能,对董事会的决议提出特地看法并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发觉不规范事项。4.5 资产减值测试管理状况自查中发觉公司财务管理制度对资产减值做了详细的检查要求,对应收款进行减值测试的方法是依据应收款客户合作现状、造成欠款缘由、催款状况以及欠款时间进行测试,测试的频率为每个年度,因公司存货较少,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小、购买时间短,基本未做存货减值测试。未发觉不规范事项。5、财务信息系统运用和限制状况5.1 财务信息系统基本状况5.2 财务信息系统应用状况自查中

15、发觉当月会计凭证生成后,实行交叉审核,即制单人不能审核由自己所录入的会计凭证,需由不同的人员进行审核、记账。未发觉不规范事项。5.3 财务信息系统访问权限的限制自查中发觉财务人员依据职位类别及其他部门运用人,填写财务信息系统权限申请单,并经财务部门负责人审批后向it 系统申请对应的系统权限,除公司财务人员外,公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得运用财务软件。关联公司人员不得操作运用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。未发觉不规范事项。6、母公司对子公司财务管理和限制状况6.1 全面预算管理的执行状况自查中发觉母公司对子公司实行全面预算管理,缘由是子公司为新设公司,公司的预算

16、由运营中心负责编制,公司由总经理、运营中心、技术中心、研发中心、财务部组成预算管理委员会,但此小组不是正式机构,在制定预算或者修订预算时进行小组审核,公司运营中心负责参加预算的编制,详细编制程序为由运营中心产品部制定各产品经营预算,经与预算管理委员会探讨后交财务部汇总编制总体预算,审批程序为产品部经理提交、运营中心总监审核、研发中心总监确认、财务总监审核、总经理签批。在预算执行中涉及到调整预算的,须要同样的审批,审批流程与预算编制的审批流程一样。财务部负责对下属子公司预算完成状况进行考核。未发觉不规范事项。6.2 母公司对子公司的资金管理自查中发觉公司目前有三家全资子公司,其中一家深圳网页嬉戏

17、子公司有少量业务,其余两家为苏州子公司,还未正式运营,全部子公司的账务及资金账户均由母公司财务部兼职管理。子公司开立银行账户须经母公司审批,从管理制度上公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来,子公司日常经营业务范围内的支出,均须要母公司审批,子公司向外供应借款、向外担保、向银行或其他单位融资均须要母公司审批。未发觉不规范事项。6.3 母公司对子公司财务人员的管理状况自查中发觉子公司目前没有全职财务人员,财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任,由母公司进行统一管理。随着公司将来业务规模的扩大,公司会加强对子公司财务人员的配置,并实行有效监管,此事项作为公司的长效整改项目企业税务自

18、查报告2一、健全工作机制，完善制度建设我局成立了以局党组书记、j长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推动、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室详细承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均支配了专兼职人员担当政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由j长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工

19、作进行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及简单产生不正之风和滋生腐朽的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了四川省地方税务局政府信息公开指南、四川省地方税务局政府信息公开书目、四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程、四川省地方税务局政府信息公开保密审查方法等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理，编制政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。二、拓宽发布渠道，提升信息质量大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政

20、府信息公开的重要载体。全系统统一运用内网信息编报平台并由专人负责编审，实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局刚好采编报送和信息登载，确保了信息工作的时效性，提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版，开设了政府信息公开栏目，刚好、全面地公开与纳税人及社会公众亲密相关的政府信息。截至20xx年7月31日，外网共公开各类信息870条。主动主动报送专报信息。围绕省委、政府和国家税务总局关注的重点工作，主动向上级部门反映地税系统工作动态。依据新形势对信息工作的新要求，结合工作实践主动探究信息工作的新思路、新方法、新途径，增加工作的主动性和创建性。改进信息服务方式，加大信息约稿力度，从会议、文件、新

21、闻、领导讲话和批示中主动找寻、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细微环节问题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印刷精益求精，努力提升信息工作整体质量。截至20xx年7月31日，共上报省委、政府和国家税务总局专报130余篇。其中，国办采纳信息1条，政府采纳专报累计达到33条。企业税务自查报告3市地税分局：20xx年6月2x日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们依据大检查支配看法对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税状况进行了仔细的自查。现将自查状况报告如下：一、企业概况实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx

22、xxxx元。二、自查状况依据贵局大检查支配看法，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税状况进行了自查，自查结果为：1、营业税检查状况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：元;城建税：元;教化费附加：。元;土地增zhshu：元;水利基金：2元;少缴税的主要缘由是：20xx年6月公司竞拍土地13、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原安排土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严峻的困难，因此造成了税款的拖欠。2、代扣税检查状况依据税务局要求，我们对建筑企业

23、的税收状况进行了仔细的监督，并主动进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。经过自查，我们充分相识到了自己的错误，除主动补交税款外，在今后的工作中我们肯定仔细学习有关法律法规，学习税收学问，改正错误，遵纪遵守法律，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。税务自查报告二我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月20xx年12月的帐务进行了自查，现将清查的状况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，感谢!纳税人名称

24、：税务登记号：纳税人识别名：经济类型：法人代表：检查时限一、企业基本状况：我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。20xx年实现营业收入20xx年度经营性亏损元。二、流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司200x年1月20xx年12月实现主营业务收入元。其中：2.营业税：我公司200x年1月20xx年12月缴纳纳营业税元。其中：3、城市维护建设税：我公司200x年1月20xx年12月缴纳城市维护建设税元。其中：4、教化费附加：我公司200x年1月20xx年12月缴纳教化费附加元。其中：5、堤防费：我公司200x年1月20xx年12月年应缴堤防费元。6、平

25、抑食品价格基金：我公司200X年1月20xx年12月应缴平抑食品价格基金元。7、教化发展费：我公司200X年1月20xx年12月应缴教化发展费元。其中：三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表200X年度-20xx年度工资收入元，我公司200x年度-20xx年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2.土地运用税：无3.房产税：我公司200X年度-20xx年度无房产税4.车船运用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船运用税元，已缴纳。5.印花税：我公司200X年度-20xx年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。四

26、、规费、基金部分：1、我公司200X年度-20xx年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，缘由系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、我公司200X年度-20xx年度交缴残疾人就业保障金元。五、发票运用状况：200X年度-20xx年度我公司开具了发票,多少张，金额多少?企业税务状况自查报告的基本格式:1￥企业基本状况2￥企业前几个月(或者一年,看税务机关检查的期间)的收入￥税金￥税负状况3￥假如税负低说明缘由4￥企业在对自己的收入交税等进行自查的状况，有无问题。企业税务自查报告4近日，依据国家税务总局工作部署，为了有序开展20

27、xx年税收专项检查，厦门市国税局确定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，比照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。本次自查实施“阳光稽查”，激励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，依据企业自查

28、报告审查状况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予惩罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定照实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条比照税收检查问题，照实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退（免）税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站“办税大厅”“自查报告报送”。检查支配看法对我单位20xx

29、年至20xx年1至5月底以前的纳税状况进行了仔细的自查。现将自查状况报告如下：一、企业概况实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。二、自查状况依据贵局大检查支配看法，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税状况进行了自查，自查结果为：1。 营业税检查状况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：。元;城建税：。元;教化费附加：。元;土地增值税：。元;水利基金：2。元;少缴税的主要缘由是：20xx年6月公司竞拍土地12。64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原安排土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个

30、别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严峻的困难，因此造成了税款的拖欠。2。 代扣税检查状况依据税务局要求，我们对建筑企业的税收状况进行了仔细的监督，并主动进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：由于工程未决算，目前已付工程款。元，工程款暂未代扣税金。其他由于正在办理外派证，已付。元，暂未代扣税金。经过自查，我们充分相识到了自己的错误，除主动补交税款外，在今后的工作中我们肯定仔细学习有关法律法规，学习税收学问，改正错误，遵纪遵守法律，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。企业税务自查报告5依据x地税直查(20xx)20xx

31、号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立特地的自查工作小组，组织相关财务人员学习，实行了自查与聘请税务师事务所税务专业人员帮助相结合的方式，于20xx年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳状况。二、自查工作的原则1、高度重视，仔细负责，严格根据国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，仔细做好自查自纠工作，提前化解税务风险。

32、我公司结合实际状况，进行仔细全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司20xx年20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未根据权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产干脆费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年20xx年应补缴企业所得税14，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得

33、税8，515、42元。详细状况如下：1、20xx年度我公司所得税自查问题主要反映在没有根据权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，详细调增事项明细如下：(1)未根据权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未根据权责发生制的原则分摊所属费用14，881、10元，依据企业所得税税前扣除方法(国税发084号文)第四条的规定，我公司应将未根据权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14，881、10元。2、20xx年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产干脆费用

34、化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，详细调增事项明细如下：(1)购买无形资产干脆费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元干脆计入了当期费用，依据企业所得税税前扣除方法(国税发084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。企业税务自查报告6依据*地税直查(20xx)2002号文件要求，我企业高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立特地的自查工作小组，组织相关财务人员学习，实行了自查与聘请税务师事务所税务专业人员帮助相

35、结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本企业本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳状况。二、自查工作的原则1、高度重视，仔细负责，严格根据国家财经税收相关法规，对本企业20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，仔细做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我企业结合实际状况，进行仔细全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我企业税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我企业的税

36、务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我企业20xx年20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未根据权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产干脆费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我企业 20xx年20xx年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税 8，515、42元。详细状况如下：1、20xx年度我企业所得税自查问题主要反映在没有根据权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税

37、所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，详细调增事项明细如下：项目金额未根据权责发生制原则分摊所属费用13，881、10调增应纳税所得额小计13，881、10应补缴企业所得税4，580、76(1)未根据权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我企业20xx年未根据权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，依据企业所得税税前扣除方法(国税发084号文)第四条的规定，我企业应将未根据权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。2、20xx年度我企业所得税自查问题主要反映在购买无形资产干脆费用化、无须支付的应付款项未计入

38、应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，详细调增事项明细如下：项目金额购买无形资产干脆费用化14，061、67无须支付的应付款项20，000、00调增应纳税所得额小计34，061、67应补缴企业所得税8，515、42(1)购买无形资产干脆费用化：我企业20xx年11月购入财务软件14，300、00元干脆计入了当期费用，依据企业所得税税前扣除方法(国税发084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我企业无需支付的20xx年应付莱思软件企业

39、20，000、00元，软件企业现己合并，并且该企业始终未催收该笔款项，依据*地税直函89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。企业税务自查报告7xx市国家税务局稽查局：依据xx市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳状况进行了自查，现将自查状况汇报如下：一、企业基本状况XX县XX煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一

40、般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。公司年设计生产实力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年-20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。公司自成立以来，严格按税收征管法、增值税

41、暂行条例办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等缘由造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成果的主要缘由是XX县国税局对企业的细心辅导和精细管理!二、税金缴纳状况：1、20xx年度纳税状况：20xx年初公司库存原煤806.xx吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入49849498.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税45735xx.xx元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%，外购

42、原煤增值税负担率为7.20%。当年依据XX县国税局关于对全县煤炭行业税收征管状况进行集中巡查的通知精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为刚好进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的纳税状况进行了检查，并下达了税务行政惩罚确定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以20xx元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。2、20xx年度纳税状况：20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008.34吨，销售原煤253968.xx吨，实现销售收入79904230.43元，

43、销项税额 10387549.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为10.08%，外购原煤增值税税负率为6.84%。20xx年10月，依据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税2xx687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。3、20xx年度纳税状况20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入52625469.36元，销项税额 8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中

44、生产设备抵扣进项税489155.15元,应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库 6876334.67 元。其中自产原煤增值税税负率xx.57%，外购原煤增值随税负率2.46%。20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格根据责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。依据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税状况进行自查，在自查过程中：发觉20xx年7月16日支付汽车检修费 9604.69元系修理鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应当由本公司负担，固该修理费用8209.

45、14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。以上是我公司20xx至20xx年度自查状况,现上报贵局，在今后的工作中，我们肯定根据会计法、税收征管法的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!企业税务自查报告8根据贵局于20xx年7月4日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字20xx001号)的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税状况进行了全面的自查，现将自查状况报告如下：一、企业基本状况：XXXX公司成立于20xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的

46、开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断改变，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程困难，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在找寻具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。二、企业涉税状况：XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具一般销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经