2021年辽宁中级会计职称考试考前冲刺卷（9）.docx

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1、2021年辽宁中级会计职称考试考前冲刺卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.根据公司法律制度的规定，下列公司董事会、监事会职工代表的设置，符合规定的是_。A甲国有独资公司董事会成员共8名，其中1名为职工代表；监事会成员共5名，其中1名为职工代表B乙有限责任公司由A、B两个国有企业投资设立，其董事会成员共5名，全部为股东代表；监事会成员共3名，其中1名为职工代表C丙有限责任公司由王某、刘某、赵某3个自然人投资设立，其董事会、监事会成员总数均为3名，全部为股东代表D丁股份有限公

2、司董事会成员共10名，其中1名为职工代表；监事会成员5名，其中2名为职工代表 2.张平以个人独资企业形式设立“金地”肉制品加工厂；2011年5月，受瘦肉精事件影响，张平为减少风险，打算将加工厂改换成一人有限责任公司。根据规定，下列说法中，不正确的是_。A张平设立一人有限责任公司，须一次足额缴纳其全部出资额B新成立的一人有限责任公司不设立股东会C如果张平不能证明公司财产独立于自己的财产，则应对公司债务承担连带责任D新成立的一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，但由于规模小，可以不经会计师事务所审计 3.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是_。A

3、参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币B参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币C参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币D参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币 4.根据企

4、业所得税法律制度的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照规定加收利息。下列对加收利息适用利率的表述中，正确的是_。A按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率B按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率C按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点D按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点 5.某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，

5、关于此收益，下列表述中，不正确的是_。A该收益应当全部归公司所有B该收益应由公司董事会负责收回C董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回D董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼 6.A. Not at all. B. I will. Thank you. C. The same to you. 7.企业的财产清查中，发现甲商品溢余50件，每件单价20元，应做的会计分录为_。A借：库存商品 1000 贷：待处理财产损溢 1000 B借：库存商品 1000 贷：营业外收入 1000 C借：库存商品 1000 贷：营业

6、外支出 1000 D借：生产成本 1000 贷：营业外收入 1000 8.What is the probable relationship between the two speakersAThe womans neighbor.BThe womans husband.CA plumber.DA repairman. 9.公司获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，随同意拨付了款项。下列对谢某做法认定中正确的是_。A谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

7、B谢某违反了参与管理的会计职业道德要求C谢某违反了客观公正的会计职业道德要求D谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求 10.某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工A工程”账户的实际发生额为680万元。其中：人工费150万元，材料费380万元，机械使用费100万元，其他直接费和工程间接费50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为_。A61.22%B68%C60%D69.39% 11.A公司2002年1月1日购入

8、不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。A公司 2002年12月31日甲公司债券的账面价值为_元。A100000B93267.14C93240.12D92564.56 12.某公司于2004年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2005年1月1日起按年限平均法计提折旧。2009年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备

9、预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元。假定适用的所得税税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2009年度净利润的影响金额为_元。A-81000B-54270C-60750D-53098 13.甲公司以人民币为记账本位币。2007年11月 20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2007年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1950美元。11月20日的即期汇率是1美元=7.8元人民币，12月31日的汇率是1美元=7.9元人

10、民币。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2007年12月31日应计提的存货跌价准备为_元(人民币)。A3120B1560C0D3160 14.甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同，约定在2008年2月20日以每件200元的价格向丙公司提供A产品1000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价。若生产A产品的单位成本为250元。则2007年 12月31日甲公司应确认的预计负债为_元。A50000B10000C90000D40000 15.A公司2007年1月1日从

11、C公司购入N型机器作为固定资产使用，该机器已收到，不需安装。购货合同约定，N型机器的总价款为 2000万元，分3年支付，2007年12月31日支付1000万元，2008年12月31日支付600万元，2009年12月31日吱付400万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%。则 2007年1月1日固定资产的入账价值为_万元。A2000B1813.24C186.76D1886.79 16.2009年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予300份现金股票增值权，行权日为2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价

12、为5元，2009年至2011年年末预计股票公允价值分别为8元、10元和12元，假设甲公司预计没有离职，其2009年年末该项股份支付对当期管理费用的影响金额是_元。A18750B75000C120000D30000 17.某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D公司支付2007年度财务会

13、计报告审计费40万元 18.2008年11月5日，北方公司与西方公司签订了一份销售合同，双方约定，2009年1月10日，北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品10台。2008年12月31日，北方公司A商品的单位成本为2.7万元，数量为15台，其账面价值(成本)为40.5万元。2008年12月31日，A商品的市场销售价格为2.8万元，销售A商品时每台的销售费用为0.2万元。在上述情况下，2008年12月31日结存的15台A商品的账面价值为_万元。A 40B 40.5C 39D 42 19.2007年3月1日，中华公司以一台设备与建海公司交换一批库存商品，设备的原价为300万元，累计折旧

14、为100万元，固定资产减值准备为20万元，公允价值为260万元，建海公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值(计税价格)为200万元，适用的增值税税率为17%；收到对方支付的补价16万元。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，该项交易具有商业实质。中华公司在该项非货币性交换时应确认的收益为_万元。A16B40C80D50 20.M公司应收N公司货款1000万元。经磋商，双方同意按800万元结清该笔货款。M公司已经为该笔应收账款计提了300万元坏账准备。在债务重组日，该事项对M公司和N公司的影响表述正确的为_。AM公司资本公积增加200万元，N公司资本公积增加200万元BM公司营业外收入增加1

15、00万元，N公司资本公积增加200万元CM公司冲回资产减值准备200万元，N公司营业外收入增加200万元DM公司冲回资产减值准备100万元，N公司营业外收入增加200万元 21.荣丰公司2006年11月份与远洋公司签订一项购销合同，由于荣丰公司未按合同发货，致使远洋公司发生重大经济损失，被远洋公司起诉，至 2006年12月31日法院尚未判决。荣丰公司2006年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了135万元的赔偿款。2007年3月5日经法院判决，荣丰公司需偿付远洋公司经济损失157.5万元。荣丰公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。荣丰公司2006年度财务会计报表批准报出日为2007

16、年4月28日，报告年度资产负债表中有关项目调整是_。(不考虑所得税因素)A“预计负债”项目调增22.5；“其他应付款”项目调增0B“预计负债”项目调减135；“其他应付款”项目调增157.5C“预计负债”项目调增22.5；“其他应付款”项目调增157.5D“预计负债”项目调减157.5；“其他应付款”项目调增22.5 22.某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计入员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计入员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设

17、备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为387元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为_万元。A166.9B167.4C172D172.5 23.2011年3月31日，甲公司应付乙银行一笔贷款500万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付，当日，甲公司与乙银行签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%(等于实际利率)利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了50万元坏账准备，假定不考虑其他因素，乙银行在该项债务

18、重组业务中确认的债务重组损失为_万元。A50B60C80D100 24.210年12月28日，甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同，从乙公司租入一套全新设备，租赁期为3年，自211年1月1日起租，年利率为8%，自租赁期开始日起每年年末支付租金50万元。该设备预计使用年限为4年，租赁开始日公允价值为125万元。甲公司在租赁谈判和签订合同过程中发生可归属于租赁项目的律师费用5万元。已知(P/A，8%，3)=2.5771，甲公司租入该设备的入账价值为_万元。A125B128.86C130D133.86 25.某公司2010年至2011年研究和开发了一项新工艺作为非专利技术。2010年10月1日以前发生

19、各项研究、调查、试验等费用200万元，2010年1012月发生材料人工等各项支出100万元，在2010年9月30日，该公司已经可以证实该项新工艺开发成功并满足资本化确认标准。2011年16月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元。2011年6月30日该项新工艺完成并达到预定可使用用途，企业应确认该无形资产_万元。A400B500C700D0 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.高盛公司计划用新设备替换现有旧设备。旧设备预计还可以使用5年，旧设备账面折余价值为50 000元，目前变价收入60000元。新设备投资额为15

20、0 000元，预计使用5年。至第五年末，新设备的预计残值为10 000元。旧设备的预计残值为5 000元。预计使用新设备可使企业在第一年增加营业收入11 074.63元，第2年到第4年每年增加营业收入16 000元，第五年增加营业收入8 537.31元，使用新设备可使企业每年降低经营成本8 000元。该企业按直线法计提折旧，所得税税率33%。 要求： (1) 计算使用新设备比使用旧设备增加的投资额。 (2) 计算因旧设备提前报废发生的处理固定资产净损失抵税。 (3) 计算使用新设备比使用旧设备每年增加的税后净利润。 (4) 计算使用新设备比使用旧设备每年增加的净现金流量。 (5) 计算该方案的

21、差额投资内部收益率。 (6) 若企业资金成本率为10%，确定应否用新设备替换现有旧设备。 2.银河公司年销售额100万元，变动成本率70%，全部固定成本和费用20万元(含负债利息)，总资产50万元，资产负债率40%，负债的平均成本8%，假设所得税税率为40%。该公司拟改变经营计划追加投资40万元，固定成本增加5万元，使销售额增加20%，并使变动成本率下降至60%。该公司改进经营计划的标准是：扩大投资后，权益净利率要比目前水平高，但总杠杆系数要比目前水平低。 要求： (1) 如果所需资金以追加实收资本取得，计算权益净利率、经营杠杆、财务杠杆和总杠杆，判断应否改变经营计划。 (2) 如果所需资金以

22、10%的利率借入，计算权益净利率、经营杠杆、财务杠杆和总杠杆，判断应否改变经营计划。 3.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税

23、税率20%。) 要求：(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。 (3)计算进口机器设备应纳的增值税。 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。 4.某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户

24、上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。 要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：该企业2008年度应纳税所得额为多少应纳所得税税额为多少 (2)税务机关是否有权行使代位权简要说明理由。 5.某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩

25、建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%) 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。 (2)该家居建材城2008年应纳的房产税。 (3)该家居建材城2008年应纳的车船税。 (4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。 6.某市财政局于2009年4月对该市

26、A有限责任公司(以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：(1)2008年1月，因A公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加2008年度会计从业资格考试。 (2)2008年2月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。 (3)2008年3月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。 (4)2008年10月25日，A公司销

27、售加工溢余料的收入12万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。 (5)2009年2月5日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。 要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合会计法的有关规定，并说明理由。 7.锦江上市公司(本题下称“锦江公司”)于2003年1月1日按面值发行总额为60000万元的可转换公司债券，用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为3年、票面年利率为3%。锦江公司在可转换公司债券募集说明书中规定：从2004年起每年1月5日支付上一年度的债券利息(即，上年末仍未转

28、换为普通股的债券利息)；债券持有人自 2004年3月31日起可以申请将所持债券转换为公司普通股，转股价格为按可转换公司债券的面值每100元转换8股，每股面值1元；没有约定赎回和回售条款。发行债券所得款项60540万元已收存银行。 2004年4月1日，该可转换公司债券持有A公司将其所持面值总额为15000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司股份，共计转换1200万股，并于当日办妥相关手续。 2005年7月1日，该可转换公司债券的其他持有人将其各自持有的锦江公司可转换公司债券申请转换为锦江公司股份，共计转换为3599.88万股；对于债券面值不足转换1股的可转换公司债券面值总额1.50万元，锦江公司

29、已按规定的条件以现金偿付，并于当日办妥相关手续。 锦江公司可转换公司债券发行成功后，生产设备的建造工作于2003年7月1日正式开工。支出如下： 7月1日，支付工程进度款项10000万元； 8月1日，非正常原因而停工； 9月1日，重新开工 9月1日，支付工程进度款项20000万元； 10月1日，支付工程进度款项10000万元； 11月1日，支付工程进度款项20000万元； 12月31日，生产设备建造达到预定可使用状态。 锦江公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销，每年末计提一次利息并摊销溢折价；锦江公司按约定时间每年支付利息。 要求： (1) 编制2003年1月1日锦江公司发行可转换公司债

30、券时的会计分录。 (2) 编制锦江公司2003年12月31日与计提可转换公司债券利息相关的会计分录。 (3) 编制锦江公司2004年4月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录。 (4) 编制锦江公司2005年7月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录。 8.仁达公司和库克公司适用所得税税率均为33%，两公司均采用债务法核算所得税，按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的5%计提法定公益金。仁达公司股权投资差额按10年摊销。 (1) 仁达公司于2003年1月1日以5200万元购入库克公司普通股300万股，占库克公司股权份额的5%，另支付税费50万元，对库克公司的经营和财务决策无重

31、大影响，采用成本法核算。当日库克公司所有者权益为15000万元。 (2) 2003年3月8日库克公司宣告分派2002年现金股利，每股0.25元。 (3) 2003年4月8日库克公司收到现金股利。 (4) 2003年库克公司因接受捐赠而确认资本公积78525万元；2003年库克公司实现净利润2250万元。 (5) 2004年3月8日库克公司宣告分派2003年现金股利，每股0.30元。 (6) 2004年4月8日收到股利。 (7) 2004年实现净利润3000万元。 (8) 2004年12月31日发现2003年重大会计差错，追溯调整后减少净利润201万元。 (9) 2005年1月1日，仁达公司又以

32、15000万元从其他原有股东购入库克公司普通股 1200万股，至此，仁达公司占库克公司股权份额达到25%，可以对库克公司的经营和财务决策产生重大影响改用权益法核算。 要求：编制有关仁达公司长期股权投资的会计分录。 9.甲股份有限公司(以下简称甲公司)2003年至2005年投资业务有关的资料如下： (1) 2003年1月1日，甲公司与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的乙公司25%的股权和T公司10%的股权。 甲公司200亩土地使用权的账面价值为6760万元，公允价值为13520万元，未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为16900万元，累计折旧为13

33、520万元，公允价值为3380万元，未曾计提减值准备。 ABC公司拥有乙公司25%的股权的账面价值及其公允价值均为10140万元；拥有T公司 10%的股权的账面价值及其公允价值均为6760万元。 甲公司为换入乙公司25%的股权支付税费16万元，甲公司为换入T公司10%的股权支付税费4万元。 甲公司对乙公司投资具有重大影响，采用权益法核算，甲公司对T公司投资不具有重大影响，采用成本法核算。 2003年1月1日，乙公司所有者权益总额为24200万元。 (2) 2003年5月2日，乙公司宣告发放2002年度的现金股利600万元，并于2003年5月26日实际发放。 (3) 2003年度，乙公司实现净利

34、润3800万元。 (4) 2004年5月10日，乙公司发现2003年漏记了本应计入当年损益的费用100万元 (具有重大影响)，其累积影响净利润的数额为67万元。 (5) 2004年度，乙公司发生净亏损1900万元。 (6) 2004年12月31日，因乙公司发生严重财务困难，甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为5000万元。 (7) 2005年5月，乙公司获得债权人豁免其债务并进行会计处理后，增加资本公积1000万元。 (8) 2005年9月3日，甲公司与丙股份有限公司(以下简称丙公司)签订协议，将其所持有乙公司的25%的股权全部转让给丙公司。股权转让协议如下：股权转让协议在经甲公司和丙

35、公司的临时股东大会批准后生效；股权转让价款总额为6000万元，协议生效日丙公司支付股权转让价款总额的90%，股权过户手续办理完成时支付股权转让价款总额的10%。 2005年10月31日，甲公司和丙公司分别召开临时股东大会批准了上述股权转让协议。当日，甲公司收到丙公司支付的股权转让价款总额的90%。截止2005年12月31日，上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。 (9) 2005年度，乙公司实现净利润1000万元，其中1月至10月份实现净利润800万元。假定：甲公司对股权投资差额按10年平均摊销；甲公司计提法定盈余公积和法定公益金的比例均为10%；除上述交易或事项外，乙公司未发生导致其所有者权益

36、发生变动的其他交易或事项。 要求：编制甲公司2003年至2005年投资业务相关的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。) 10.会计人员的回避制度包括哪些内容 11.什么是纳税申报我国有哪几种纳税申报方式 12.会计软件分为哪几种 13.什么是会计数据和会计信息各自有什么特点 14.计算机替代手工记账有哪些要求 15.会计电算化档案管理的基本要求 16.什么是会计报表，会计报表是如何分类的 17.某一般纳税人月初“原材料”账户期初余额为 500000元，“材料成本差异”账户贷方余额1600元，本月购入原材料一批，价款200000元，增值税34000元，运

37、杂费3000已入库，计划成本190000元，本月发出材料计划成本为 600000元。要求：计算发出材料实际成本和结存材料实际成本。 18.某企业3月发生下列经济业务：(1)销售产品一批，其价款为20000元，增值税销项税额为3400元，用银行存款代垫运杂费600元，未收。(2)结转销售产品的成本1200元；(3)用银行存款支付业务招待费3000元；(4)从银行取得短期借款20000元存入银行；(5)计算本期应交所得税2000元。要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录；(2)计算上述各项经济业务对企业利润总额的影响。 19.甲公司为增值税一般纳税公司企业，适用的增值税税率为17%。2005年3

38、月份发生下列销售业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元。商品已发出，货款已收存银行。(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元。甲公司为了及早收回贷款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品的成本为 40000元。(3)24日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。(4)25日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注

39、明的售价总额50000元。货款尚未收到。该批商品的成本为30000元。(5)30日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票 (红字)。要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目；逐笔编制结转销售成本的会计分录) 20.A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400万元和600万元。6月份发生如下经济业务：(1)接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元，累计折旧40万元，双方协议价为 150

40、万元，接受甲企业投资后A公司的注册资本为500万元，甲公司投资持股比例为20%。(2)购入材料一批，价款100万元，增值税17万元，全部款项以银行存款支付，材料已经验收入库。(3)6月1日从银行取得短期借款20万元，期限为6个月，年利率3%。(4)将商品1000件交付给B公司，委托其销售，该商品成本100元/件，合同规定B公司按每件150元出售，并按售价10%收取手续费。(5)收到B公司开来的代销清单后，企业开具增值税发票交付B公司，发票上注明售价15万元，增值税2.55万元。扣除1.5万元手续费后，应收B公司16.05万元，款项尚未收到。(6)向C公司发出商品，成本为15万元，售价为20万元

41、，增值税率17%。上月已预收C公司购货款10万元，余款尚未收到。(7)本月盘亏一项固定资产，经批准，作为营业外支出。该固定资产原价10万元，已提折旧 3万元。(8)计提本期固定资产折旧10万元，其中车间用固定资产折旧7万元，行政管理部门用固定资产折旧3万元。(9)向希望工程捐款5万元。(10)用银行存款购入D公司股票作为交易性金融资产，实际支付价款20万元，另支付交易费用0。5万元。要求：(1)根据上述业务编制分录；(2)计算6月末资产负债表“期末数”栏中“资产总计”、“负债合计”和“所有者权益合计”的金额。 21.大海公司为家电生产企业，共有职工420人，其中生产工人300人，车间管理人员2

42、0人，行政管理人员30人，销售人员20人，在建工程人员 50人。大海公司适用的增值税税率为17%。2007年12月份发生如下经济业务：(1)本月应付职工工资总额为540万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为 300万元，车间管理人员工资为40万元，企业行政管理人员工资为80万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资80万元。(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为15万元，市场价格为20万元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%。(3)以其自己生产的，某种产品发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为1600元，市场售价为每台2000元。(4

43、)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。大海公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月计提折旧3万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金3万元。(5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金3万元(6)结算本月应付职工工资总额540万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费 5万元，代扣个人所得税30万元，余款用银行存款支付。(7)上交个人所得税30万元。(8)下设的职工食堂维修领用原材料10万元，其购入时支付的增值税1.7万元。(9)从国外进口一批需要交纳消费税的商品，商品价值300万元，进口环节需要交纳的消费税为60万

44、元(不考虑增值税)，采购的商品已验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。(10)将自产的资源税应税矿产品500吨用于企业的产品生产，每吨应交消费税20元。要求：编制上述业务的会计分录。(金额单位用万元表示) 22.某企业年需用甲材料250000千克，单价10元/千克，目前企业每次订货量和每次进货费用分别为50000千克和400元/次，求： (1) 该企业每年存货的进货费用为多少 (2) 若单位存货的年储存成本为0.1元/千克，若企业存货管理相关最低总成本控制目标为4000元，则企业每次进货费用限额为多少 (3) 若企业通过测算可达第二问的限额，其他条件不变，则该企业的订货批量为多少此时存

45、货占用资金为多少 23.ABC公司正在着手编制明年的财务计划，公司财务主管请你协助计算其加权平均资金成本。有关信息如下：(1) 公司银行借款利率当前是9%，明年将下降为8.93%；(2) 公司债券面值为1元，票面利率为8%，期限为10年，分期付息，当前市价为0.85元；如果按公司债券当前市价发行新的债券，发行成本为市价的4%；(3) 公司普通股面值为1元，当前每股市价为5.5元，本年派发现金股利0.35元，预计每股利润增长率维持7%，并保持25%的股利支付率；(4) 公司当前(本年)的资金结构为：银行借款 150万元长期债券 650万元普通股 400万元留存收益 420万元(5) 公司所得税率为40%；(6) 公司普通股的值为1.1；(7) 当前国债的收益率为5.5%，市场上普通股平均收益率为13.5%。要求：(1) 计算银行借款的税后资金成本。(2) 计算债券的税后资金成本。(3) 分别使用股票股利估价模型(评价法)和资本资产定价模型估计内部股权资金成本，并计算两种结果的平均值作为内部股权资金成本。(4) 如果仅靠内部融资，明年不增加外部融资规模，计算其加权平均资金成本(权数按账面价值权数)。(计算时单项资金成本百分数保留2位小数)ABC公司正在着手编制明年的财务计划，公司财务主管请你