2022审计管理建议书例文.docx

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1、2022审计管理建议书审计管理建议书3篇 在日常生活和工作中，我们运用上建议书的状况与日俱增，我们在写建议书时要分条列出建议的详细内容。在写之前，可以先参考范文，以下是我收集整理的审计管理建议书3篇，欢迎大家共享。 审计管理建议书 篇1公司的决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，照实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策供应有用会计信息。在审计中发觉，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际状况

2、。并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性看法。因此，须要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一财务管理制度1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强限制，应综合考虑集团公司管理须要和子公司经营管理层及合作方因素，区分不同企业，采纳不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整集团财务管理制度。内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。2、为适

3、应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以削减编制集团公司合并报表时对会计政策调整。3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特殊是成本费用类科目所核算具体内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一样，满意公司今后财务管理和财务分析须要。（二）财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作阅历，但是，对新经营管理、财务、会计学问学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理渐渐

4、规范须要。（三）各子公司向集团公司报送资料，必需要能照实反映公司经营状况。由于企业基于公认会计准则编制财务报告，并不能完全满意企业内部管理须要，或者部分子公司因生产经营实际须要对产生一部分经济活动须要在财务记录上进行一些变通处理，因此，在上报集团公司时，必需对所报送资料（如财务报告）进行必要调整，以满意集团公司内部管理须要，真实反映经济业务内容。因此，在正常财务帐册基础上，各公司财务人员，应结合本公司实际状况，和集团公司要求，设臵各种备查帐，并将其设臵备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对须要调整内容进行调整，具体说明

5、调整内容，并对调整缘由和原则进行说明。以照实反映公司财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应供应调整后财务报告和全部备查帐。（四）内部帐管理基于公司生产经营现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐管理较为混乱，部分公司其内部帐反映经济业务占整个业务一半左右，但其内部帐管理比较混乱，内部帐现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录，记帐极其随意，企业管理当局自身都不能刚好解公司真实经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，根据会计核算期间编制会计报表，在内部管理时运用合并后会计报表。这样才能

6、为公司管理决策供应真实财务会计信息。二、内部会计限制在做好会计核算基础上，应逐步加强公司财务机构和财务人员在公司内部管理中作用，为此，一方面须要在公司组织架构中赐予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务依据会计法及企业内部会计限制制度原则和要求，联系本公司实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计限制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。（一）货币资金内部会计限制部分子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部限制制度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事务，而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般常规审计很难发觉这类问题，除非化相当大尽力去

7、进行货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。货币资金内部会计限制制度设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款管理”、“票据及有关印章管理”、“监督及检查”几个方面进行。因此，建立健全各公司货币资金内部限制制度应做为一个比较紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其他相关部门，根据本公司实际状况，做好这一工作。（二）成本费用及预算内部会计限制1、审计中发觉，部分公司费用报销程序不清，手续前后不一样，一些成本费用开支未能根据公司授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。因此，各公司应当马上建立健全符合本

8、公司成本费用内部限制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。2、从提高经济效益角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属子公司成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。因此集团公司应从自身管理须要动身，提出预算编制原则，因依据下属公司不同行业，依据会计核算科目分类，具体规定各公司各损益类预算项目详细核算内容，编制具体程度，并建立预算执行嘉奖考核制度。3、选择部分公司进行成本费用预算管理，在一个会计年度起先之前，依据公司历史水平、下一个会计年度生产经营状况编制费用预算，并说明预算编制依据和原则，报公司董事会批准。4、对学校进行预算管理，在下一个学年起先之前，学校管理层应编制下学年预

9、算，预算应包括：集团公司应依据该学校相关历史数据，同行业平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校依据新生人数预算，计算本年度可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算编制原则，编制依据。经集团公司批准后预算作为对学校管理层进行考核依据之一。（三）选购与付款内部会计限制集团公司应仔细探讨物资选购和资金运用权限在集团公司和各子公司之间职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部选购和付款内部限制制度，以节约选购成本，提高经济效益。由于集团公司目前主要涉及房地产和教化行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资集中选购，例如，由于A学院、B

10、学院学生人数已经较多，对于学校每年度发生一些学生生活用品，教化、教学用品、办公用品等物资进行集中选购，应当是降低选购成本途径之一。（四）其他内部会计限制制度除以上两点外，各公司应结合自身实际，根据会计法要求，本着为公司经营管理服务目，建立健全以下内部会计限制制度：（1）固定资产内部限制制度（2）销售与收款内部限制制度（3）存货内部会计限制制度（4）预算三、集团公司及下属公司组织建设人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和限制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行绩效考评应充分考虑集团公司相关部门看法。以对其经营决策产生肯定影响，提高集

11、团公司对子公司进行管理有效性，适当限制舞弊风险发生。四、下面一些问题形成已久，假如须要改善话须要集团公司统一支配，并须要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大力气，（一）C公司1、现金流量状况被审计单位现金流量状况较弱，主要缘由为经营性现金流入严峻不足，其中该公司所承揽主要是关联方业务，从整个集团公司来说影响不大，但对于该公司以后对外业务拓展来看，若不能改善其自身现金造血功能，则将对其将来持续经营实力造成不利影响。公司决策层应结合对该公司经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大发展，考虑该公司发展方向和管理思路。2、业务款待费因被审计单位现已采纳查帐征收方式征收所得税，故被审

12、计单位应考虑业务款待费与帐面营业收入比例关系，规避纳税调整风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当限制管理费用开支，以适当缓解现金压力。3、货币资金公司货币资金支出部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。建议要求被审计单位根据企业内部会计限制规范-货币资金要求，建立健全本单位货币资金内部会计限制制度，并使其得到有效运行；并对全部货币资金支付凭证进行清理，查明缘由，妥当处理。4、关于承接M厂交通电子警察系统工程发生业务帐务处理因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生成本及收到工程款通过往来

13、帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在风险。（二）D大酒楼1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证处理较为混乱，因该公司行业特点，此部分业务发生金额较大，但被审计单位未能采纳有效处理方法，刚好精确反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量状况；截止审计时为止，部分开业时成本费用开支因手续不全至今仍未处理。（1）被审计单位应马上建立健全其货币资金、选购与付款、销售与收款内部限制制度；全面加强对货币资金、选购、销售管理，以限制舞弊风险发生。（2）如欲精确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流淌状况影响。被审计

14、单位应尽快组织力气，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全凭凭证刚好查明缘由，做出帐务处理。2、关于被审计单位目前经营状况说明依据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等缘由，导致经营不善、冲突终多，困难重重，特殊是目前在南通方面无接管时辰表状况下，难以管理，建议刚好办理接管手续，才能彻底清理。”（三）E有限公司1、往来帐E公司在往来科目中有大量工程开支，由于未收到发票，始终挂帐；建议刚好清理；2、货币资金E有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位管理和工作审核，以规避潜在限制风险。（四）F开发公司1、截止20xx年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为1737250

15、0.00元，对该公司与集团往来余额应刚好清理.2、截止20xx年6月30日，该公司其他应付款中应付G物业管理有限公司722860.00元，鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司往来刚好清理.3、加强对该公司货币资金财务限制。（五）G物业有限公司1、关于往来帐截止20xx年6月30日，该公司其他应收款中应收F城市建设公731，305.47元，应付股利中应付F城市建设公司8，445.49元，双方往来帐一样.鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000.00元，建议对该公司与F城市建设公往来刚好清理.2、关于预算管理该公司目前对经营进行承包制度，并且制订有

16、收入和成本费用安排，应当说具备预算雏形，建议承包合同明细项目划分应细化，尽量与财务核算明细科目相对应。以销售预算为基础，分别编制营业成本预算、期间费用预算，货币资金预算，形成年度及各月度或季度预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业管理，也有利于对承包合同进行考核.（六）H臵业有限公司应争取尽快解决有关土地运用权及银行按揭贷款问题.（七）I有限公司1、与A学院学费往来余额1315915.47元尚未处理2、关于与集团公司往来双方往来差额5，150，033。20元，建议双方对往来进行对帐3、关于应收帐款公司目前应收帐款余额为2204277。15元，期

17、初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款催收力度。以保证公司资金周转。4、关于生产成本。该公司人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户范围，避开对主要客户依靠，另一方面要加快现有项目生产速度提高生成效率。同时实行有效措施降低废品率。审计管理建议书 篇2我们依据授权对XXX项目部的经营状况进行了审计，在审计过程中我们留意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，详细状况如下：一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工

18、程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至20xx年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和详细的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。否则会造成以下影响：1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的状况；2、可能会发生相关人员舞弊行为；3、可能会提高工程实际成本，从而削减公司利润。针对目前公司的现状，我们建议：（一）、由于施工队伍的广泛性和困难性，公司可实行招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择

19、施工队伍时应以业务素养高，技术精湛的施工队伍为第一选择。在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同；（二）、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司根据实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款；（三）、人工费结算综合限制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，依据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。如在实际施工过程

20、中存在与原先约定的合同施工内容不符的状况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算刚好作相应调整，并.以补充协议的形式归档。这样就可以从总费用上对各个施工队应当支付的人工费总额进行限制。其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。由负责施工现场的公司管理人员根据劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，建议从以下两个方面加强限制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采纳公

21、司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工内容，以便对临时用工的审核；另一方面是加强对临时用工指派的限制：当出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内容，权衡采纳临时记工形式结算的经济性，最终确定是否采纳临时用工。二、工程用的主要材料存在严峻超设计用量的状况，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队的材料用量状况进行考核；2、可能会给材料员舞弊供应机会；3、不利于查明材料亏

22、损缘由；4、影响到资产负债表存货余额的真实性。针对目前公司的现状，我们建议:（一）、针对各个施工队的施工内容，对各个施工队所需的材料进行总量限制，首先是施工队供应所需的材料清单，由施工现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总量限制；（二）、在施工过程中，公司分批给各个施工队供应其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其供应的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。以上建议希望引起管理当局的高度重视，尽快进行处理，完善工程方面的内部限制。审计管理建议书 篇3江苏省电力公司盐城供电公司：我们接受托付，对贵公司

23、于20xx年至20xx年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算状况进行了审计，现将该项目结算审计中发觉的主要问题报告如下：一、基本状况（一）审计范围审计范围是工程项目结算编制状况及与工程相关管理状况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进看法，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。（二）审计内容1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。2、审计本工程项目交付运用财产的真实性、验收手续的完备性。3、审计结算书及结算依据是否真实、精确，核实投资项目列计是否按概预算口径一样。4、本工程档案建档状况建设

24、单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。（三）审计方式现场审计，现场勘察。二、审计状况截止20xx年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发觉以下问题:1、工程决算编制不完整，漏项多；2、部分签证不精确、不完善；3、结算资料收集不齐全；4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。三、管理建议1、项目完成验收手续后，刚好按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计刚好，结算精确，手续完备。2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。3、建议贵公司接

25、受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。4、对变更大，工期长的项目，要刚好做好人、材、机等市场信息的收集工作。5、建议贵公司做好内部审核工作，节约外部审计的时间和审计成本。6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要刚好送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与平安。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页