2022审计管理建议书范本.docx

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1、2022审计管理建议书审计管理建议书范本 审计管理建议书范本，建议书怎么写呢?下面是我带来的审计管理建议书范本，欢迎阅读! 审计管理建议书范本企业贷款1790万元供应了担保。除上述二单位外，其他被审计单位均未供应或有负债方面的资料。我们无法预料其对公司财务状况的影响。二、关于江钨集团下属企业内部限制方面存在的问题及建议(一)通过审计，我们发觉江钨集团大部分下属企业未严格根据企业会计准则和工业企业会计制度的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不变更，将对新公司的股东和经营管理者产生严峻误导。(二)通过审计，我们

2、发觉江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明缘由。(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成犯难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量削减投资损失。(四)通过审计，我们发觉江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的限制。(五)通过审计，我们发觉江钨集团部分下属企业尚未

3、办好房屋建筑物、土地运用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理，以明确相关资产的产权。(六)关于货币资金的内部限制问题通过审计，我们发觉赣州有色冶金探讨所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公-款私存，有可能产生舞弊行为。建议公司应相识到该问题的严峻性，加强对货币资金的管理。(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丢失了存在的意义。建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。(八)依据财政部财会(2001)62

4、号文件的规定，外商投资企业从2002年1月1日起执行企业会计制度。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行工业企业会计制度。建议其根据财政部的规定，执行企业会计制度。本管理建议书仅供贵公司管理当局内部运用，因运用不当造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关.审计管理建议书范本安徽中皖房地产开发有限公司：我们接受托付对贵公司2022年财务进行了审计，现就审计中发觉的问题提出如下建议，仅供领导参考。一、会计核算存在的问题1、会计依据;现金月报表;编制记账凭证，且未平行登记，不符合会计核算的原则。;现金月报表;是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表，不是企业经营活动的资金反映，无

5、需据此编制记账凭证。2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容，附件张数未填，制单不完整。3、会计科目运用不精确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用，如;预付工程款记做应收账款，应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动，预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动，其他应收款、其他应付款是与经营活动没有干脆关系的往来款项。4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人，不应把仁和公司的账户当做本公司的账户运用，两公司的资金往来，应做往来款处理。5、李德等领取的汽车按揭款做;应收账款;处理不妥，依据协议，按揭款由公司支付，不能再收回，应做费用处理。6、往来款项

6、清结不刚好。7、会计科目设置不完整，作为房地产开发企业很重要的一个科目;开发间接费用;都未设置。8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理，如：个人借款、假按揭等。一、看法与建议1、加强会计基础工作，提高会计人员素养，保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务学问的学习，驾驭税收法律法规，严格根据企业会计准则进行核算，做好税收筹划，合理避税。2、会计科目要设置完善。增设;开发间接费用;科目，要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。3、往来款项要刚好清结。年终决算前要做好往来款的对账工作，项目完工后，预付工程款要刚好开票，转入开发成本。4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管方法，要加

7、强对开发成本的核算工作，特殊是要做好土地增值税的筹划，与项目有关的支出，肯定通过开发间接费用核算，然后转让开发成本。5、关于李德等领取的汽车按揭款，建议由公司干脆支付按揭款，依据公司的确定，做费用列支，不做往来款。若做应收款，这是一笔虚列的债权，对于公司是潜亏。6、关于个人借款，在账上反映，既不能爱护债权人的隐私，公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映，通过杨总个人与公司发生往来。但账外账肯定要真实反映，并加强监督。7、假按揭违反了金融政策，建议健全有关手续，规避银监会的检查，最好在帐外处理。8、关于实收资本的处理，建议将个人借款转到杨总名下，记入;其他应付款;，将虚列的实收资本对冲。

8、9、坚持;费用最大化，收入最小化;的原则，在政策规定的范围内，尽量多列支出，如：随着个人所得税起征点的提高，可以提高工资标准或虚列人员，增加工资支出。可以不开票的收入，尽量不在账上反映。审计管理建议书范本公司管理当局：我们依据授权对XXX项目部的经营状况进行了审计，在审计过程中我们留意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，详细状况如下：一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166万元人工费

9、没有人工费结算单。我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和详细的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。否则会造成以下影响：1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的状况;2、可能会发生相关人员舞弊行为;3、可能会提高工程实际成本，从而削减公司利润。针对目前公司的现状，我们建议：(一)、由于施工队伍的广泛性和困难性，公司可实行招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的.主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素养高，技术精湛的施工队伍为第一选择。在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍

10、，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同;(二)、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司根据实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款;(三)、人工费结算综合限制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，依据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的状况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算刚好作相应调整，并.以补充协议的形式归档

11、。这样就可以从总费用上对各个施工队应当支付的人工费总额进行限制。其次，在实际施工过程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各个施工队完成的工程量建立一套审核制度。由负责施工现场的公司管理人员根据劳务合同单价为各个施工队计量实际已经完成的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比重大，建议从以下两个方面加强限制：一方面是对临时用工结算上：临时用工结算采纳公司统一印制的临时用工结算单，并在结算单上明确临时派工的施工内容，以便对临时用工的审核;另一方面是加强对临时用工指派的限制：当

12、出现临时派工时，施工现场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内容，权衡采纳临时记工形式结算的经济性，最终确定是否采纳临时用工。二、工程用的主要材料存在严峻超设计用量的状况，公司对施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。我们认为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队的材料用量状况进行考核;2、可能会给材料员舞弊供应机会;3、不利于查明材料亏损缘由;4、影响到资产负债表存货余额的真实性。针对目前公司的现状，我们建议:(一)、针对各个施工队的施工内容，对各个施工队所

13、需的材料进行总量限制，首先是施工队供应所需的材料清单，由施工现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总量限制;(二)、在施工过程中，公司分批给各个施工队供应其施工所需的材料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队负责保管公司为其供应的材料，工程结束后，对各个施工队实际所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。以上建议希望引起管理当局的高度重视，尽快进行处理，完善工程方面的内部限制。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页