2022审计的实习报告精选3.docx

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1、2022审计的实习报告关于审计的实习报告九篇 随着社会一步步向前发展，我们运用报告的状况越来越多，报告中涉及到专业性术语要说明清晰。那么什么样的报告才是有效的呢？以下是我为大家整理的审计的实习报告9篇，欢迎大家共享。 审计的实习报告 篇1实习是高校生必备阶段，让我们打开了视野，增长了见识，积累了社会阅历。这次审计实习我们运用“审计之星”这一软件。练习的内容包括编制审计通知书、调整损益、资产负债表对比、现金流量表对比、上传工作底稿、出具何种类型的审计报告等等。课程实习是高校本科教化中的一个极其重要的环节，特殊对于我们财务管理专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业学问进行综合培育和检阅的教学形

2、式。学习了审计学之后，通过审计实习，能够熟识课堂学到的审计学问，了解审计实务的整个流程。因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些详细经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论学问。除此之外，我们还能够将书本所学专业学问与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的实力。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论学问应用于实际的实务操作中去，才能真正驾驭好这门课的学问。审计的实习报告 篇2惊慌而有序的实习工作结束了，在此次实习过程中我收获不菲。能够有幸在湖北中德秦会计师事务所实习，真的非常快乐，也非常珍惜这次难得的机会。在这里我自己

3、仿佛也变了一个人一样，学会了许多东西，成熟了不少。所以我很感到庆幸，自己能够接触审计行业也可以跟着注册会计师学习。此次实习使我明白事务所工作的主要职责范围，机构组成，学到了一些必备的办公室事物处理方法，了解了最近的会计政策法规，并渐渐熟识了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必需具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务实力和身体素养，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习，我深有感受，它不仅培育了我的实际动手实力，增加了实际的操作阅

4、历，丰富了我的会计学问，缩短了抽象的课本学问与实际工作的距离，对实际的财务工作也有了一个新的起先。对于这次实习，同样存在着一些不足之处。一是没有充分的利用好实习时间，在这短短的时间里没有对事务所全部业务都去一一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没有去接触更多业务类型;二是对于课本学习内容有所生疏，以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外，在实习工作过程中，参加审计的都是业务较为简洁的诸如行业协会等，没有涉及规模较大，业务繁杂的大中型企业也是这次实习的缺憾之处。一路走过，有过心酸，有过乏累，有过累，虽然那个时候常常加班，但我从未感觉到苦痛。我始终都信任，当一个人真正酷爱一件事情并为之奋斗时，

5、不管有多艰辛多困难，他的心里都会很美，虽然有时会累，但肯定不会苦痛。我明白，今后的工作还会遇到很多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此，我坚信：只要我专心去发掘，英勇地去尝试，肯定会能更大的收获和启发的。我是非常酷爱审计这一行业的，我们的项目经理刘老师也常常问问我和志向和人生之路。也得到许多刘老师的指导，我进一步调整了自我并对自己的将来作出规划。一切都是那么水到渠成，是刘老师教会了我一个人要脚踏实地好好做好每一件小事。从当时我抱着一颗必做审计的决心到现在更加坚决要做审计;从当时的毛头小伙子到现在的略微懂点人事;从当时的莽撞少年到现在的略晓礼仪;从满腔热血到现在仍旧充溢激情。这几

6、个月可谓是我至今为止的人生中收获最大的时候。刘老师始终说我们是合作关系，其实我发自肺腑的感觉是您是提携我，我并没有什么资本可以拿出来和您合作。我始终就是把自己当成一个学生去看待去做每一件事情。无论走到哪里，我都会记得刘老师对我的培育，您是我第一个师傅，是把我带进审计行业的启蒙老师，您对我说过的话我一辈子都无法忘怀。我也信任，刘老师的业务会越做越好，定能在审计界取得更大的进步。我也定会始终沿着自己的幻想道路执着地走下去，凭借自己的努力不断进步。脚踏实地，一步一步不断向幻想迈进，不辜负您的期望。1.概 述1.1 实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预

7、料、参加决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，全部的有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本驾驭了，但这些好像只是纸上谈兵，倘如将这些理论性极强的东西搬上事实上应用，那我想我确定会是无从下手，一窍不通。自认为已经驾驭了肯定的会计理论学问在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论学问应用

8、于实际的会计实务操作中去，才能真正驾驭这门学问。因此，我作为一名会计专业的学生，就必需亲自动手去做，去实践。只有这样才能真正了解会计原委是做什么的。1.2实习单位状况1.2.1公司简介XX会计师事务有限公司，是由湖北省财政厅批准，具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立，公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发20xx26号。会计师事务执业证书编号为42000XXX,营业执照号码为4202202180XXX号,司法鉴定许可证号:420007XXX。公司现有员工35人，具有注册会计师资格的有17人，其中：高级会计师2人，同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。公司全体

9、员工精诚团结、主动勤奋，是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神，坚持公正廉明、精确高效的执业操守，为客户供应全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制，下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。公司的服务项目类型有：注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;非盈利机构报表审计。经济责任审计;离任审计;企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计;高新技术企业认定专项审计;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计，抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;经济案件鉴定;内部限制制度设计等其他专项审计。公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新

10、为灵魂的经营宗旨;以市场为先导、用户需求为中心，不断提高客户满足度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速发展的最佳原动力。公司还建立了一个包括中南财经政法高校、武汉科技高校、武汉理工高校、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络，竭诚为社会供应权威性询问服务。1.2.2公司业务介绍财务审计业务：注册资本验证;各类企业、事业单位财务年度报表审计;经济责任审计;企业清产核资;绩效评价专项审计;企业解散破产清算审计，抵押贷款审计;工程竣工决算审计;财务收支审计;及其他各类专题专项审计等。司法鉴定业务：接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的托付，办理各类涉案经济事项的价值鉴定，如经济案件鉴定、涉案资

11、产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。管理询问：为企业供应财务、税务、内部限制制度等管理询问，供应并购重组方案，包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案，为企业商务洽谈、项目投资供应询问与可行性论证等。1.2.3公司组织框架刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本状况进行了介绍，这是我对会计师事务全部了最初的相识，它是依法担当注册会计师业务的中介服务机构，它是社会经济活动的监督者，是企业经营管理行为的评价者，是企业财务状况和经济成果的见证者，是投资人利益的维护者。同时，经理还对事务所的组织结构作了简洁的概述，主要有

12、市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。其中财务审计部作为事务所的核心部门，主要是办理各项相关的审计业务根据相关工作要求，开展上级下达审计项目的详细实施工作。落实审计项目的整改追踪，向相关管理部门移送审计发觉问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参加审计相关业务制度和业务学问的学习和培训，不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和平安运行维护工作。人力资源部全面负责公司各部门人员聘请工作，详细表现为组织实施参加选拔和录用;维护培训渠道和培训资源，关注外部培训等业内活动，组织员工学习;拟订劳动关系管理制度，劳动合同的文本、签订与解

13、除;根据公司规定办理员工的入职、转正、离职手续;负责公司组织架构和岗位设置置的管理和维护，并适时提出合理的调整建议;建立企业人才简历库等。财务部主要负责公司日常财务核算，参加公司的经营管理。负责会计核算，正确、刚好、完整地记账、算账、报账，全面反映给企业领导，刚好供应真实的会计核算资料。加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务安排。负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。2.岗前培训2.1培训目标岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司状况、了解审计业务

14、程序，便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。2.2培训内容2.2.1学习审计业务的流程1、打算阶段首先支配审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。 审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料。 由被审计单位事先供应有关资料。制定审计工作方案，并由负责人安排任务。2、实施阶段召开审计打算会议，明确审计意图，与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部限制状况。检查评价探讨公司内部限制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险状况并依据对风险的判定状况制定进一步审计程序。 通过在公司审计，发觉公司中存在的问题，小组成员探讨公司的内部限制

15、问题，进而在简单出现问题的地方赐予更多的关注。查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动状况，被审计单位应当协作审计机关的工作，并供应必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司供应有关证明文件等。按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应刚好调查、取证。 对于须要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，依据实质性程序的状况对相关认定进行评估。审计底稿要根据所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清

16、楚。证据必需充分。3、审计报告阶段、分析、整理、复核审计工作底稿。 由于安排审计客户一般都是账比较简洁的，所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。、撰写审计报告初稿，并提交探讨审核后定稿。、审计报告初稿送被审计单位征求看法，被审计单位有异议的即时告知审计单位。所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位看法，假如被审单位有看法时，双方即时协调。、审计小组对被审计单位返回的看法应进一步复核查清，经探讨后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位看法，对审计底稿进行再一次审查。、根据客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位

17、，由被审计单位签收。、对审计结果的落实状况进行回访、后续审计。、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则全部资料归档案室统一管理。2.2.2审计工作底稿专题培训审计底稿是指注册会计师对制定的审计安排、实施的审计程序、获得的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计工作底稿的作用：注册会计师形成审计结论、发表审计看法的干脆依据。供应充分、适当的记录，审计报告编制的基础，对将来的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组安排和实

18、施审计工作;便于有阅历的注册会计师依据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。2、运用的行业规范独立审计详细准则第6号-审计工作底稿独立审计详细准则第1号-年度会计报表审计注册会计师应当将审计安排及其实施过程、结果和其他须要加以推断的重要事项，记录于审计工作底稿。 独立审计基本准则第十五条审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。 独立审计详细准则第6号其次条3、审计工作底稿的种类、综合类工作底稿:注册会计师在审计安排和审计报告阶段，为规划、限制和总结整个审计工作，并发表审计看法所形成的审计工作底稿。、业务类工作底稿：注册会计师在审计实施阶段执行详细审计程序所形成的

19、审计工作底稿。、备查类工作底稿：注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。4、审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项5、审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系，通过核对被审计单位报表、帐簿及凭证过入;各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系，通过交叉索引及备注说明等形式反映;各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系，通过审计差异调整表和试算平衡表反映。6、审计工作底稿的三级复核项目经理(或项目

20、负责人)-具体复核，对业务助理人员形成的底稿逐页复核;部门经理(或签字注册会计师)-一般复核，对重要会计帐项、重要审计程序、审计调整事项复核;主任会计师(或合伙人)-重点复核。2.3培训小结这次的岗前培训，虽然培训的时间并不是很长，但是对于我们这些刚步入工作岗们的学生来说，的确是收益蛮大，从本次的培训中我学到了许多有关审计的学问。在学习中，经理的一席话，让我们深思。好高骛远是我们这一代人的通病，总以为高校毕业应当找一个好的单位，干一份风光的工作。可现实的残酷很快让我们的幻想破灭了。回头看看我所经验的路，才知道脚踏实地才是真。一步一个脚印才能走向胜利。因此真正静下心来，从小事做起。一件一件抓落实

21、，一项一项抓成效，干一件成一件，积小胜为大胜，养成脚踏实地、埋头苦干的好习惯。办公室的工作千头万绪，任务杂。不仅要一丝不苟地对待，更要突出重点，抓住关键，从大处着眼，从细处着力，尤其对于我们会计工作人员，更要细心、细致。做好工作更要不遗余力、尽职尽责，严格要求，主动适应工作的须要。3.实习内容3.1起先阶段刚进入公司，由于之前没有接触过会计和审计相关的业务，经过初步的培训之后经理给我支配的第一项任务就是学习以前年度的工作底稿。这时我才发觉，原来审计并不是一个笼统的概念，它还可细分为许多种，如年度审计、专项审计、外审、汇审等等，其中最普遍的自然是年度审计。虽然审计种类不同，但其底稿的格式都大同小

22、异，首先是封面，接着是索引，然后是总体的审计安排，最终是详细业务的审计。前三项的内容都基本相像，所以价值最大的就是详细业务审计部分了。这部分是审计工作的精髓，凝合了审计工作的过程。它都会根据财务报表的各个科目的依次一个一个排下来，资产、负债、全部者权益，然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。当时就很怀疑，是否每一个会计科目都须要审计呢?后来通过经理的指引得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才须要审定。在学习了几天的工作底稿之后，帮助文档整理工作，整理上半年审计、验资等业

23、务工作底稿，在整理的同时视察底稿的构成、详细审计程序及业务所需资料内容。虽然没有实际接触年报审计工作，但在文档整理时，也翻阅了很多工作底稿，对底稿的构成，审计等业务程序的限制，实施全部审计程序的过程中所需资料的内容等有了详细了解，另外视察了分析程序的步骤，对于横向纵向数据分析有了肯定了解。3.2参加年报审计工作3.2.1项目简介年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受托付，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计看法。在经过公司的培训和学习以前年度的审计底稿之后，我迎接来了我的第一个审计项目。中国农

24、业发展银行湖北省分行托付的年度报表审计，我们小组由一个注册会计师带领四个助理人员，进行天门地区的年报审计项目，这次安排的一共有25家单位。3.2.2现场审计工作在与中国农业发展银行天门市支行的相关负责人员联系好之后我们去天门进行现场审计。在与天门农业发展银行商议事宜之后，由于须要审计的单位比较多，时间比较紧，我们确定先进行现场的抽取工作，再来出具审计报告和编写审计底稿。第一次去的公司是天门某棉花集团公司，其中我们所要收集对方供应的一些基本资料包括：公司简介、章程、财务管理制度、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、特别行业许可证、土地证、房产证、行车证、企业基本状况调查表、会计政策调查表、

25、内部限制表、存货盘点问答表等以及本年度的会计报表、总账、科目余额表、现金盘点表、银行对账单借款合同增值税纳税申报表及税率最近一期验资报告、20xx年审计报告、固定资产明细表、20xx年底存货盘点表等等。这些资料都是在出具审计报告之时所要进行参考的。我所安排的主要工作是查看负债类的试算平衡表和抽查凭证。以前都没有做过相关业务，感觉当时学习的审计工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虚心请教同事，她们耐性的解答我才明白了一些详细的流程。我先比照上期的审计报告和20xx年末的资产负债表看哪些科目有没有发生改变，对于改变的科目我们先做个标记，再按发生的科目余额填列到审计底稿上去，我们须要填写审计程序

26、表、余额表、检查表等，审定表再依据出具详细的审计报告来填写。其中审计底稿一些都是设定好公式的，数据一输入结果就出来了。盘点是审计工作中一项很重要的内容。主要包括现金盘点和存货盘点。现金盘点一般都比较简洁，我们一般选择在一天工作起先或结束时，由公司的出纳进行盘点，财务总监和审计人员进行监督，并填写现金盘点表。我们当盘点日和审计截止日都不一样的这时候须要进行倒推，达到与账面值一样。我们对于企业的银行存款状况我们须要查看它的银行存款明细账，还要查看银行对账单，对于不相符的账户还须要填写银行存款余额调整表。对于一些金额较大的账户还需填写银行询证函，看单位的银行存款否属实。第一次存货盘点去的是在天门的一

27、家棉花集团的子公司里，它主要生产皮棉、纺纱等。刚起先的时候根本不知道盘点自己须要做些什么，后来有请教了一下同事，先让单位的会计给我们导出公司的存货相关状况，我们在依据详细的进销状况进行盘点，好在我盘点的那组是产成品，数量上比较简单推断，其中在盘点的时候还是能够发觉实际存货余盘点数目有相差，同时也很兴奋自己学会了新的一样东西。询证函通常作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被广泛用于审计实践中。通常状况下，企业收到要求确认债权债务的询证函，财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认，假如数额一样，则予以盖章确认，假如数额不一样，即进行说明并盖章。所以在事务所在审计的时候为了证明单位的应收、应付及

28、预收预付等状况我们须要填写往来询证函，我们填写好的询证函需记录它的编号，交由被审计单位发给询证的单位或者个人到时候再转交到事务所，往来询证函的回函状况还会对审计结果产生影响。在审计的时候，最关注的就是企业的贷款状况，上一年度的借贷状况，这是关乎企业的资金流及公司运转状况和还贷状况。所以我们要收集企业上年度的借款合同，审查贷款种类、性质的填写是否精确，有无填写不明或漏填状况;借款用途是否正确，有无填写错误或用途不明以及无用途的状况;借款金额大小写是否一样，是否规范;借款利率是否符合国家利率政策，借款起止期限是否符合该项借款规定的限期，有无超过规定限期或期限不清晰的状况;借款合同是否明确借款单位还

29、本付息的资金来源与偿还方式，有无还款来源违反规定的状况;保证人是否确定，保证人以及第三方保证人是否具备保证资格;借款抵押资财手续是否合法完备，债务追索权是否成立;违约责任的规定是否符合国家政策和有关规定;借款方、保证方的法定代表签章以及单位公章是否齐全。我们所审计的一些单位大多数都有五百万至一亿以上的短期借款状况，所以我们还必需核实明细账与总账是否相识，检查借款凭证是否完整。我们所审计的一些单位的贷款状况都是抵押贷款，以房屋土地等固定资产或者是相关存货进行抵押，还款状况都很好，根据合同的规定在约定时间之前偿还贷款。纳税是一个重要的环节，几乎每个企业都须要缴税的，我们也须要审查各单位的应缴税费的

30、缴纳状况，我们所审计的大多数是粮棉油企业，国家有实惠政策，许多都是免征或者是减免的，在税务部门都开具了相关的证明。在审计到一些单位时，会看到它的应交税金期末余额为负数，于是就有些不明白了，还是请教同事他说到：应交税金假如出现负数也就是借方余额，就是表示你的进项大，可作为留抵，留在账上就行，报表以负号表示。假如进项材料未认证，那就应当是销项大了，销项大是贷方余额应当交税的。但是在检查凭证时发觉一些单位缴纳所得税是很规范，并没有根据25%计提。问明状况之后原来是企业与税务局协商好了定额缴纳一些。在抽查凭证的时候，看着那积累如山的凭证，根本不知从哪儿下手，因为当时甚至还不知道“抽凭”究竟须要干什么工

31、作。我后来向助理请教，他也很耐性的教我怎么做，主要是对资产负债表和损益表上的会计科目抽查一些当年的记账发生金额较大的凭证，尤其是凭证后面的附件，有无白条底库等都须要一一注明。虽然这是一项很简洁的工作，但是经过实际操作发觉，这也还是很有技巧和收获的，对于应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应收款等往来账项要尽量多抽一些，而且主要抽取大金额的;财务费用的金额一般金额较小，主要是手续费和存贷款利息;管理费用一般会有许多二级明细，最好每个明细都要抽到。在抽查凭证的时候，经理还说道在你抽查凭证的时候也是一个学习的过程，因为能够接触到这些最原始的记账凭证，可以学习别人是怎么做的记账凭证

32、。3.2.3出具报告阶段从现场审计回来之后须要对从企业收集到的资料进行整理，由于我们的的时间有限，审计的单位都急着要用报告，我们要抓紧编写审计报告。我们小组的同事就教我怎样来编写审计报告，参考了以前的报告，审计报告由审计报告、报表附注和会计报表三个部分组成。会计报表我们须要把们从单位收集的报表的数据填写上去，包括资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表。其中现金流量表还很不好编写，当时许多都编写错了，我们的项目经理又给我们开了个小小的培训课，让我们学习是如何编写现金流量表的。编写审计报告的时候我们参照以前的模版进行修改，相关的报告文号及一些基本内容和出具的审计看法。在编写报表附注的时候

33、我们须要比照上年度审计报告和企业的基本资料。财务报表主要项目注释虽然是很简洁的工作，但是由于繁琐，还是很须要耐性和细心的，不然会很简单出错，我们须要比照它的报表和科目余额明细进行填写。我们编写出来的报告之后交给小组成员检查，再交给项目经理进行审核，有时候会有很大的变更，对于没有根据规定的补提折旧、重分类调整等等，经过项目经理审核之后再交由部门经理进行审核，一份审计报告从编写到正式审核通过也须要很长的时间，那段时间审计报告都积压着，而且审核的每个科目都很细，比如固定资产增加或者削减的原始凭证是否齐全，长期股权投资的资料是否提交等等，一个报告的微小错误之处部门经理都能检查出来，报告在审核之时都须要

34、签字，这就是所谓的三级复核。三级复核之后差不多这份报告算是通过了。打印好审核通过的审计报告进行装订，每个事务所都有自己特定的封面，装订好的报告还须要盖上单位公章和注册会计师的公章并且注册会计师还要签字，这样才能够具有法律意义。而且在公司营业执照、职业资格证书和注册会计师职业资格证书加盖“复印无效”的公章，在审计报告还盖上公司的隙缝章，在报告上还注明本报告仅供农业发展银行了解被审计单位20xx年经营及财务状况时运用。因运用不当造成的后果，与本公司及签字注册会计师无关。这一系列的措施都体现了注册会计师严谨的执业准则。因为出具的报告许多，经过盖章签字的审计报告我们还须要送交给中国农业发展银行天门市支

35、行，等待对方签收我们的审计报告之后我们的第一项任务算是完成了。3.2.4整理审计底稿审计工作的很大一部分就是须要填写工作底稿。这就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初现场审计时候我们所填写了一些审计底稿。现在我们须要依据每个会计科目的审定表上须要填写年初数(也就是上年审计报告的年末数)和已审定数(出具报告的年末数)，已审定数是和被审计单位供应给我们的财务报表上的数字相同的，假如出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。填写了审定表之后还有抽查表，这就须要填写我们从被审计单位的账簿中抽出肯定数量的凭证，再检查这些登记入账的.业务的记账凭证是否填写正确，记账凭证后附有的原始凭证这些都是须要

36、最终记录在工作底稿中。编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清晰、用词恰当、格式规范、勾稽关系清楚。在编制过程中发觉货币资金、存货、固定资产、应收、应付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函，最终由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清晰，调整事项说明要简洁明白且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一样，截止替代测试应附有相关的凭证单据。出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的依次放入底稿中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位供应。电子版的审计底稿填写之后须要打印出来再与收集好的资料进行整

37、理归档，审计底稿的装订依次有也有要求的，底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一样，该复印的资料应复印附在底稿后(如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、固定资产购入发票、工资表、折旧表等)底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析说明的要适当解析说明。在整理审计档案时，事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。这一分类主要是基于详细实务中对审计档案运用的时间。我们的完成的审计底稿经过相关部门人员进行签收之后，须要进行长期保管，具有长期运用价值，并对以后审计工作具有重要影响和干脆作用的审计档案。为了维护被审计单位及相关单位的利益，事务所对审计工作底稿中涉及的商业隐私保

38、密，建立健全审计工作底稿保密制审计的实习报告 篇3 为了更好的完成学校规定的实习安排，也为了熬炼自己和提高自己的实践操作实力，而毕业实习作为高校里的最终一次时间机会,也是迈入社会前的最终一次演练,它是告辞学生时代步入工作阶段的过渡,因此这次实习机会对我来说是特别重要的，会计事务所审计实习报告。 本人从XX年2月8日起先在浙江天平会计师事务所实习，于XX年3月27日结束实习，返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、工程造价询问、基建财务预决算审核、工程招标代理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。在这50多天的实习过程中，和带队的CPA赵老师，助理张峰参加了15个单位的外

39、勤工作和审计底稿的整理工作，获得了珍贵的实践阅历。在实习过程中，我将平常在课堂上驾驭的专业学问和实际状况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟识整个审计的流程和相关的业务。下面我将按时间叙述在此期间的主要经验。在实习期间,我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家子公司(包括浙江运达风力发电工程有限公司,浙江新华机械制造有限公司,浙江机械设备进出口有限公司，浙江省机电设计院等子公司),康恩贝集团（包括浙江金华康恩贝生物制药有限公司,金华金康医药化工有限公司，杭州拜康医药有限公司以及康恩贝总部），杭州兴业园林环境工程有限公司,浙江恒丰投资有限公司等。每次参与审计的外勤工作对我而言都是一次

40、很好的熬炼和提高的机会,因此我很仔细对待项目部所安排的任务,根据执业规范的要求实施审计程序,在此期间,项目部的老师们给了我很好的指导作用,使我相识到在坚持独立,客观,公正原则的同时,加强和对方客户单位的沟通是相当重要的。据以推断企业的财务是否符合国家财经法规,财务人员素养凹凸等,使自己在审计过程中做到心中有底,同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展，实习报告会计事务所审计实习报告。刚进天平所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟识相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧接着其次天就和我们业务部带队的CPA赵老师，助理

41、张峰去了位于德清的浙江运达风力发电工程有限公司。该公司是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售，兼营风场规划、科研和风场设计等技术询问业务为主的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。不过随着后面几次的实践，也做的越来越娴熟了。盘点现金不仅要点清晰现金的详细金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。而

42、银行存款的状况则要困难一些，而且也是涉及货币资金平安的最重要的一个环节。首先一家有肯定规模的企业肯定会在不同的银行开立不同的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符，假如不符，不符的话要看未达帐，检查每一笔未达帐的内容和形成的缘由，未达帐是否刚好清理，有没有长期挂账的未达帐等。还须要对每家开户银行寄银行询证函以证明银行存款金额的正确性。而比较特别的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在须要出具相应的银行销户证明的复印件（外勤最主要是就是搜集审计证据，这也算其中之一）。而对于有些活期存款和保证金用

43、户的则须要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务都不太会很大，因此查清晰还是比较简单的。其次还须要对外币业务进行汇兑损益的调整，天平所现在对美圆的汇率都是8.0702，因此我们都是在这个基础上进行汇兑损益的调整。在确认时做一笔调整分录，借：财务费用汇兑损益 贷：银行存款/往来款。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块，尽管看起来很简洁抄些附件中发票，银行转帐支票。但是真正想找出问题，通过测试是最简单发觉的。简洁的工作越不能马虎，这也是审计的特点之一。从德清回来，休整了几日后，又快马加鞭的赶往杭州兴业园林环境工程有限公司，这是家以主营园林绿化设计和施工、市政配套工程，兼营苗木和草坪的培育

44、和养护的公司。所以在某些税收方面是享受国家实惠政策的。按例做了货币资金，长期、短期借款等科目，进一步巩固了这几个科目的审计流程和应当留意的事项。过了几日，又和带队的CPA赵老师，助理张峰去了金华，这次的任务是康恩贝集团在浙中的最大的子公司-浙江金华康恩贝生物制药有限公司（后面简称金华康恩贝）。金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快，业绩在金华地区的也是数一数二的，从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了。对于新手的我来说当然是马虎不得的，须要细致细致再细致，这也是带队CPA赵老师给我的要求。货币资金按惯例还是属于我的，而在盘点现金时则出了点岔子，盘点了几次实际金额和账面上还是相差一个整数

45、。后来又细致的翻阅了日记账，果真出纳在XX年2月底应当发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了，但是未在其账面上反映出来。这明显是不符合权责发生制的，带队CPA赵老师经审核认为这块是最终是须要披露出来的。在做待摊费用的凭证测试的时候，又发觉好几笔600多万的待摊费用的明细尽然列支了会务费，住宿费。按道理这么大金额的费用是肯定不能放在待摊费用的，既不符合会计上的客观性原则，也不符合做账的合理性，明显是为了某些特别的目的而有意这样做的。后来经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟通协调，才把这么大笔的金额调进管理费用，当然也少不了必要的披露。而在做长期、短期借款这个科目的时候发觉有两笔银行短期借款，银行1

46、2月20日结息，虽然该付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都没有计提，金额虽然不大，也就几千块钱左右，不过还是要调整，借：财务费用 贷：应付利息。还有值得探讨的一点是，他们把工会经费和职工教化经费放在应付福利费科目里，按会计准则这两项应当放其他应付款科目。工资也是一个月发好几次，康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名都可以签到手发酸。不仅如此，金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目，等于是变相地提高工资，原来交个调税是为了调整收入差距的，本着收入高的人多交税，收入低的人少交或不交税的原则。它这么一来，收入高的人工资提高得更多，收入低的人工资提高得更少或根本没有，收入差距更

47、加大，确定是违反税法规定的。由于企业规模太大，加之做账的不合理，在许多细小的地方都须要调整，尽管有些的金额也不大，但是本着独立,客观,公正的原则，该调的地方还是要调。审计的实习报告 篇4此次为期两个月的毕业实习，我选择在了贵阳华氏延安。从12月31号联系好单位到3月10号，短短的两个多月时间过得真快，记得刚来的那天，一切都是那么生疏的我坐在大家面前，心中满是忐忑。很快我就明确了本次实习的主要内容，首先是以下三大类课程中学习过但没有实践过的学问：、投资询问（主要是通过计算现金流量和净现值等方法为投资做出决策、了解会计报表：资产负债表、现金流量表、利润安排表等。、会计帐簿：包括明细分类帐、现金日记

48、帐、银行存款日记帐、固定资产明细帐等。其次是依次完成从凭证的填制、审核、汇总、装订、登帐到填制报表的整个会计核算程序。由于我是金融专业的学生，因此对涉及银行和投资方面的事项有特殊的关注。我所在的审计部门人不多，设有一个会计主管，一个出纳，三个会计员，而教育我的是他们的经理。刚到审计部门经理就叫我先看她们以往所制的会计凭证。会计凭证有特地的保险柜存放，各类记帐凭证均应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，根据编号依次，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、和起讫日期、凭证种类、起讫号码、由装订人在装订线封签处签名或盖章。其保管期限按类别分为3年、5年、10年、15年、25年和永久保存。总帐、明细分类帐和一般日记帐保管15年，现金日记帐和银行存款日记帐保管25