_ST海航：_ST海航：2021年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表及审计报告 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 - 17 2021 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1 - 4 合并及公司利润表 5 - 6 合并及公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10 - 154 补充资料 1 财务报表审计报告财务报表审计报告防伪编码:一一一31000007202293022N被审计单位名称:海南航空控股股份有限公司审计期间:一一一2021报告文号:一一一普华永道中天审字(2022)第10062号签字注册会计师:段永强注师编

2、号:一一一310000072183签字注册会计师:蒋梦静注师编号:一一一310000070529事 务 所 名 称:一 一 一 一普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）事 务 所 电 话:一 一 一 一021-23238888事 务 所 地 址:一 一 一 一中国上海市浦东新区东育路588号前滩中心42楼业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批准设立的会计师事务所出具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。报告防伪信息查询网址：https:/ 中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼 邮编200021 总机: +86 (21) 2323

3、 8888, 传真: +86 (21) 2323 8800, 审计报告 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第一页，共十七页) 海南航空控股股份有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了海南航空控股股份有限公司(以下简称“海航控股”)的财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海航控股 2021 年 12 月 31 日的合

4、并及公司财务状况以及 2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海航控股，并履行了职业道德方面的其他责任。 - 2 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第二页，共十七页) 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重

5、要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一) 航空客运收入确认 (二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提 (三) 海航控股债务重整 (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提 (五) 不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定 - 3 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第三页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审

6、计中如何应对关键审计事项 (一) 航空客运收入确认 参见财务报表附注二(22)收入确认和附注四(42)营业收入和营业成本。 海航控股航空客运收入于提供运输服务时确认，已出售但尚未提供运输服务的票款则作为负债计入合同负债。2021 年度，海航控股航空客运收入为人民币 27,254,978 千元，占合并营业收入的 80.16%。 由于航空客运收入金额重大，涉及交易数量庞大且涉及复杂的信息系统，故我们将航空客运收入确认识别为关键审计事项。 针对海航控股航空客运收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 在信息系统专家的协助下，我们了解、评价并测试了与航空客运收入确认相关的内部控制。 我们对航空客运收入执

7、行了变动分析程序，并将航空客运收入金额与信息系统生成的收入报告进行了核对。 针对与航空客运收入确认相关的信息系统中的重要数据(包括机票价格、人数等)，我们执行了抽样测试，将这些重要数据核对至包括运价通告、飞行任务书等的相关支持性文件。 此外，我们通过抽样的方式，测试了资产负债表日前后确认的航空客运收入，将其与飞行任务书载列的航班执行与否的相关信息进行核对，以评估航空客运收入是否在恰当的期间确认。 根据我们所实施的审计程序，我们发现航空客运收入确认可以被我们所获取的证据所支持。 - 4 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第四页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键

8、审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提 参见财务报表附注二(27)日常维修及大修费、附注二(30)(b)带退租检义务的飞机及发动机退租检准备和附注四(34)预计负债。 于 2021 年 12 月 31 日，海航控股预计负债-带退租检义务的飞机及发动机计提 的 退 租 检 修 准 备 余 额 为 人 民 币8,065,022 千元(含一年内到期部分的余额)。根据相关租赁协议，海航控股应于退租时对该等飞机及发动机进行大修，以满足退租条件的要求。 其中，海航控股对上述飞机退租检费用

9、按照预计大修支出在租赁起始日一次性确认并在租赁期内计提折旧；对于发动机退租检修费用在负有大修责任的期间按照预计大修支出在相关期间内计提。预计大修支出按退租时所需进行的指定检修的估计费用计提。该等估计费用需要对预计的大修时间间隔及退租时可能发生的修理费用进行估计。这些估计在相当大程度上是根据过去相同或类似飞机及发动机型号的退租经验、实际发生的大修费用以及飞机及发动机实际大修时间间隔等历史数据进行的。 针对带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提确认，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评价并测试了管理层与带退租检义务租赁飞机及发动机退租检修准备相关的内部控制。 我们通过查阅飞机和发动机的租赁

10、合同及与管理层的访谈，了解了租赁合同的协议条款并评估了管理层计算退租检修准备所采用的会计估计方法的合理性。 我们将历年飞机及发动机退租检实际结算金额与管理层以前年度所做的退租检修准备的估计进行了比较分析，将历年飞机及发动机的实际退租维修成本、实际大修费用以及发动机实际大修时间间隔与管理层的估计飞机以及发动机退租检修费用及发动机大修时间间隔进行了比较分析，以评估管理层上述会计估计的合理性。 我们获取了管理层的退租检修准备计算表，通过抽样的方式，测试了计算表中飞机及发动机预估修理费率、飞机及发动机飞行小时等信息，将历史修理费率及飞行小时等这些信息核对至机务工程部记录与租赁合同等支持性资料，并对退租

11、检修准备计算表进行了重新计算。 - 5 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第五页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提(续) 由于管理层对带退租检义务的飞机及发动机退租检修准备涉及重大会计估计和判断，故我们将带退租检义务的飞机及发动机的退租检修准备识别为关键审计事项。 (三) 海航控股债务重整 参见财务报表附注二(28)债务重组、附注二(30)(b)预期信用损失-财务担保、需关注资产减值准备或公允价值计量、

12、金融工具公允价值的确定、附注四(49)信用减值(转回)/损失、附注四(51) 投资收益/(损失)、附注十海航控股重整。 于2021年2月，法院裁定对海航控股进行重整 (“海航控股重整”)。于2021年10月31日，海航控股重整计划及关联方重整计划被法院裁定批准。于2021年12月31日，海航控股重整计划被法院裁定执行完毕。 根据我们所实施的审计程序，我们发现管理层在计提带退租检义务的飞机及发动机退租检修准备时中作出的重大会计估计和判断可以被我们所获取的证据所支持。 针对海航控股债务重整，我们实施的审计程序主要包括： 1. 我们与海航控股重整管理人进行了访谈，了解了债务申报、管理人审核及法院裁定

13、的流程； 2. 我们通过执行抽样测试，将海航控股财务报表披露的重整范围内作为普通债及留债明细、分类及金额核对至海航控股重整计划，管理人审核及法院裁定无异议的债务明细、涉诉债务的律师意见书； - 6 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第六页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审我们在审计中如何应对关键审计事项计事项 (三) 海航控股债务重整(续) 根据海航控股重整计划及债务申报、管理人审核及法院裁定的债务明细、涉诉债务的律师意见书、存在债务偿债选择下的偿债选择确认书或管理层对于债务承担方的评估等

14、相关资料，海航控股确认的重整计划范围内债务余额为人民币145,171,089千元，其中已披露担保的财务担保合同损失准备为人民币15,932,009千元，未披露担保的财务担保合同损失准备为人民币6,012,356千元。根据海航控股的重整计划，未披露担保形成的财务担保损失债务转移至关联方负责偿付(“债务转移”)。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对财务担保合同损失准备所作出的主要假设中的不确定事项于2021年度已经消除，其在当时对相关事项作出的估计为当时的合理估计，并且管理层根据2021年度的情况，于本年度计提信用减值损失-财务担保合同损失人民币29,464千元。 根据海航控股重整计划，

15、海航控股将上述重整计划范围内债务分类为普通债及留债。对于分类为普通债的债务，以现金清偿、债务转移至关联方及债转股的方式清偿；对于分类为留债的债务，按照相关担保财产的评估价值确定留债债务余额，留债期限为10年，留债利率按原融资利率与2.89%/年孰低者确定。 3. 对于确认为海航控股财务报表披露的重整范围内普通债及留债的负债，若存在偿债选择，我们检查了债权人的偿债选择确认书或管理层对于债务承担方的评估。 4. 我们获取并检查了法院对海航控股重整执行完毕的裁定、海航控股与海航集团等关联方之间的履行海航控股合规问题整改承诺的函、履行海航控股合规问题整改承诺的复函及其他相关文件。我们就海航控股重整计划

16、及相关债务转移方案的法律效力获取并查看了法律意见书等支持性文件并与管理人律师进行了访谈； - 7 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第七页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计我们在审计中如何应对关键审计事项事项 (三) 海航控股债务重整(续) 以上事项对海航控股2021年度财务报表产生的影响如下: 1. 应收重整范围内关联方款项-非经营性资金往来、需关注资产及未披露担保形成的财务担保合同损失相关债务转移及抵销的确认 于2021年度，海航控股依据海航控股重整计划、债权债务抵销协议及其他相关文

17、件，将应收重整范围内关联方款项-非 经 营 性 资 金 往 来 余 额 人 民 币42,702,604千元、未披露担保形成的财务 担 保 合 同 损 失 准 备 余 额 人 民 币6,012,356千元以及需关注资产余额人民币12,905,698千元通过债务转移转让给关联方。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述债务转移事项所作出的主要假设中的不确定事项已经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计。并且管理层根据2021年度的情况，于本年度转回信用减值损失人民币380,053千元、确认“投资收益 - 处置需关注资产收益”125,001千元，并在扣除所得税影响后确认“未分配利润-

18、处置其他权益工具投资”968,169千元。 5. 对于财务担保合同损失准备及债务转移事项，我们还追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对 2020 年度基于多情景模型确认的预计负债-财务担保余额及债务转移相关资产余额在 2021 年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 - 8 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第八页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (三) 海航控股债务重整(续) 2. 债转股

19、收益确认 于2021年度，依据海航控股重整计划，重整计划中的部分普通债合计人民币31,751,783千元以海航控股的A股股票抵偿。海航控股根据重整计划中规定的抵债价格为3.18元/股计算出的抵债A股股票的股数约为9,984,840千股，根据上述用于抵债的海航控股A股股票转入管理人账户之日的股票价格确定公允价值，并根据其与所抵偿的普通债账面价值的差异计算债转股收益。 该债转股事项导致海航控股增加投 资 收益 - 债转 股 收益 人 民 币12,081,649千元。 6. 我们获取了管理层的债转股收益计算表，将计算表中的抵债总金额、股票抵债价格、债转股确认时点的股票单价等信息分别核对至海航控股重整

20、计划及海航控股的公开市场股价，并对债转股计算表进行重新计算； 7. 我们通过抽样测试对公司留债债务金额执行了函证程序； 8. 我们获取了留债债务重组收益计算表，将该计算表中的借款期限和借款利率核对至海航控股重整计划。在内部评估专家的协助下，我们检查海航控股从金融机构获取的借款利率询价函并执行了与同行业借款利率比较等合理性分析程序，以评估计算表中折现率的合理性，并对留债债务重组收益执行重新计算。 - 9 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第九页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审

21、计中如何应对关键审计事项 (三) 海航控股债务重整 (续) 3. 留债债务重组收益的确认 于2021年度，海航控股依据海航控股重整计划，将重整范围内存在以海航控股资产抵质押的债务按照抵质押资产的评估价值作为留债债务。 于2021年12月31日，海航控股将留债债务按照重整计划中规定的借款期限、利率及根据资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的收益率所确定的折现率计算债务的公允价值，并依据其与原留债债务账面价值的差异确认投资收益-债务重组收益人民币4,744,683千元。 由于海航控股重整计划范围内的债务金额以及重整收益金额重大，海航控股债务重整相关事项对财务报表影响的影响重大，重整过程

22、中涉及多项管理层判断且涉及确认留债债务重组收益中使用的折现率等重大估计；故我们将海航控股债务重整识别为关键审计事项。 根据我们所实施的审计程序，我们发现海航控股债务重整相关事项对2021 年度财务报表的影响及所涉及的判断与重大估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 - 10 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提 参

23、见财务报表附注二(30)(b)预期信用损失、附注四(1)货币资金、附注四(3)应收账款、附注四(5)其他应收款、附注四(49)信用减值(转回)/损失及附注十海航控股重整。 于2021年12月31日，海航控股存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款余额为人民币4,554,425千元，应收账款及其他应收款中所包括的应收重整范围内关联方款项余额分别为人民币2,553,665千元及人民币14,697,209千元，计提的货币资金 - 信用减值损失准备、应收账款 - 重整范围内关联方坏账准备及其他应收款 - 重整范围内关联方坏账准备余额分别为人民币3,208,098千元、人民币1,812,95

24、1千元及人民币5,298,196千元。 针对存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评估并测试了管理层与存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提相关的内部控制。 我们追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对 2020 年度基于多情景模型计提的相关坏账准备在 2021 年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 - 11 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十一页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键

25、审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提(续) 于2021年3月，法院裁定对海航集团等321家公司进行实质合并重整(“关联方重整”)。根据关联方重整计划及法院的裁定，关联方重整中将设立信托计划，海航控股将根据关联方重整过程中获得的信托计划份额受偿。于2022年4月24日，关联方重整计划被法院裁定执行完毕。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提所作出的主要假设中的不确定事项已

26、经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计。于本年度转回信用减值损失人民币213,734千元。 针对存放于海航财务公司存款及应收重整范围内被裁定为普通债的关联方款项的坏账准备： 1 我们对独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估； 2 在内部评估专家的协助下，获取并检查了第三方评估师出具的对关联方重整计划中设立信托计划的普通类信托份额价值的评估结果，评估了评估师采用的评估方法、评估假设以及重要参数的确定原则； 3 根据普通类信托份额的评估结果重新计算海航控股被裁定为普通债的关联方款项坏账准备余额。 - 12 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十二页

27、，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提(续) 于2021年12月31日，海航控股对裁定为普通债的财务公司存款及应收关联方款项基于预计取得的普通类信托份额价值计提坏账准备。 针对裁定为继续履行合同的应收关联方款项，管理层聘请了独立的评估师通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数

28、据，并结合关联方重整等状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。 由于存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的余额重大，且海航控股在计提该部分存款及关联方应收款项的坏账准备时需要作出重大估计和判断，因此我们将存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提识别为关键审计事项。 针对裁定为继续履行合同的关联方应收款项预期信用损失： 1 我们对管理层聘请的独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估； 2 采用抽样的方式，检查和评估了独立评估师基于关联方客户的收入规模、盈利状况等确定的信用评级及对应的违约概率；评估了管理层对关联方应收款项阶段划分及对应的违约损失率； 3

29、我们评估了独立评估师对预期信用损失计算中前瞻性信息，包括管理层对宏观经济指标的选取，并将宏观经济指标核对至公开的外部数据源； 4 我们重新计算了继续履行合同的关联方应收款项坏账准备计算的准确性； 根据所实施的审计程序，我们发现管理层在海航财务公司存款及应收重整范围内关联方款项坏账准备金额计提时所作出的重大会计估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 - 13 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十三页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (五) 不存在活跃

30、市场报价的金融资产公允价值的确定 参见财务报表附注二(9)金融工具、附注二(30)(b)金融工具公允价值的确定、附注四(2) 交易性金融资产、附注四(8) 其他权益工具投资、附注四(9)其他非流动金融资产及附注十三 公允价值估计。 于2021年12月31日，海航控股的金融资产中包括：持有交易性金融资产余额为人民币5,210,094千元、其他权益工具投资余额为人民币1,690,143千元及其他非流动金融资产余额为人民币5,992,588千元。 上述金融资产中不存在活跃市场报价的金融资产余额合计为人民币10,352,846千元，包括交易性金融资产 - 信托资产收益权余额人民币3,674,450千元

31、；其他非流动金融资产- 信托资产收益权余额人民币4,026,463千元，其他非流动金融资产-其他人民币1,731,538千元及其他权益工具投资余额人民币920,395千元。 针对不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评估并测试了管理层与不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定相关的内部控制。 我们对管理层聘请的独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评价。 在内部评估专家的协助下，我们根据行业惯例和评估指引，评估管理层对不存在活跃市场报价金融资产的评估方法及评估模型的适当性。我们通过比较被评估公司历史年度数据、行业及市场数据，评估了管理层采用

32、的关键假设(包括折现率、收入增长率、毛利率及市净率等)的合理性；此外，我们也检查了评估模型数据计算的准确性。 - 14 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十四页，共十七页) 三、关键审计事项三、关键审计事项(续续) 关键审计事项关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (五) 不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定(续) 海航控股采用估值技术确定其公允价值。于2021年，管理层及独立的评估师对该等不存在活跃市场报价的金融资产的公允价值进行评估，评估所采用的关键假设及输入值包括折现率、收入增长率、毛利率和市净率等。 上述

33、不存在活跃市场报价的金融资产中包括海航控股持有的交易性金融资产- 信托资产收益权及其他非流动金融资产 - 信托 资 产 收 益 权 合 计 余 额 为 人 民 币7,700,913千元。管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述信托资产收益权所作出的主要假设中的不确定事项已经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计，并且管理层根据2021年度的情况，于2021年度转回公允价值变动损益人民币112,933千元。 由于上述不存在活跃市场报价的金融资产余额重大，且其相关公允价值评估涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定识别为关键审计事项。 对于

34、所述信托资产收益权追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对 2020 年度基于多情景模型确认的余额在 2021 年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 根据我们所实施的审计程序，我们发现管理层计算不存在活跃市场报价的金融资产公允价值所采用的关键假设及作出的重大会计估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 - 15 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十五页，共十七页) 四、四、 其他信息其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括海航控股 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

35、 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任管理层和审计委员会对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报

36、表时，管理层负责评估海航控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海航控股、终止运营或别无其他现实的选择。 审计委员会负责监督海航控股的财务报告过程。 - 16 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2022)第10062号 (第十六页，共十七页) 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如

37、果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会

38、计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海航控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海航控股不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明

39、外，金额单位为人民币千元) - 10 - 一 公司基本情况 海南航空控股股份有限公司(以下简称“本公司”或“海航控股”)是由海南省航空公司与中国光大国际信托投资公司、交通银行海南分行等法人单位于 1993 年 10 月18 日共同发起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国海南省海口市。本公司设立时的总股本为 250,100 千元。 于 1994 年 3 月，经本公司股东大会决议通过并批准 1993 年度分红派息方案，共派送红股计 50,020 千股，派送红股后，总股数增至 300,120 千股，总股本增至300,120 千元。 于1995年 11月 2日，本公司向American Avia

40、tion LDC发售外资股 100,040千股。发售后，总股本变更为 400,160 千元。 于 1997 年 6 月 26 日，本公司发行境内上市外资股(以下简称“B 股”)计 71,000 千股。本次发行后，总股本增加至 471,160 千元。 于 1999 年 10 月 11 日，本公司向社会公开发售 A 股 205,000 千股。公开发售后，总股本增加至 676,160 千元。 于 2000 年 5 月 18 日，本公司向全体股东按每 10 股送红股 0.8 股派发红利 54,093千股。派送红股后，总股本增至 730,253 千元。 于 2006 年 6 月 29 日，本公司定向增发

41、 2,800,000 千股，其中向大新华航空增发1,650,000 千股，加上大新华航空原持有的 53,108 千股，大新华航空累计持有本公司 1,703,108 千股。上述定向增发完成后，本公司股本增至 3,530,253 千元。于2006 年 12 月，本公司股东海航集团有限公司(“海航集团”)及海南琪兴分别将其持有的本公司流通股份 8,917 千股及 4,370 千股增资注入大新华航空。本次增资完成后，大新华航空及其子公司 American Aviation LDC 分别持有本公司 1,716,395 千股及 108,043 千股，共占本公司总股本 51.68%的股权。 于 2006 年

42、 9 月 29 日，本公司实施股权分置改革，原 A 股非流通股股东按照每 10股支付 3.3 股 A 股股票的对价向 A 股流通股股东转让股权。本公司原非流通股股份获得上市流通权，限售期为 12 个月至 36 个月。截至 2011 年 12 月 31 日，该等原限售股票已全部在上海证券交易所上市流通。 于 2010 年 2 月 12 日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司向海南省发展控股有限公司(“海发控”)及海航集团分别各增发 297,619 千股 A 股股票，限售期为 36个月。上述定向增发完成后，本公司股本增至 4,125,491 千元，其中本公司之母公司-大新华航空持有本公司 1,7

43、16,395 千股，占本公司 41.60%的股权。 于 2012 年 5 月 3 日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司非公开发行1,965,600 千股 A 股股票，限售期为 12 个月。上述非公开发行完成后，本公司股本增至6,091,091千元，其中大新华航空直接持有本公司股票为1,716,395千股，占本公司的股权比例摊薄至 28.18%。 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 11 - 一 公司基本情况(续) 于2013年6月 18日，本公司以资本公积金每 10股转增10股，共计转增 6,091,091千股，转增后，本公司总

44、股本增加至 12,182,182 千元。 于 2016 年 9 月 5 日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司非公开发行4,623,938 千股 A 股股票，限售期为 12 个月。上述非公开发行完成后，本公司总股本增至 16,806,120 千元，其中大新华航空及其子公司 American Aviation LDC 分别持有 4,089,167 千股及 216,086 千股，占本公司股本的 25.62%，为本公司单一最大股东。 于 2020 年度，本公司控股股东大新华航空合计减持本公司的股票合计 36,086 千股，减持后大新华航空通过直接及间接总计持有本公司 4,095,314 千股，持股

45、比例为24.37%。 于 2021 年 2 月 10 日，海南省高级人民法院(“海南高院”)裁定受理海航控股及其下属 10 家子公司重整案(以下简称“海航控股重整”，详见附注十)。 根据 2021年 10月 31日海南高院裁定批准的海航集团有限公司等三百二十一家公司实质合并重整案重整计划(以下简称“关联方重整”)以及相应出资人权益调整方案，战略投资者辽宁方大集团实业有限公司通过其控制的海南方大航空发展有限公司(“方大航空”)取得海航航空集团有限公司(“海航航空集团”)95%股权，从而通过海航航空集团控制的大新华航空及大新华航空子公司 American Aviation LDC.间接持有公司 4

46、,095,314 千股股票。 根据海航控股重整计划，本公司于 2021 年 12月 3 日，以现有总股本 16,806,120 千股为基数，按每 10 股转增 10 股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增16,436,674千股股票。转增后，本公司总股本由16,806,120千股增加至33,242,794千股。 于 2021 年 12 月 7 日，方大航空认购公司资本公积金转增的 4,200,000 千股股票。至此，方大航空合计持有上市公司权益股份数量为 8,295,315 千股股票，控制上市公司权益股份比例为 24.95%，为本公司单一最大股东。辽宁方大集团实业有限公司作为方大航空的控股股

47、东，为本公司最终控股公司。 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 12 - 一 公司基本情况(续) 本公司及其子公司(“本集团”)属民航运输业，主要经营经批准的国内国际航空客、货运输业务及与航空运输有关的其他相关服务。本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五(1)，本年度新纳入合并范围的子公司为陕西长安航空旅游有限公司(简称“长安航旅”)，详见附注五(1)。 本财务报表由本公司董事会于 2022 年 4 月 29 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在货币资金、应收款项的

48、预期信用损失及财务担保损失准备的计量(附注二(9)、金融工具的公允价值计量(附注二(9)、存货的计价方法(附注二(10)、投资性房地产的计量模式(附注二(12)、固定资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销(附注二(13)、(16)、(17)、长期资产减值(附注二(18)、收入的确认时点(附注二(22)、日常维修及大修费(附注二(27)、债务重组(附注二(28)等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(30)。 (1) 财务报表的编制基础 (i) 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准则基本准则、各项具体会计准

49、则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 (ii) 持续经营基础 自2020年初以来，新型冠状病毒肺炎疫情(“疫情”)在全球迅速蔓延，各国政府陆续出台了一系列交通限制及隔离措施以防止疫情的扩散，旅客出行需求和意愿大幅下降，对本集团所处航空运输业产生较大冲击。于2021年度，本集团航班数量、客座率及机票票价等各项航空主营业务的运营指标虽较2020年度有所增加，但营业收入及各运营指标仍然未恢复至2019年度疫情前水平，并出现大额经营性亏损。 本集团2021年度归属于母公司股东净利润为4,72

50、0,934千元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东净亏损10,701,489千元，经营活动现金流量为净流入677,262千元。截止2021年12月31日，本集团流动资产超过流动负债约6,882,175千元，归属于母公司股东权益为8,489,821千元，货币资金余额计8,823,552千元，其他流动负债和一年内到期的非流动负债分别为138,185千元和7,925,988千元。 海南航空控股股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 13 - 二 主要会计政策和会计估计(续) (1) 财务报表的编制基础(续) (ii) 持续经营基础(续) 鉴于上述情况，本