精工钢构:精工钢构2021年度财务报表及审计报告.PDF
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1、 长江精工钢结构(集团)长江精工钢结构(集团)股份股份有限公司有限公司 2021 年年度财务报表及审计报告度财务报表及审计报告 目目 录录 内容内容 页码页码 审计报告 1-4 合并资产负债表 5-6 公司资产负债表 7-8 合并利润表 9 公司利润表 10 合并现金流量表 11 公司现金流量表 12 合并所有者权益变动表 13-14 公司所有者权益变动表 15-16 财务报表附注 17-156 1 审审 计计 报报 告告 众审字(2022)第 3723 号 长江精工钢结构(集团)股份有限公司全体股东:长江精工钢结构(集团)股份有限公司全体股东: (一)审计意见(一)审计意见 我们审计了长江精
2、工钢结构(集团)股份有限公司(以下简称“贵公司”或“精工钢构”)财务报表,包括2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司 2021 年12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 (二)形成审计意见的基础(二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准
3、则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三三) 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 1、钢结构业务合同收入的确认、钢结构业务合同收入的确认 1)事项描述 如财务报表附注 3.33 及 5.45所述,精工钢构对钢结构业务收入合同中属于在某一时段内履行履约义务的合同收入,采用投入法确定履约进度,即按照累计实际发生的成本占预
4、计总成本的比例确定履约进度。管理层需要对上述合同预计总收入和预计总成本做出合理估计以确定履约进度,并应于合同执行过程中对合同情况和预计持续评估和修订,涉及管理层的重大会计估计,因此我们将其认定为关键审计事项。 2 2)审计应对 我们针对钢结构合同收入确认执行的审计程序主要包括:了解与钢结构收入合同预算编制和收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性,并对关键控制点执行的有效性进行测试;获取合同台账,选取样本,复核管理层在识别合同、识别履约义务所依据的合同和成本预算资料,评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否合理并分析评估预计总成本是否完整、计价是否合理;选取样本对本年度发生的合同履约成本进
5、行测试;根据履约进度对确认的收入和成本等数据进行重新计算、测试计价是否准确;选取合同项目样本,对工程形象进度进行现场查看,与公司获取的客户确认完工进度、投入法账面完工进度进行比较,对异常偏差执行进一步的检查程序等。 2、应收账款的坏账准备应收账款的坏账准备 1)事项描述 如财务报表附注 5.3 所述,截至 2021年 12 月 31日,精工钢构应收账款余额 313,966.04万元,坏账准备 83,863.51万元,账面价值 230,102.53万元。 由于上述应收账款账面价值较高,若不能按期收回或无法收回而发生坏账,对财务报表影响较为重大;而且应收账款坏账的计提涉及管理层重大判断及估计,因此
6、我们把应收账款坏账准备的计提列为关键审计事项。 2)审计应对 我们在审计过程中对该事项执行了以下程序:了解与应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性,并对关键控制点执行的有效性进行测试;了解应收账款形成的原因,复核管理层对应收账款确认的准确性;根据业务性质和与客户的历史交易情况评估管理层划分信用风险组合以及各信用风险组合预期信用损失率的合理性,包括确定各组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;结合各组合依据、预期信用损失率以及历史上发生坏账准备的情况进行分析和比较,复核管理层对坏账准备计提的充分性;获取公司坏账准备计提表,复核管理层对坏账准备计提的计算
7、准确性;执行应收账款函证程序以及对未回函应收账款进行替代测试,同时抽样检查期后回款情况;复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备有关的披露。 (四四) 其他信息其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2021 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 3 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在
8、重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 (五)管理层和治理层对财务报表的责任(五)管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 (六)注册会计(六)注册会计师对财务报表审计的责任师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞
9、弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未
10、能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
11、营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 4? ? ? ? ? ? ? 2022?4?28? 5 长江精工钢结构(集团)长江精工钢结构(集团)股份有限公司股份有限公司 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表 (金额单位为人民币元) 资 产 附注 2021
12、年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动资产流动资产 货币资金 5.1 2,766,200,663.18 3,135,514,679.82 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 5.2 100,161,757.97 111,627,529.40 应收账款 5.3 2,301,025,266.97 2,057,454,427.39 应收款项融资 5.4 32,979,685.06 68,735,812.18 预付款项 5.5 744,536,604.96 773,847,932.01 其他应收款 5.6 359,093,968.66 350,406,419.80 其
13、中:应收利息 - 0.00 应收股利 2,352,000.00 2,352,000.00 存货 5.7 1,359,485,882.99 1,087,858,199.86 合同资产 5.8 6,190,941,030.52 4,768,723,939.56 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 5.9 20,759,375.83 - 其他流动资产 5.10 118,290,034.61 52,845,642.87 流动资产合计流动资产合计 13,993,474,270.75 12,407,014,582.89 非流动资产非流动资产 债权投资 5.11 42,694,792.12 - 其
14、他债权投资 - - 长期应收款 5.12 602,530,152.77 158,457,385.87 长期股权投资 5.13 937,209,238.14 857,263,216.43 其他权益工具投资 5.14 642,414,548.96 471,827,200.00 其他非流动金融资产 5.15 3,500,000.00 - 投资性房地产 5.16 48,102,432.07 41,008,869.29 固定资产 5.17 969,353,602.16 899,362,576.74 在建工程 5.18 135,790,999.73 154,695,481.52 生产性生物资产 - - 油
15、气资产 - - 使用权资产 5.19 39,525,033.16 - 无形资产 5.20 366,214,929.71 342,733,734.75 开发支出 - - 商誉 5.21 315,312,029.90 315,312,029.90 长期待摊费用 5.22 22,888,952.58 22,884,439.27 递延所得税资产 5.23 136,998,600.40 110,544,347.92 其他非流动资产 5.24 100,599,718.40 62,831,168.06 非流动资产合计非流动资产合计 4,363,135,030.10 3,436,920,449.75 资产总计
16、资产总计 18,356,609,300.85 15,843,935,032.64 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 6 长江精工钢结构(集团)长江精工钢结构(集团)股份有限公司股份有限公司 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表(续) (金额单位为人民币元) 负债及所有者权益 附注 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动负债流动负债 短期借款 5.25 1,949,703,012.01 1,784,112,202.91 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 5.26 2,644,3
17、25,497.41 2,342,377,114.08 应付账款 5.27 4,023,901,730.72 2,958,972,447.53 预收款项 5.28 500,000.00 500,000.00 合同负债 5.29 1,208,604,362.39 1,042,428,390.33 应付职工薪酬 5.30 149,038,059.10 129,419,945.33 应交税费 5.31 173,660,320.08 220,740,246.51 其他应付款 5.32 245,603,154.30 250,183,746.16 其中:应付利息 - - 应付股利 - - 持有待售负债 -
18、- 一年内到期的非流动负债 5.33 79,492,275.51 - 其他流动负债 - - 流动负债合计流动负债合计 10,474,828,411.52 8,728,734,092.85 非流动负债非流动负债 长期借款 5.34 162,285,369.86 - 应付债券 - - 其中:优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 5.35 39,525,033.16 - 长期应付款 5.36 25,000,000.00 202,330,812.09 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 5.37 21,613,615.97 6,861,434.80 递延收益 5.38 30,190,000.00
19、10,000,000.00 递延所得税负债 5.23 47,155,340.80 18,867,238.46 其他非流动负债 - - 非流动负债合计非流动负债合计 325,769,359.79 238,059,485.35 负债合计负债合计 10,800,597,771.31 8,966,793,578.20 所有者所有者权益权益 股本 5.39 2,012,874,349.00 2,012,874,349.00 其他权益工具 - - 其中:优先股 - - 永续债 - - 资本公积 5.40 1,666,563,451.72 1,791,259,922.73 减:库存股 - - 其他综合收益
20、5.41 237,638,064.46 81,217,456.15 专项储备 5.42 - - 盈余公积 5.43 217,576,620.00 194,303,614.40 未分配利润 5.44 3,384,585,519.58 2,781,437,667.00 归属于公司所有者权益合计归属于公司所有者权益合计 7,519,238,004.76 6,861,093,009.28 少数股东权益少数股东权益 36,773,524.78 16,048,445.16 所有者所有者权益合计权益合计 7,556,011,529.54 6,877,141,454.44 负债和所有者权益总计负债和所有者权益
21、总计 18,356,609,300.85 15,843,935,032.64 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 7 长江精工钢结构(集团)长江精工钢结构(集团)股份有限公司股份有限公司 2021 年 12 月 31 日公司资产负债表 (金额单位为人民币元) 资 产 附注 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动资产流动资产 货币资金 1,023,665,647.51 1,152,307,011.09 交易性金融资产 - 衍生金融资产 - 应收票据 15,921,055.43 6,233,301.69 应收账款
22、 13.1 426,083,195.67 295,588,587.65 应收款项融资 14,379,685.06 22,013,836.88 预付款项 102,462,977.97 108,567,697.47 其他应收款 13.2 2,127,526,268.18 1,703,372,457.47 其中:应收利息 - - 应收股利 2,352,000.00 2,352,000.00 存货 121,659,573.62 108,123,901.14 合同资产 643,956,701.87 635,336,575.47 持有待售资产 - 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产 49,164,1
23、07.98 27,565,731.11 流动资产合计流动资产合计 4,524,819,213.29 4,059,109,099.97 非流动资产非流动资产 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 13.3 3,740,628,910.15 3,589,703,947.38 其他权益工具投资 642,414,548.96 453,827,200.00 其他非流动金融资产 3,500,000.00 - 投资性房地产 - 固定资产 78,055,780.92 79,511,893.16 在建工程 30,253,359.56 9,127,982.25 生产性生物资产
24、- 油气资产 - 使用权资产 - 无形资产 10,559,097.86 9,867,320.40 开发支出 - 商誉 - 长期待摊费用 1,570,093.55 96,093.55 递延所得税资产 36,422,335.31 30,374,865.80 其他非流动资产 20,514,346.70 6,196,721.39 非流动资产合计非流动资产合计 4,563,918,473.01 4,178,706,023.93 资产总计资产总计 9,088,737,686.30 8,237,815,123.90 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负
25、责人: 8 长江精工钢结构(集团)长江精工钢结构(集团)股份有限公司股份有限公司 2021 年 12 月 31 日公司资产负债表(续) (金额单位为人民币元) 负债及所有者权益 附注 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动负债流动负债 短期借款 512,133,808.20 628,636,276.71 交易性金融负债 - 衍生金融负债 - 应付票据 1,498,390,000.00 1,186,020,000.00 应付账款 309,351,597.30 190,381,474.93 预收款项 - 合同负债 34,824,962.52 77,515,596.87 应付职
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