华鑫股份：华鑫股份：华鑫证券有限责任公司2021年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 华鑫证券有华鑫证券有限限责任责任公司公司 2021 年度财务报表及审计报告年度财务报表及审计报告 目录目录 内容内容 页码页码 审计报告 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表 1 2021 年 12 月 31 日公司资产负债表 2 2021 年度合并利润表 3 2021 年度公司利润表 4 2021 年度合并现金流量表 5 2021 年度公司现金流量表 6 2021 年度合并所有者权益变动表 7-8 2021 年度公司所有者权益变动表 9-10 财务报表附注 11-127 防伪编码:一一一31000003202203878F被审计单位名称:华鑫证券有限责任公司报告文号:一一一众会字

2、（2022）第03033号签字注册会计师:沈蓉注师编号:一一一310000030062签字注册会计师:黄瑞注师编号:一一一310000030024事 务 所 名 称:一 一 一 一众华会计师事务所（特殊普通合伙）事 务 所 电 话:一 一 一 一021-63525500事 务 所 地 址:一 一 一 一上海市虹口区东大名路1089号北外滩来福士广场东塔楼18楼业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批准设立的会计师事务所出具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。报告防伪信息查询网址：https:/ 03033 号 华鑫证券有限责任公司董事会华鑫证券有限责任公司董

3、事会：一、一、审计意见审计意见我们审计了华鑫证券有限责任公司（以下简称“华鑫证券”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华鑫证券 2021年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步

4、阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于华鑫证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、三、其他信息其他信息华鑫证券管理层 （以下简称管理层） 对其他信息负责。 其他信息包括华鑫证券 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基

5、于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。四、四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估华鑫证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华鑫证券、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督华鑫证券的财务报告过程。五、五、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是

6、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈

7、述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华鑫证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日

8、可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华鑫证券不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6） 就华鑫证券集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王 创建扫描全能王

9、 创建华鑫证券有限责任公司2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 11 一、一、公司基本情况公司基本情况1.公司注册地址、组织形式及注册资本（1） 注册地址：深圳市福田区莲花街道福中社区深南大道 2008 号中国凤凰大厦 1 栋 20C-1 房（2） 组织形式：有限责任公司（法人独资）（3） 注册资本：人民币 360,000 万元2.公司设立情况华鑫证券有限责任公司 （以下简称 “本公司” 或 “公司” ） 经中国证券监督管理委员会证监机构字 2000219 号关于西安证券有限责任公司股权变更的批复批准，由上海仪电控股（集团）公司（于 2015 年 2月 11 日起变

10、更为上海仪电（集团）有限公司，以下简称“仪电集团”）、邯郸钢铁集团有限责任公司（以下简称“邯钢有限”）、邯郸钢铁股份有限公司（以下简称“邯钢股份”）、上海华鑫股份有限公司（以下简称“华鑫股份”）、上海飞乐音响股份有限公司（以下简称“飞乐音响”）、上海飞乐股份有限公司（以下简称“飞乐股份”）、上海贝岭股份有限公司（以下简称“上海贝岭”）共同出资组建，注册资本人民币 100,000 万元， 业经深圳南方民和会计师事务所以深南验字 （2001） 第 YA003 号验资报告验资确认；经中国证券监督管理委员会证监机构字200134 号文批准，取得了中国证券监督管理委员会颁发的编号为 Z28574000

11、号中华人民共和国经营证券业务许可证。 2007 年 11 月 27 日，经中国证券监督管理委员会证监机构字2007306 号文批准，仪电集团受让了邯钢有限持有的本公司 15,000 万股股权（占本公司总股本 15%）；飞乐音响受让了邯钢股份持有的本公司20,000 股股权 （占本公司总股本的 20%） 。 变更后仪电集团出资额人民币 63,000 万元， 占注册资本的 63%；飞乐音响出资额人民币 24,000 万元，占注册资本的 24%；华鑫股份出资额人民币 8,000 万元，占注册资本的 8%；飞乐股份出资额人民币 3,000 万元，占注册资本的 3%；上海贝岭出资额人民币 2,000 万

12、元，占注册资本的 2%。 2008 年 10 月 15 日，经中国证券监督管理委员会证监许可20081194 号文批准，本公司增加注册资本人民币 60,000 万元，各股东以现金同比例增资。变更后仪电集团出资额人民币 100,800 万元，占注册资本的 63%；飞乐音响出资额人民币 38,400 万元，占注册资本的 24%；华鑫股份出资额人民币 12,800 万元，占注册资本的 8%；飞乐股份出资额人民币 4,800 万元，占注册资本的 3%；上海贝岭出资额人民币 3,200万元，占注册资本的 2%。上述变更业经万隆会计师事务所有限公司验证并出具万会业字（2008）第 2443号验资报告验证，

13、增资后的注册资本为人民币 160,000 万元。 2010 年 11 月 10 日，经中国证券监督管理委员会深圳监管局深证局机构字2010308 号文批准，飞乐股份将持有的本公司 3%的股权转让给仪电集团。 变更后仪电集团出资额人民币 105,600 万元， 占注册资本的 66%； 飞乐音响出资额人民币 38,400 万元， 占注册资本的 24%； 华鑫股份出资额人民币 12,800 万元，华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 12 占注册资本的 8%；上海贝岭出资额人民币 3,200 万元，占注册资本的 2%。 2017 年 3 月 2 日，

14、经中国证券监督管理委员会审核通过，经中国证监会上市公司并购重组审核委员会召开的 2017 年第 10 次工作会议审核，华鑫股份重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金方案获得无条件通过。变更后华鑫股份出资额 160,000 万元，出资比例占公司注册资本的 100%。 2017 年 4 月 16 日，经中国证券监督管理委员会证监许可2017530 号文批准，本公司增加注册资本人民币 127,000 万元，由华鑫股份以现金方式认缴。上述变更经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字2017第 ZA30636 号验资报告确认，增资后的注册资本为人民币 287,000 万元。 2019 年

15、3 月 27 日，华鑫股份第九届董事会第十五次会议审议通过了公司关于对全资子公司华鑫证券有限责任公司增资的议案 ， 同意华鑫股份对公司增加注册资本 73,000 万元， 并可视具体情况分期增资。2019 年 5 月 17 日，公司与华鑫股份签订增资协议书，增加注册资本至人民币 327,000 万元，新增的注册资本人民币 40,000 万元由股东华鑫股份认缴。上述变更经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字2019第 ZA14918 号验资报告确认，增资后的注册资本为人民币 327,000 万元。 2019 年 9 月 24 日，公司与华鑫股份签订增资协议书，增加注册资本至人民币 360

16、,000 万元，新增的注册资本人民币 33,000 万元由华鑫股份认缴。上述变更经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字2019第 ZA30840 号验资报告确认，增资后的注册资本为人民币 360,000 万元。 公司取得的主要业务资格有：证券经纪业务资格；证券投资咨询业务资格；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务资格；证券自营业务资格；证券资产管理业务资格；融资融券业务资格；证券投资基金代销业务资格；证券承销业务资格；为期货公司提供中间介绍业务资格；代销金融产品业务资格；全国中小企业股份转让系统主办券商业务资格； 全国中小企业股份转让系统做市业务资格； 转融通业务资格；全国银行

17、间拆借业务资格；网上证券委托业务资格；上海证券交易所固定收益证券综合电子平台交易商资格；沪深证券交易所大宗交易业务资格；多个 ETF 一级交易商业务资格；沪深交易所约定购回式证券交易业务权限；沪深交易所股票质押式回购业务交易权限；代理证券质押登记业务资格；港股通交易权限；股票期权交易权限、作为合格境内机构投资者从事境外证券投资管理业务资格；证券投资基金托管资格；场外期权业务二级交易商资格；北京金融资产交易所副主承销机构资格；北京证券交易所会员资格等。 截止 2021 年 12 月 31 日，公司董事会下设审计委员会、风险控制委员会、薪酬与提名委员会、战略与预算委员会共 4 个委员会，公司下设董

18、事会办公室、综合管理部、经纪业务部、协同业务部、信用业务部、金融产品部、机构业务部、资产管理部、金融市场部、金融创新部、固定收益总部、做市业务部、运营管理中心、研究发展部、私募基金研究中心、基金托管部、债券融资一部、债券融资二部、债券融资三部、股权融资总部（筹）、资本市场部、新三板业务部、质量控制部、总裁办公室、人力资源部/党委组织部、财务管理总部、合规与风险管理总部、法律事务部、稽核审计部、战略客户部、信息技术部、党委办公室、研究所等部门。 截止 2021 年 12 月 31 日，公司下设天津自贸区分公司、河南分公司、贵州分公司、辽宁分公司、马鞍山分公司、江苏分公司、山东分公司、福建分公司、

19、上海证券自营分公司、西安分公司、上海分公司、北京分公司、深圳分公司、上海自贸试验区分公司、广州分公司、杭州分公司、宁波分公司、南昌分公司和69 家证券营业部。 截止 2021 年 12 月 31 日，华鑫证券母公司共有员工 1366 人，其中高级管理人员共有 8 人，公司母公司及合并子公司合计员工 1519 人。 公司法定代表人：俞洋。 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 13 3. 公司经营范围 证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券自营；证券资产管理；证券承销；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；融

20、资融券业务；代销金融产品业务；证券投资基金托管业务。 4. 本财务报告的批准报出日：2022 年 3 月 28 日 本公司的营业期限：2001-03-06 至无固定期限 5. 本年度财务报表合并范围 序号 子公司 2021 年度 2020 年度 1、 摩根士丹利华鑫证券有限责任公司 否 注 1 2、 华鑫期货有限公司 是 是 3、 华鑫宽众投资有限公司 是 是 4、 华鑫证券投资有限公司 是 是 5、 华鑫期货鑫创 2 号 FOF 单一资产管理计划 是 否 注 1：公司将持有的摩根士丹利华鑫证券有限责任公司 2%股权按照企业国有产权转让程序进入上海联合产权交易所公开挂牌，并成功实施转让，受让方

21、为 Morgan Stanley。上述事项已于 2020 年 3 月经中国证监会核准，并于 2020 年 5 月收到股权转让款。自转让日起，公司对摩根士丹利华鑫证券有限责任公司的持股比例由 51%降为 49%，失去控制权，不再纳入合并范围。2021 年 7 月 13 日，摩根士丹利华鑫证券有限责任公司名称变更为摩根士丹利证券（中国）有限公司，本附注涉及名称变更前的相关数据或信息，仍沿用变更前的名称。 注 2：截止 2021 年 12 月 31 日，公司下属 87 家分部（包括分公司和证券营业部）全部纳入母公司汇总报表范围。 二、二、财务报表编制基础财务报表编制基础 1. 编制基础 公司以持续经

22、营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定、财政部关于修订印发 2019 年度金融企业财务报表格式的通知（财会201836 号）以及中国证券监督管理委员会 关于印发证券公司财务报表附注编制的特别规定 （2018） 的通知 （会计部函 2018590 号）的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对

23、本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 14 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2. 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （

24、1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认

25、定为非同一控制下的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 15 并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产

26、公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报

27、表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。 （3）决

28、策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 （4）投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投

29、资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 16 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且

30、其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 （5）合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有

31、者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并

32、利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子

33、公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编

34、制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 17 （6）特殊交易会计处理 1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相

35、对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失

36、控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完

37、整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 （2）共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 18 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产

38、生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，

39、合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折

40、算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算

41、成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 客户交易结算资金核算办法 （1）公司代理客户买卖证券收到的代理买卖证券款，全额存入公司指定的银行账户，同时确认为一项负债，与客户进行相关的结算。 （2）公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入证券成交总额大于卖出证券华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 19 成交总额， 按清算日买卖证券成交价的差额， 加代扣代缴的印花税和向客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金； 如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额， 按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的

42、印花税和向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。 （3）公司代理客户买卖证券的手续费收入，在与客户办理上述买卖证券款项清算时确认收入。 （4）总部核算： 根据法人清算系统提供的资金清算交收数据， 核算结算备付金和内部往来， 核对法人清算系统与财务系统中的结算备付金， 确保二个系统中的数据相符。 根据资金往来数据和清算交收数据核算结算备付金、银行存款与内部往来。财务系统中银行存款余额与银行对账单相互核对，确保银行存款余额正确。公司总部负责“结算备付金”和“内部清算”科目的每日核对。 （5）营业部核算：营业部根据法人清算系统提供的资金清算交收数据、交易系统提供的交易数据核算内部往来及代买卖证

43、券款， 核对交易系统客户交易结算资金总额与财务系统中代理买卖证券款， 确保二个系统中的数据相符。同时，营业部根据法人清算系统提供的资金清算交收数据和财务系统中“内部清算”对应余额核对相符，确保与客户资金交收的正确性。 （6）公司向客户存放营业部的交易保证金按银行同币种的活期存款利率计付利息，按季结息，结息日为每季末月的 20 日。 （7）调整客户资金与自有资金之间的划转只能通过登记结算公司的客户结算备付金账户和自有结算备付金账户进行。客户资金与自有资金的调整实行“日清日结”。 11. 金融工具 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 对于以

44、常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬； 3） 该金融资产已转移， 且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是，本公司未保留对该金融资产的控制。 金融负债 （或其一部分） 的现时义务已经解除的， 本公司终止确认该金融负债 （或该部分金融负债） 。 （2）金融资产的分类 根据管理金融资

45、产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： 1）以摊余成本计量的金融资产； 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 20 1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 2）以公允价值计量且其变动计入其

46、他综合收益的金融资产（债务工具投资） 金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时

47、，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融负债的分类 除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债 （含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

48、金融负债。 3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一： 1）能够消除或显著减少会计错配； 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人

49、员报告。 华鑫证券有限责任公司 2021 年度财务报表附注 （除特别注明外,金额单位为人民币元） 21 该指定一经作出，不得撤销。 （4）嵌入衍生工具 嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。 混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。 混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理： 1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。 2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单

50、独工具符合衍生工具的定义。 3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 （5）金融工具的重分类 本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。 本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。 （6）金融工具的计量 1）初始计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金