郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案.pdf

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1、-税收筹划第 01 章在线测试税收筹划第 01 章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。A、纳税期C、货币时间价值B、持续经营D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ）A、生存权C、自主权B、发展权D、自保权3、税基是指（ ）A、计税单位C、定额B、计税价格D、计税依据4、定

2、额税率一般适用于（ ）的某些税种、税目A、从价缴纳C、复合缴纳B、从量缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（ ）A、差额累进税率C、超额累进税率B、全额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、税率的基本形式有（ ）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率-D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（ ）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（ ）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D

3、、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（ ）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、纳税主体和会计主体是一致的。正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。-正确错误3、税负转嫁适用于所得税。正确错误4、所有税种都有税目。正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。正确错误税收筹划第 02 章在线测试税收筹划第 02 章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，

4、否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）A、17%C、11%B、13%D、零税率2、下面使用 13税率的项目有（ ）A、销售农机整机C、加工农机的加工费收入B、销售农机零件D、加工农机零件的加工费收入3、2009 年 5 月，A 公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间 2000 年，原值 100 万元，新售价 20 万元，其增值税的计算是（ ）A、按 3的征收率计算C、按 4的征收率计算后再减半征收B、按 4的征收率计算D、免征增值税4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ）A、 年应纳增值税销售额在 8

5、0 万以下， 会计核算不健全的商业企业C、全部销售免税商品的企业B、年应纳增值税销售额在 50 万以上的生产企业D、年应纳增值税销售额在 80 万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（ ）-A、定额税率C、超额累进税率B、比例税率D、浮动税率第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（

6、 ）A、3的征收率B、4的征收率C、17的税率D、13的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（ ）-A、从小规模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费D、从农业生产者购进农产品第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。正确错误2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。正确错误3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。正确错误4、已经抵

7、扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。正确错误5、我国现行增值税征收率统一为 3。正确错误税收筹划第 03 章在线测试税收筹划第 03 章在线测试剩余时间：58:44答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ）A、卡车出厂价C、钻石饰品出厂价B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D、高尔夫球袋的出厂价2、某汽车轮胎厂为增值税一

8、般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）-A、5.13 万元C、6.60 万元B、6 万元D、7.72 万元3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品A、将外购已税产品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资4、金银首饰的纳税环节在（ ）A、销售实现时C、加工完成时B、移送时D、零售实现时5、消费税的纳税地点在（ ）A

9、、注册地C、纳税人核算地B、生产经营所在地D、销售地第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）A、黄酒B、葡萄酒C、柴油D、烟丝2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）A、消费税-B、营业税C、只征收营业税不征消费税D、城建税4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850 元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100 元、手续费40 元，单独核算包装物押金50 元（押金期限 3 个月），则该企业的增值税和消费税计算是

10、（ ）A、每吨增值税计税销售额 3012.39 元B、每吨增值税计税销售额 2969.66 元C、每吨消费税税额 250 元D、每吨消费税税额 220 元5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（ ）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时C、委托加工应税消费品收回后直接销售D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。正确错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。正确错误3、鞭炮厂销售鞭炮

11、应征收消费税不征增值税。正确错误4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。正确错误5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。正确错误税收筹划第 04 章在线测试-税收筹划第 04 章在线测试剩余时间：47:51答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列经营

12、者中属于营业税纳税人的是（ ）A、卖冰棍的个人C、生产集邮商品的企业B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权C、境外运输公司载运货物入境B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务D、境内某公司销售其位于境外的不动产3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费 5000 元、管理费 500 元、辅料费 800 元，李某自行购买装饰材料 9000 元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ）A、5000 元C、6300 元B、5500 元D、15300

13、 元4、下列收入中免征营业税的有（ ）A、植物园收取的门票收入B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费C、营利性医疗机构的医疗服务收入5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ）A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务业务第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）A、某木材厂包料为某单位装饰展厅-B、某装修公司包工包料为某单位

14、装修展厅C、某工厂自建一建筑物销售D、某房地产开发公司自建一建筑物销售2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）A、国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设D、企业之间购买土地使用权3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300 万元以及安装工程款 200 万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）A、甲按 300 万元销售额计算增值税销项税，200 万元安装工程款缴纳营业税B、甲按 300 万元销售额计算增值税销项税C、乙按 200 万元安装工程款自行缴纳营业税

15、D、甲按 200 万元安装工程款扣缴乙的营业税4、下列情况属于营业税应税劳务的是（ ）A、单位或个人自建房后销售B、单位将不动产无偿赠与他人C、金融机构进行货物期货买卖D、非金融机构买卖外汇5、以下为营业税纳税期限的是（ ）A、1 日B、3 日C、5 日D、10 日第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）-1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。正确错误2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。正确错误3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。正确错误4、营业税的纳税人包

16、括我国境内的外商投资企业和外国企业。正确错误5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。正确错误税收筹划第 05 章在线测试税收筹划第 05 章在线测试剩余时间：48:26答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ）A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款C、纳税人欠缴的营业税B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款D、对欠缴增

17、值税加收的滞纳金2、设在县城的 A 企业代扣代缴市区 B 企业的消费税，对 B 企业城建税的处理办法是（ ）A、由 B 企业在市区按 7交城建税C、由 B 企业按 7的税率自行选择纳税地点B、由 B 企业将 7的城建税交 A 企业代征D、由 A 企业按 5的税率代收 B 企业的城建税3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）A、货物运抵境内输入地点后的运输费用B、进口关税D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获得的收益C、国内保险费4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。-A、半年C

18、、二年B、一年D、三年5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（ ）价格作为完税价格。A、FOBC、CFRB、CIFD、C&F第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ）A、缴纳增值税同时缴纳城建税B、返增值税同时返城建税C、缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税D、返还增值税时不返还城建税2、我国目前原产地规定采用（ ）A、全部产地生产标准B、参与性加工标准C、实质性加工标准D、挂靠性加工标准3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（ ）A、营业税B、印花税C、契税D、城建税4、下列货物中

19、，应征资源税的有（ ）A、井矿盐B、煤炭制品-C、进口铁矿石D、自产铁矿石5、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（ ）A、消费税B、资源税C、土地增值税D、营业税第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。正确错误2、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中。正确错误3、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。正确错误4、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，

20、应就金额重新计算贴花。正确错误5、车船税均对内资企业、涉外企业、中国公民、外籍人员征收。正确错误税收筹划第 06 章在线测试税收筹划第 06 章在线测试剩余时间：59:12答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）-A、职工福利费C、职工教育经费B、工会经费D、社会保险费2、企业所得税法规定，无

21、形资产的摊销年限不得（ ）A、低于 5 年C、低于 10 年B、高于 5 年D、高于 10 年3、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。A、三个年度C、八个年度B、五个年度D、十个年度4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A、油料作物的种植C、麻类作物的种植B、糖料作物的种植D、香料作物的种植5、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A、10%C、50%B、20%D、100%第二题、多项选

22、择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、可在所得税前扣除的税金包括（）A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税2、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）A、被没收的财产损失B、计提的固定资产减值准备C、迟纳税款的滞纳金-D、法院判处的罚金3、以下各项中，最低折旧年限为 4 年的固定资产是（ ）A、家具B、小汽车C、运输大卡车D、电子设备4、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（ ）A、财产转让收入B、特许权使用费收入C、固定资产盘盈收入D、包装物押金收入5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分B、购置、建造、对外投资的支

23、出C、以经营租赁方式租入而发生的租赁费D、各种广告性质的赞助支出第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。正确错误2、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。正确错误3、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。正确错误4、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥

24、补。正确错误-5、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。正确错误税收筹划第 07 章在线测试税收筹划第 07 章在线测试剩余时间：53:15答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、以下被称为“税收挡板”的是（ ）A、固定资产折旧C、利润分配B、企业职工薪酬D、生产成本2、以下说法不正确的是（ ）A、在投资回收期内，如果税制发生变化，会影响前期投资收益的实现。C、转让定价

25、是适应公司组织形式和管理结构变化应运而生的一种避税方式。B、企业可以事先测算各种经营项目流转税负，以便作为企业从业的依据之一。D、 不论企业的资本结构如何， 企业的税负不受影响。3、税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（ ）A、2 年C、5 年B、4 年D、10 年4、以下说法正确的是（ ）A、企业投资决策是一个十分复杂的过程，它的制定仅与当前现行的税收制度有关。C、企业进行投资决策所关心的是企业投资所获得的所得税后净收益。因此，企业所得税对企业投资决策的影响最为明显。5、跨国企业在销售过程的税收筹划中可以进行的筹划

26、不包括（ ）A、企业销售地点的税收筹划C、销售收入税收筹划B、我国现行税收制度中关于所得在不同行业之间税收负担的差别不明显。D、企业在进行直接投资时，兴建新企业和收购现有亏损企业没有区别。B、合并盈利和亏损的销售机构D、销售分支机构的税收筹划-第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、一般来说，设立分支机构进行决策时应考虑以下哪几点？（ ）A、纳税义务是否有限B、公司间亏损可以能否冲抵C、纳税筹划难易程度D、企业内部利润分配政策2、企业投资方式的税收筹划包括（ ）A、企业设立分支机构的筹划B、企业销售模式的筹划C、企业直接投资的筹划D、企业间接投资的筹划3、投资结构对企业税负

27、以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（ ）A、税基的宽窄B、纳税范围C、税率的高低D、纳税成本的高低4、企业投资过程的纳税筹划包括（ ）A、投资收回的期限B、投资规模水平的确定C、投资项目的确定D、投资伙伴的选择5、企业合并对流转税有哪些影响（ ）A、合并可以减少部分增值税B、合并可以减少部分营业税C、合并可以减少部分消费税-D、合并可以减少被并公司的所得税第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。正确错误2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。正确错误3、采购结算方式的筹划，最为关键的一点就

28、是尽量提前付款时间。正确错误4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他因素可以不用考虑。正确错误5、子公司进行纳税筹划与分公司相比相对较难。正确错误税收筹划第 08 章在线测试税收筹划第 08 章在线测试剩余时间：51:15答题须知：1、本卷满分 20 分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）A、年终加薪C、个人保险所获赔款B、拍卖本人文字作品原稿的收入D、从投资管理公司取得的派息分红2、以下属于工资

29、薪金所得的项目有（ ）A、托儿补助费C、投资分红B、劳动分红D、独生子女补贴3、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）A、转让技术诀窍B、转让技术秘密-C、转让专利权D、转让土地使用权4、某人 2011 年 10 月份取得工资收入 3000 元，稿酬收入 3000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）A、75 元C、290.6 元B、215.6 元D、257 元5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ）A、1000 元C、3000 元B、2000 元D、3500 元第二题、多项选择题（每题 2 分，5 道题共 10 分）1、按个人所得税规定

30、，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）A、华侨和港、澳、台同胞B、临时在国外打工取得工资收入的中国居民C、在我国工作的外籍专家D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有（ ）A、稿费 3500 元B、在有奖销售中一次性获奖 2000 元C、提供咨询服务一次取得收入 3000 元D、转让房屋收入 100000 元3、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）A、有奖发票中奖 700 元B、学生勤工俭学收入 1000 元C、邮政储蓄存款利息 200 元D、保险赔款 2000 元4、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得

31、额的有（ ）-A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、财产转让所得D、偶然所得5、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）A、个人境外储蓄存款利息B、合伙人以企业资金购买本人住房C、职工拥有企业股份收到的福利D、国家发行的金融债券利息第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分）1、超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。正确错误2、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3 万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2 万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。正确错误3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。正确错误4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。正确错误5、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。正确错误-