医院内部审计工作目标.pdf

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1、-精选公文范文-医院内部审计工作目标各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢这是一篇2015医院内部审计工作计划范文，文章从医院内部卫生系统审计、内部审计机构、业务指导等七大方面内容进行阐述，体现了医院审计工作的全面化、规范化、条理化。下面让我们一起来看看吧！第一章 内部卫生系统审计第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定 ，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本-精

2、选公文范文-1-精选公文范文-单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位。第二章 内部审计机构和审计人员第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

3、年收入 3000 万元以上或拥有 300 张病床以上的医疗机构、年收入 2000 万元-精选公文范文-2-精选公文范文-以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等医院内部审计工作之我见摘要：审计是一种经济监督。何为医院内部审计工作？根据中华人民共和国审计法释义，沪卫审 20071号上海市卫生系统内部审计工作规定定义为：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务

4、收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。在医院管理层的受托责任关系中,内部审计既服务于治理主体,也服务于治理-精选公文范文-3-精选公文范文-对象。我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位，都有重要意义。1

5、 医院对内部审计工作的认识重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员 ”财务科“一个部门”担当。内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理上海市各级医疗卫生机构收费标准 及其 补充规定 ，-精选公文范文-4-精选公文范文-而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。财务负责人委派制度。我们区 2000年实行区域系统内部财务科长委

6、派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。2 医院内部审计根据沪卫审20071 号上海市卫生系统内部审计工作规定的定义：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。对医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内-精选公文范文-5-精选公文范文-部审计的性质是医院内部的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。3 医院内部审计

7、的职能范围内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。由于内部审计不同于外部审计强制性的法定审计，其是医院内部相对独立的一种评价活动，在哪些领域实施内部审计通常由医院管理层决定。内部审计的范围和目标因医院的组织结构和管理层的需求不同而存在很大的差异。医院内部审计的职能范围如下。监督内部控制被审计部门管理有责任建立内部控制制度并关注其运行的一贯性。内部审计可以对被审计部门内部实现目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织业务活动-精选公文范文-6-精选公文范文-的效率及效果而采取的各种政策和程序进行评价。如：评价法律法规等外部要求及医院管理

8、层政策等内部要求的遵守情况。医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核。医院的业务收入一般包括医疗收入、药品收入及其他收入等的业务收入对其执行国家政策法律法规的评价。另外，对业务支出的评价如：医疗支出、药品支出和其他支出等情况医院支出是否遵守国家相关法律法规的所规定 医院财务制度 及 医院会计制度的范围当中列支。还有医院的医疗收费标准、药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序，如：是否按照上海市各级医疗卫生机构收费标准 及其 补充规定 、 上海市药品价格信息和医保 “红头文件”等相关规定要求操作。再有，医院决策和业务活动的落实情况。如：

9、是否学习落实了卫生部、上海市和徐汇区卫生工-精选公文范文-7-精选公文范文-作会议精神，是否按照医院年初召开中层干部务虚会议，制定的相关目标执行。医院业务发展和财务预算的遵守情况，如：卫生局计财科布置的财务预决算、医院制定的各种程序标准的遵守情况，医院签订的各类合同的遵守情况，如：基建项目合同、设备购置合同等等。检查财务信息和业务活动信息内部审计对财务信息和业务活动信息的检查可能包括检查用以确认、计量、分类和列报此类信息的方法，以及对个别项目实施的专项调查。专项调查通常包括对某些交易和账户余额进行详细测试，监督向监管部门提交报告的可靠性和及时性等。评价业务活动的效率和效果效率强调收入与支出比，

10、效果强调达成什么样的结果。内部审计对业务活动效率效果的评价包括对被审计部门非财务的控制活动，妥善保管资产的措施等的评价。评价对法律法规等外部要求及管理层政策等内部要求的遵守情况内部审-精选公文范文-8-精选公文范文-计可以对被审计部门在医疗活动中遵守相关遵循性标准的情况作出相应的评价，包括评价国家相关法律法规的遵守情况、卫生系统和医院部门政策遵守情况、医院发展目标和财务计划的遵守情况、业务活动的预算和财务预算的遵守情况、医院制定的各种程序标准的遵守情况、医院签订的各类合同的遵守情况等。4 医院内部审计的作用与地位开展常规审计，促进医院合法业务活动 医院的一切业务活动必须受法律和行政法规的约束，

11、必须依法组织业务活动，正确处理医院与国家、病人和职工的利益关系。因此，医院审计科通过常规审计，对财务收支及有关经济活动进行监督，可以增强医院领导和职工的法制观念，揭露、抑制违反国家法律、行政法规的行为，严肃财经纪律，建立良好的医疗业务活动秩序，促进医院合法进行医疗业务活动。开展内部控制系统的评审，增强医-精选公文范文-9-精选公文范文-院科学管理意识医院管理要求产权清晰、责任分明、管理科学，并且应建立和完善自我约束机制。而医院内部控制系统正是自我约束机制的组成部分。内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性测试，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对促进医院完善内部控制，形成内部责权分明

12、、相互制约的机制，增强科学管理医院意识，提高整体管理素质和管理水平， 都会产生重要的作用。 p; 开展效益审计，促进自我发展，不断增强医院竞争实力医院只有按照国家相关要求和患者需求组织医疗活动，通过服务竞争实现资源的合理配置和业务要素的优化组合，不断提高社会、经济效益，才能在医疗服务活动中得以生存并求得发展。医院内部审计开展主要定位是经济效益审计，通过对医院医疗服务中经济效益的审计，可以避免决策失误而给医院带来的损失，促进医院最大限度地增加医疗收入、降低医疗成本、提高医-精选公文范文-10-精选公文范文-疗质量和社会效益经济效益，实现医院的自我发展。5 如何做好医院内部的审计工作的实践本院根据

13、上海市卫生局上海市综合医院管理评估标准对医院的要求，设置内部独立的医院审计科，配备审计人员 3 人，开展医院内部的审计工作。执行上海市卫生系统内部审计工作规定 根据中华人民共和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定和卫生系统内部审计工作规定 ，结合医院实际情况，制定医院内部审计规定。明确医院内部审计职责医院内部审计是医院内部审计机构和审计人员对本医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。内部审计制度适用性内部审计制度的制定适用于上海市综合医院管理评估标准以及符合本医院可操作流程。医院内部审计工作制定医院内部审计制度；规范医院内部审计流程；建-精选公文范文-11-精选

14、公文范文-立审计科及配备相应的工作人员；做好医院内部审计工作人员的培训学习工作；建立健全评价机制。医院设置审计科的亮点审计科的独立性 如：有独立的办公场所。独立制定审计的规章制度。以医院内部审计工作人员身份参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议。主持召开与审计事项有关的会议。审计人员配备的独特性 如：医院审计科科长有原来曾经在二级甲等医院任财务科科长的工作人员担任；审计科副科长有原医院药剂科长担任；审计工作人员则有原来财务科兼职人员担任。审计工作的有序性 如：财务科工作人员对医院财务制度 、 医院会计制度熟悉，审计财务收支专业对口。药剂工作人员对国家的药品管理制度及卫生材料管理流程了

15、解，审计医院库存物资管理操作规范有利。财务科内部兼职审计工作人员对原来的专项专门审计进行工作深入深化。-精选公文范文-12-精选公文范文-内部审计人员培训上岗医院委托区审计局指导学习， 跟班实践， “毕业后”上岗。院长支持审计科独立的动机分析笔者认为：“治理动机”和“管理动机”明显。治理动机主要是出于对管理层的监督考虑，而管理动机是管理层出于对医院医疗服务活动管理的考虑。6 结论医院内部审计工作随着卫生系统管理层对内部管理认识的重视程度加深会不断地体现其作用。目前而言，医院的内部审计机构接受医院管理层院长的管理。在医院院长的指示下开展医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的

16、审计行为。内部审计机构执行审计计划需经院长批准。内部审计在实施审计计划前、审计列项必须报院长批准。内部审计可以监督和评价医院日常经济活动，查漏补缺，为医院管理提供咨询和参谋服务。医院内部-精选公文范文-13-精选公文范文-审计真正做到促进医院发展，防范医院风险任重道远。Xx 人民医院审计室 2012 年工作计划医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室 2012 年工作计划如下：一、提高审计质量，发挥审计监督作用1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自

17、觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济-精选公文范文-14-精选公文范文-效益与社会效益等事项。3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保

18、证。二、更新审计理念，提高审计工作层次内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供-精选公文范文-15-精选公文范文-咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议；为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。三、以成本管理审计为重点，强化审计经

19、济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展；成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，-精选公文范文-16-精选公文范文-内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管

20、理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。四、运用计算机审计，提高审计效率随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间， 节约审计成本,从而提高审计效率。我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献

21、。对新疆公立医院内部审计工作现状-精选公文范文-17-精选公文范文-的思考作者：马新丽单位：新疆医科大学第二附属医院随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院经营活动日益多样化，医院核算日趋复杂化，医院管理要求日趋精细化，医院管理层逐渐认识到内部审计工作的重要性并按照要求逐步设立了内部审计机构开展内部审计工作，本文就新疆公立医院内部审计工作开展的情况展开讨论。新疆公立医院内部审计工作现状思考根据国际内部审计师协会的定义，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。审计

22、署于 2003 年 4 月颁发了 4号令审计署关于内部审计工作的规定中将内部审计定义为：“ 内部审计是独立-精选公文范文-18-精选公文范文-监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。” 内部审计作为医院内部自我约束机制的重要组成部分,已越来越引起医院管理者的重视。医院内部审计具有监督、评价、控制和服务四种主要职能。一、 新疆公立医院内部审计工作现状目前公立医院内部审计机构设立的情况随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院经营活动日益多样化，医院筹资渠道逐渐多元化，医院核算日趋复杂化，医院管理要求日趋精细化，医院管理层逐渐认识

23、到内部审计工作的重要性并按照要求逐步设立了内部审计机构开展内部审计工作。按照国家卫生主管部门政策法规的要求和医院经营管理的需要，新疆的三甲医院均已按照卫生部 51 号令即卫生-精选公文范文-19-精选公文范文-系统内部审计工作规定设立了审计科，但一些医院审计科隶属于纪检监察部门或财务部门，由医院纪检书记分管内部审计工作，独立性有些削弱。新疆公立医院开展内部审计工作情况目前新疆的公立医院均已开展了如下审计业务，合同审计、基建维修工程项目审计、招投标资质审核、物资采购比值比价审计以及一些专项审计等业务，但很少有单位开展预算审计、内部控制审计、医院绩效审计等审计业务。存在的问题1、 一些医院未设立独

24、立的内部审计机构按照卫生部 51 号令即卫生系统内部审计工作规定第五条规定：“ 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。 年收入 3000 万元以上或拥有 300 张病床以上的医疗机构、年收入 2000 万元以上或所属单位多的企-精选公文范文-20-精选公文范文-业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。”目前新疆的三甲医院均能按照规定设立独立的内部审计机构，配备专职的审计人员，但其他一些达到 300 张病床、3000 万元收入的公立医院未能按照要求设立内部审计机构、配备专职审计人员。卫生系统内部审计工作规定第四条规定：“内部

25、审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。” 但一些医院审计科隶属于纪检监察部门，比如新疆医科大学第一附属医院、新疆维吾尔自治区人民医院审计科隶属于纪检监察审计部，由纪检书记分管，独立性有些削弱。2、卫生系统对医院的内部审计工作缺乏行业监管按照卫生系统内部审计工作规定第十条规定：“卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工-精选公文范文-21-精选公文范文-作，并对部属单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作， 并对所属单位实施内部审计。 ”新疆卫生厅目前尚未设立审计处，公

26、立医院的内审机构业务上接受新疆审计厅内审处的指导，缺乏卫生系统的内部审计业务指导和监督。3、医院对内部审计机构人员配备不足目前新疆的公立医院审计机构人员配备不足，有的只有一人，有的有两人，多的才配备三到五人。这远远不能符合医疗卫生体制改革的不断深入、医院经营活动日益多样化、医院核算日趋复杂化、医院管理要求日趋精细化的管理要求。4、内审机构人员素质有待于进一步提高内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业技能以及广博-精选公文范文-22-精选公文范文-的综合知识和好学善记的学习能力，不仅要懂审计、财务知识，更要掌握管理学、工程技术、法律法规等等。但目前

27、，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。从数量上来看，内审人员还不能适应新疆医疗卫生事业单位工作的需要；从结构上看，内审人员多为财务人员，缺乏工程、法律、计算机等专业人才，并且在培训、知识更新方有待于进一步提高。5、 内审工作定位不够准确,工作范围有待于进一步拓宽医院内部审计工作应紧紧围绕医院的工作中心，应在服从、服务于医院总体目标的前提下适时开展内部审计工作，而实际工作中有的医院的内部审计往往不能根据医院总体工作目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离医院总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。有的医院对内部审计工作定位在按照领导的意图对医院的开支进行整顿，应付财政、审计、税务等-精

28、选公文范文-23-精选公文范文-部门的监督检查。目前新疆的医疗机构内审部门在合同审计、工程项目审计、物资购置比值比价审计、招投标审计、医院资产处置监督等方面较好地发挥了内部审计职能，为医院在构建节约型医院上做出贡献， 但在对 “医院预、 决算的执行审计”、“医院内部控制审计”、“医院物价收费审计”、 “医院绩效审计”、 “医院投资决策审计”等方面做的还不够，审计工作范围有待于进一步拓宽。6、审计手段单一在当前医院信息化网络日益普及完善的情况下，审计人员的作业手段单一，应尽快由手工控制向计算机系统控制转变，审计手段现代化，积极利用计算机辅助审计应用软件，尽快建立行之有效的计算机审计监督制度，大力

29、加强计算机技术的应用，充分运用网络信息系统对日常业务进行即时监督，形成审计的日常监督和实时监控机制。-精选公文范文-24-精选公文范文-二、 如何加强新疆公立医院内部审计工作各公立医院应按照卫生部51号令的要求设立内部审计机构医院管理层应充分认识到内部审计机构对医院管理的重要性，按照要求设立独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员。并按照卫生部 51 号令第四条规定内审机构应由医院主要负责人领导。建议新疆卫生厅设立审计处，对公立医院内部审计工作进行指导和监管建议新疆卫生厅按照卫生系统内部审计工作规定第十条规定设立内部审计机构并负责指导和监督新疆公立医院内部审计工作。合理配备内审人员医院由于经

30、营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内部审计的业务也更多地向管理领域渗透，审计职能从经济监督转变为以监督为基础的经济鉴证、经济评价、过程控制和咨询服务。-精选公文范文-25-精选公文范文-医院内审人员结构应逐步形成从单一的财会人员向以财务、经济、工程、机械、计算机、法律等专业技术人员为主的结构转变,既要熟悉单位财务制度及相关法律法规,又要掌握单位的各种业务 ,只有这样才能对本单位的资金运行情况实行全方位的监督检查,最大限度地发挥资金的使用医院内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关

31、于内部审计工作的规定 ，结合医院实际，制定本制度。一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当-精选公文范文-26-精选公文范文-严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、内部审计的职责和任务拟定医院内部审计规章制度；审计预算的执行和决算；审计财务收支及有关经济活动；审计基本建设投资、修缮工程项目；审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、

32、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；审计经济管理和效益情况；审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。四、内部审计程序拟定审计项目计划；实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；-精选公文范文-27-精选公文范文-实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；医院内部审

33、计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。发挥内部审计作用，提高医院管理水平 一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。一、以基建审计为突破口，树形象立权威-精选公文范文-28-精选公文范文-医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过

34、内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中-精选公文范文-29-精选公文范文-违法违纪现象的发生。二、发挥对物资采购合同的内审监督作用扩大合同的审计范围审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科

35、室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害。遵循合同审计程序-精选公文范文-30-精选公文范文-审计时对无问题的合同和发票在 2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到

36、审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。坚持合同审计的原则认真执行“货比三家、比质比价 ”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资-精选公文范文-

37、31-精选公文范文-采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格， 损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。三、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审-精选公文范文-32-精选公文范文-核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢-精选公文范文-33