基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究.pdf

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1、口蚕财钷大字硕士学位论文姓名安秀芳专业会计学研究方向堕釜釜垄所属学院会计学院指导教师裴伯英二。一四年三月八日墨！圣星！， 丛坠鱼鱼鱼坠望！塾旦垦坠鱼垦！垒垦坠垒曼堡曼塾！鱼鱼坠堕望！望墨！地！曼里星旦旦，口蚕财缠大孑学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：廖需芗日期： 年月目山西财经大学硕士学位论文由蚕财怯大孑学位论文版权使

2、用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密口，不保密口。在书。年解密后适用本授权（请在以上方框内打“”）学位论文作者签名：廖秀写指导教师签名：磐嚎日期：年月日日期：年月日山西财经大学硕士学位论文摘要商业银行是我国经济发展的资金筹资和分配的重要枢纽，也是金融市场的主要的成分，商业银行对社会经济的发展以及货币的供给都起着重要的影响。如今，我国金融界

3、的发展速度越来越快，国外一些管理先进且有很强的竞争力的外资银行渐渐地迈入我国金融行业，因此我国的商业银行也即将面临着非常严峻的考验。随着市场监管环境越来越严格，融资环境竞争越来越激烈，同时我国也渐渐趋向利率全面市场化，传统的绩效管理方法已经不能满足当前现代商业银行发展。在竞争激烈的国际国内环境下，我国商业银行以前的绩效考核只通过对财务指标的考核去评估商业银行的综合业绩，并没有考虑其周围的经营环境，不能全面体现出非财务指标对商业银行战略目标所起到的关键作用，那么不利于商业银行有效的进行绩效的管理，也就不能满足商业银行继续发展的要求。因此，对我国商业银行来说，如何通过对绩效管理体系的改善来提高整体

4、的综合竞争力，怎样实现战略转型，怎样将财务因素与非财务因素相结合来进行绩效管理就显得十分重要。平衡计分卡是一种新型的绩效管理的方法，能够针对企业整体且能够具体每个部门甚至每位员工的指标和权重，从中发现企业改进战略的途径和方法。对于商业银行来说，每个机构和部门的绩效考核指标所占的权重是否合理对其发展至关重要，怎么去考核，应当针对每个部门，每位员工制定多少指标是必须要解决的首要问题。如果权重合理，绩效也能得到提高，但同时也会存在很多风险隐患，而平衡计分卡的实施就能够合理的解决这一的问题。本文基于平衡计分卡应用在企业绩效管理中取得的成就，我们将平衡计分卡法引用到商业银行的绩效管理中，作为商业银行管理

5、会计中的一项创新，并且以民生银行为例，从民生银行发展战略的角度为出发点，充分考虑财务信息和非财务信息对银行绩效的影响，将银行的长期目标和短期目标相结合，在银行全体员工的参与下，很好的克服了传统绩效管理中存在的问题，以提高商业银行的绩效管理和战略目标的实现。【关键词】平衡计分卡绩效管理民生银行战略地图基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究 ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ， ，山西财经大学硕士学位论文山西财经大学硕士学位论文目录学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书一摘要一第章引言研究背景和研究意义研究背景研究意义研究方法论文的创新点和不足之处第章国内外关于

6、平衡计分卡和银行绩效管理研究的文献综述国内外平衡计分卡研究的文献综述国内关于平衡积分卡的研究国外关于平衡计分卡的研究国内外银行绩效管理研究的文献综述国内关于银行绩效管理的研究国外关于银行绩效管理的研究第章平衡计分卡法的概述及其对商业银行绩效管理影响和应平衡计分卡的起源和发展平衡计分卡的概述及其基本理论平衡计分卡的基本架构和功能定位平衡计分卡的基本架构平衡计分卡的功能定位和优势分析平衡计分卡的在商业银行绩效管理中的应川商业银行实施平衡计分卡的必要性当前我国商业银行绩效管理中存在的问题第章关于商业银行绩效管理的分析一关于商业银行绩效管理相关理论的概述一商业银行绩效管理的意义和功能传统的商业银行绩效

7、管理的方式及其缺陷一商业银行传统绩效管理的方法商业银行传统绩效管理的缺陷平衡计分卡对商业银行的影响一平衡计分是商业银行实现战略转型的有效一具平衡计分卡有助丁商业银行培养可持续发展能力平衡计分卡能够实现战略驱动预算第章以民生银行为例分析平衡计分战略在商业银行绩效管理体系中的运川民生银行的简要介绍民生银行基本概述一民生银行的总体目标一当前中国民生银行绩效评价存在问题民生银行平衡计分卡战略绩效管理体系的介绍及其具体应用一基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究民生银行绩效管理体系架构分析一民生银行的平衡计分卡评价指标分析民生银行平衡计分卡实施结果的初步探讨民生银行平衡计分卡在绩效管理体系中实施的：

8、【：作要求。民生银行平衡计分卡实施结果的初步探讨商业银行在实施平衡计分卡下绩效管理过程中需要注意的问题第章结论一参考文献致谢攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况山西财经大学硕士学位论文第章引言研究背景和研究意义研究背景商业银行是市场经济发展到一定阶段的产物，商业银行的经营活动有其自身的特殊性，不同于一般工商企业、中央银行和政策性银行，其活动范围主要是货币信用领域。商业银行是社会在生产的纽带，为我国经济建设筹集和分配资金，辅助国家宏观经济政策的有效实施，对全社会货币资金的供给有重要的影响。入世后，随着金融体制改革的深入和全球经济一体化步伐的加快，金融业竞争将愈演愈烈，我国商业银行也将面临着前

9、所未有的威胁和挑战。我国商业银行长期处于国家政策的保护下，面对外资银行在国内广泛丌张业务、高端客户、国际结算等中间业务等大量流失，商业银行尚未做好充分准备。在全球经济一体化的背景下，各大商业银行只有努力提高自身的经营管理水平，才能切实提高其竞争力，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地，求得生存和发展。绩效管理是一个企业进行人力资源管理的重要职能，促进企业目标的实现，完善企业的组织结构，以达到企业的经营目标。传统的绩效管理方法无法反应非财务指标对战略目标的实现起到的作用，也忽略了银行所处的经营环境对其业绩的影响，不利于银行有效的进行绩效管理。针对问题，商业银行可以通过平衡计分卡综合反映财务、非财务

10、指标，平衡每个机构和部门之间的权重，并根据实际情况确定合理的指标对企业的发展至关重要。合理的权重和具体的指标是提高企业整体绩效的关键。研究意义随着金融行业不断地改革和对外开放，我过商业银行“地竞争、高收益”的市场优势渐失，面对管理先进、实力雄厚的外资银行的涌入，我过商业银行自身存在的管理不善、缺乏创新的弊端显得尤为突出。面对复杂的经济形势，商业银行只有不断创新，打破原有运营管理机制的束缚，逐步万行自身绩效管理和评价体系，才能适应时代发展的要求，在激烈的市场竞争中求得生存和发展。基于平基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究衡计分卡法可以弥补传统绩效管理方法的不足，本文将平衡计分卡法应用于商业

11、银行的绩效管理中，以民生银行的平衡计分卡设计及实施流程为案例，详细地介绍了平衡计分卡法在银行绩效管理中的具体应用，将平衡记分卡法在商业银行绩效管理中的应用以更易理解、更切实际的方式展现出来。研究方法本文主要采用了规范的定性和定量的研究方法，在阐述了绩效管理的具体内涵的前提下，指出我国商业银行传统的精英模式和当前绩效管理存在的问题，针对这些进一步引入平衡计分卡的概念，在对平衡计分卡的内容框架和主要优势进行系统阐述后，再根据银行业务自身的特点和自身实习期间的工作经验和感触，来具体设计平衡计分卡在商业银行绩效管理体系中具体的应用的模型架构。本文以中国民生银行为研究对象，在研究平衡计分卡在商业银行绩效

12、管理体系的实施步骤和设计流程时，使用了问卷调查的方法法设计的各关键绩效指标的权重，以完善平衡计分卡的考核体系，通过考核体系的完善提高绩效管理水平。论文的创新点和不足之处本文的创新之处是：基于平衡计分卡法在企业人力资源管理中的具体应用和取得的成效，结合对国外商业银行绩效管理的分析研以及国内商业银行中传统的绩效评价体系存在的一些问题，并指出传统的商业银行在运用绩效管理的不足，进而取其金华，去其糟粕设计出适合我国商业银行实际情况的绩效管理框架。具体是以的民生银行的实际案例分析为依托，将战略绩效管理的理念引入到商业银行绩效管理体系中，运用平衡计分卡法设计运用模型和评价指标，促进商业银行的绩效管理，为今

13、后运用平衡计分卡法进行商业银行绩效管理提供一些简单的意见。然而，笔者由于自身知识的不足和日常积累较少等原因，本文框架设计主观性相对比较强，希望在以后的学习中可以得到更多的改进。山西财经大学硕士学位论文第章国内外关于平衡计分卡和银行绩效管理研究的文献综途述国内外平衡计分卡研究的文献综述国外关于平衡积分卡的研究平衡计分卡对企业长远发展关注以及全方位的考核的优点使得学术界和企业家们非常重视平衡计分卡的运用，国外的一些学者基于平衡计分卡的绩效管理也提出了其他方面的一些研究。卡普兰和诺顿于年提出，基于企业战略目标的制定的角度，平衡计分卡由四个维度构成的，即财务方面的维度、客户方面的维度、内部流程方面的维

14、度以及员工的学习与成长方面的维度及其他子维度。他们于年，通过分析平衡积分卡是如何提高企业绩效，进一步对其进行了理论研究。与还先后出了一些关于平衡计分卡的著作，主要有平衡计分卡之化战略为行动以及其战略实践著作平衡计分卡的战略实践等等，在平衡计分卡的创新、具体化等方面都逐渐全面起来，然而平衡计分卡同企业战略的之间的重要紧密的关系以及它在战略规划与执行管理方面所起到的关键作用依旧没有改变。和指出，平衡计分卡作为绩效考核的一种方法应当在绩效指标的选择上适当的透明化。而则在的研究基础上补充了四个关键要素，在前人的研究上总结分析，提出来“绩效指标记录量表”，从而给绩效指标的设计提供了一个比较完整的框架。则

15、是在详细研究企业实施平衡计分卡的时候应当有效管理四个重要因素即聚焦、有效、连结、融合，同时指出必须将平衡计分卡融合到绩效管理的系统里才能够形成有效的激励，从而调动所有资源，实现企业的战略目标。国内关于平衡积分卡的研究国内的学者对平衡计分卡研究得时间相对比较晚。年李建提出平衡积分卡不仅能够指导企业科学地制定企业的战略目标，而且可以综合评价企业的经营胡玉明，平衡计分：一种战略绩效评价理念，会计之友第期下基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究绩效。詹正茂提出平衡计分卡突破了传统的以财务为核心的计量评价体系，把公司的战略目标和其实施的过程相互联系起来，将公司当前的综合业绩和未来的获利能力相关联起来

16、，运用综合评价体系使得公司的行为和其战略目标保持相互一致。赵国杰于年提出将平衡记分卡法运用于银行的绩效管理中，具体分析了绩效评价指标间的因果关系。曹阳针对在实施平衡计分卡的过程中遇到的一些复杂的问题，同时阐述了平衡计分卡只注重纵向协调而忽略了横向协调，如果无法找不到与企业战略目标的契合点，或企业高层领导不予重视，平衡计分卡很难在企业中发挥其重要性，实现其价值。北大光华管理学院组织管理系教授张一弛提出平衡计分卡作为一个系统化的公司经营战略的实施工具，受到行业内的重视。平衡计分卡为公司规划战略地图、战略的实施以及战略后评估提供了一个比较系统的途径和方法，将战略管理问题和公司的运营控制问题做了一个非

17、常系统的整合。国内外银行绩效管理研究的文献综述国外关于银行绩效管理的研究国外对银行绩效的研究是在企业绩效研究的基础上发展起来的，是将企业绩效管理方面的理论运用在银行绩效管理中，为银行的绩效管理奠定了基础。美国学者亚历山大于年，使用沃尔的沃尔评分法对商业银行绩效进行全面评价，该方法结合商业银行项关键的财务比率，主要是研究银行的资金的流动性。因此沃尔评分法比较关注银行资金的流动性，而杜邦分析法主要是评价商业银行盈利能力。二者各有侧重点，无法综合评价商业银行的“三性”。美国的骆驼评级系统于年，商业银行的经营绩效来进行综合评价，该系统运用资本的充足率、资产质量以及企业经营管理能力、企业的盈利水平与质量

18、、资产流动性这五个重要方面的指标来进行评价，把盈利性、安全性、流动性很好的结合起来，实现了三方面的有效统一，然而对财务指标的考察，却没有把非财务指标适当的融入早边，缺乏对商业银行绩效罩非财务指标的考核心。 在于年，在考虑财务信息和非财务信息对银行绩效的影响的基础上提出了评价法，强调非财务信息对银行业绩的影响，是对以上两种方法的补张丽静，年，基于平衡计分卡的中小商业银行综合绩效评价，硕士论文，河北大学山西财经大学硕士学位论文充。国内关于银行绩效管理的研究国内学者对银行绩效的管理研究起步晚，发展缓慢，目前仍处于起步阶段。在我国路蛇评价法、平衡计分卡方法在企业绩效的管理中运用较为广泛，也深受学者的关

19、注，因此国内学者对于银行绩效的管理的研究主要集中在这两种方法上。欧阳俊和秦宛顺于年在国内首次提出商业银行的整体的运营效率是影响绩效管理水平的关键。随后，周阵又提出我国商业银行绩效评价体系中存在的突出问题是，对非财务指标对银行绩效的影响重视不够。在平衡计分卡法尚未真正运用于银行绩效管理中时，国内学者对商业银行绩效管理的研究指标体系较为单一，主要的精力集中在银行的“三性”上，无法满足银行管理体系改进的要求。但是为平衡计分卡发在银行绩效管理中的运用提供了理论支持。随着市场环境的变化和平衡计分卡法在企业绩效管理中的广泛运用，国内学者逐渐开始研究平衡计分卡法在我国商业银行的综合绩效管理系统中的运用。年薛

20、玉明提出银行建立平衡计分卡法的关键是将银行的展露目标转换为评估指标，通过对指标的设计和各自的权重，分析各个指标对银行绩效的影响程度。同年，李诗剑对平衡计分卡在商业银行绩效管理中实施的流程进行了研究：从战略目标以、愿景的制定，绩效指标选择及平衡计分卡的绩效评价体系的构建等各个方面都进行了深入的研究。根据对以上平衡计分卡法在商业银行绩效管理体系中的文献的分析，可以知道当前对平衡计分卡的研究还停留在在财务角度的层面上，并没有一个全面且系统的研究。随着外资银行的涌入，商业银行如何更加有效地实现战略目标显得尤为重要，也对作为战略目标实现的重要保障的绩效管理提出了新的要求，要求其从单一财务指标向以战略为导

21、向的综合指标体系发展。山西财经大学硕士学位论文第章平衡计分卡法的概述及其对商业银行绩效管理影响和应用平衡计分卡的起源和发展随着经济的发展，社会的进步，越来越多的企业开始关注企业战略的制定与实施。但是，这些企业在实施中却发现，虽然很清晰的规划了公司的愿景和战略，但是相当多的公司却并不能够完全真正的实现。根据美国财富杂志的研究可以发现，只有少于的企业有效建立起来的战略得到了有效的执行，左右的企业失败的原因并不是因为他们缺乏好的战略，而是缺乏有效的执行力。总裁郭士纳认为“制定一个独特的公司发展战略是一件极其困难的事情，而更困难的是实际上你已经制定了这样一个战略，但是你也很难恰当的做到应用它”。微软总

22、裁比尔盖茨认为“没有执行力，就没有竞争力”。然而，传统的财务评价工具具有很大的局限，只关注财务而非战略，只能够衡量过去而非未来，过于片面，无法成为战略执行的有效工具。在此背景下，出现了平衡计分卡，并在实践中经过了几个发展阶段。（）战略执行工具阶段年，卡普兰博士（）与诺顿博士（）对美国十二家绩效管理比较好的公司研究了一年之后，总结了这些公司的经营喝绩效管理，之后在其著作平衡计分卡：驱动业绩的评价指标体系一书中首次提出了关于平衡计分卡的概念，注意强调了绩效管理应当从四个维度即财务、客户、内部运营和学习发展来进行全面的管理，这也就标志着平衡计分卡的诞生。接着于年，二人又联合出版了平衡计分卡一书，使得

23、平衡计分卡从一种单纯的绩效衡量工具转变为公司的总体战略的执行工具，这样平衡计分卡理论体系也就丌始逐步形成了。（）战略中心型组织阶段随着实践的应用，卡普兰和诺顿越来越意识到一种新的组织形式“战略中心组织”即平衡计分卡，将组织的各个成员及其行为均围绕整个战略目标，并基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究致力于整体的最大化。年推出了战略中心组织，相对比较系统的提出了基于平衡计分卡下的关于企业绩效的管理体系的理论。（）战略地图阶段在借鉴了诸多学者关于战略管理、人力资源管理、信息管理等等领域的研究的前提下，卡普兰和诺顿于年出版了战略地图一书，这本书中主要阐述了企业战略地图的五项主要原则。第一项原则是

24、企业的战略或目标要平衡长短期目标问的冲突，第二项原则是企业的战略主要是以不同类型的客户价值理念为前提，第三项原则是企业的价值需要通过企业的内部运营来建设，第四项原则是企业战略所包含的一系列相关的流程，第五项原则是企业的战略的协调一致与否是影响企业无形资产价值的主要因素。（）组织协同阶段卡普兰和诺顿博士于年初出版了组织协同，主要是针对一些公司集团和非营利组织以及企事业单位等大型的组织怎么去运用平衡计分卡，把企业或者组织、部门、团队和员工个人整合起来，把企业的业务和外部其他利益相关者协调整合起来，使企业内部和外部都达到协调一致，创造企业的合力，最终实现企业的战略目标。（）企业战略运营一体化阶段年卡

25、普兰和诺顿推出了平衡计分卡战略实践一书，本书中将的年度管理划分成个步骤，即制定战略规划战略组织协同一规划运营一监督学习和调整，同时将这个步骤合理的贯穿到战略地图中和公司运营的管理系统中。这样，平衡计分卡就逐渐迈向了组织的战略管理。公司整个战略管理体系逐渐全面起来，并在公司和各种组织中得到了广泛的应用，花旗银行、汇丰银行、德意志银行、泰华农民银行等多家优秀银行在战略转型、流程再造过程的始终都贯穿平衡计分卡工具的使用。招商银行、中国银行、建设银行等国内银行也已实施平衡计分卡绩效管理，并通过三到五年的实践逐步使之成为执行全行战略和提升内部管理的“抓手”。平衡计分卡的概述及其基本理论平衡计分卡主要适用

26、于对企业各个部门以及团队绩效的考核，是一种全新的山西财经大学硕士学位论文组织绩效管理方法，它自创立以来在国际上油漆是在美国和欧洲地区引起了理论界的强烈反响。平衡计分卡中加入了客户因素、内部经营管理过程和企业员工的学习与成长等等未来因素，是一种带有战略性的评价考核工具。平衡计分卡认为，过去传统的财务模式比较侧重于企业财务指标的业绩管理，不能评估企业先进的驱动因素和一些比较有前瞻性的投资，在新的信息时代，传统的业绩管理方法并不全面，不能在客户、供应商、员工、组织的流程、技术革新等等方面做出正确的反应，因此平衡计分卡认为组织应当从学习与成长、业务流程、顾客、财务四个维度来发现自身的问题，结合真实的情

27、况提高公司的综合业绩。由于平衡计分卡方法从四个方面对企业的绩效管理进行研究分析，且实现了多方面之间的平衡，平衡计分卡与传统绩效评价方法相比，具有如下特点：（）平衡计分卡主要以公司的战略目标为出发点，强调企业发展战略的重要性。平衡计分卡能将企业的发展战略与评价的内容结合起来，为企业战略目标的实现提供了强有力的保证。（）平衡计分卡可以确保企业整体管理效率的提高。平衡计分卡将对企业过去的生产经营情况的评价和未来的发展状况的预测，通过四项看似不相关的指标很好地结合起来，节约了管理的人力、物力和财力，提高了管理效率，将历史数据和当前数据的使用紧密结合，提高了企业整体的管理水平。（）平衡计分卡可以加强团队

28、合作意识。员工的团队意识在企业文化的中发挥着重要作用，平衡计分卡通过对企业各职能部部门要素的整合分析，明确各职能部门只能和作用，是各部门意识到每个部门不是孤立的，而是企业整体的一个组成部门，清楚每一工作领域的改进会带来牵一发而动全身的效果，可能要以牺牲其他部门的利益为代价。因此只有将各部门的功能结合起来，很好的协调、配合、沟通，刁能将其功能发挥到极致。（）平衡计分可以调高员工的参与意识。平衡计分卡则强调目标管理，激励员工独立思考创新，主动完成工作目标，是一种参与式的管理方法。从某个角度来说，中下层管理人员比高层的更了解企业的情况，高层管理者做出的决策也不一定比中层管理者更合理，因此员工的积极参

29、与能更好的促使企业决策者指定更符合企业规律的发展路线。张弦对平衡计分卡在商业银行绩效评价中运用的研究硕士毕业论文财政部财政科学研究所年基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究（）平衡计分卡可以合理的减少公司信息量方面的负担。在信息日益丰富的时代，企业担心信息不畅是鲜有的，随着企业员工全面参与管理的发展，新的信息充斥着整个企业，导致企业高层管理者长时间处理大量的信息，没有闲暇的时间思考更为重要的事项，降低了企业管理层的决策能力。然而平衡计分卡可以很好的解决这些问题。因此，平衡计分卡是一种科学的集公司战略管理绩效评估以及管理控制于一体的新型管理系统，其企业目标和绩效的评估主要来源于公司的战略，它

30、可以把公司的目标和战略转化成为一种有形而具体的衡量绩效的指标。平衡计分卡的基本架构和功能定位平衡计分卡的基本架构平衡计分卡主要的核心思想是把企业的战略分解为四个维度来进行突破，包括财务方面、客户方面、内部运营管理方面和员工的学习发展四个指标来衡量企业的绩效。这几个角度主要和企业三个主要的利益相关者紧密相联，即股东、顾客、员工。平衡计分卡的基本构架如图：图：平衡计分卡的基本架构山西财经大学硕士学位论文财务维度是其他所有维度的目标和衡量指标的最终鉴定，典型指标包括：净利润、经济资本（）、营业收入与成本收入比等。财务性指标是一项常用的企业用于绩效评估的指标，能够表现出出企业的发展战略和其执行是否为企

31、业的经营结果也就似企业的利润、绩效等的改善做出实际性的贡献。客户维度方面，要从客户喜欢的角度运作、实现“以客户为中心”，这是管理层首先要考虑的问题，也是公司实现财务成功的根源，公司所有运作都必须指向细分市场和目标客户，从而更好地为客户服务、增加客户粘性和提升收益能力。客户维度典型指标包括：市场份额、客户获取率、客户流失率与客户收益率等。时间、质量、性能、服务和成本是客户最为关心的几个方面。内部运营注意包括运营管理、客户管理、产品创新、法规与社会，典型指标包括：新产品退出周期、新产品收入占比、交叉销售比率与全面风险管理等。平衡计分卡的四个方面的排列顺序在企业绩效管理中也很关键，一般情况下，主要以

32、财务和客户这两个指标为先，接下来才是内部业务流程和学习与成长的指标。这样排序的用意是，是企业的管理中在绩效管理中有主次、将注意力集中在企业客户方面。学习发展维度，要求公司不断提升人力资本、培养员工技能，典型指标包括：人力资本回报率、员工敬业度、信息资本质量和组织资本质量等。学习与成长方面的投资虽然短期效益不明显，但对企业的长远发展显得更为重要，随着知识时代的到来，信息、知识和创新是一个企业制胜的法宝和生存的灵魂。如果没有知识和先进技术作支撑，就会被行业所淘汰。学习成长方面渗透在其他三个方面中，是其他三个方面发挥作用的一种无形的动力。值得我们注意的是，平衡计分卡法在实施的过程中特别强调个指标之间

33、的因果关系。平衡计分卡的功能定位和优势分析整体来看，平衡计分卡的功能随着理论体系本身的不断发展和完善而发生着变化。这种变化表现在它由最初的绩效评价工具逐渐转变为企业的核心管理工具，并应用于三大方面：战略管理、绩效管理和文化建设。首先，平衡计分卡是一种有效的战略管理的工具。平衡计分卡通过开发出战略地图用以描述战略，并通过战略地图简略与平衡计分卡建立了战略协同的机制，基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究最后通过将战略和运营连接，将战略转化为员工的日常行为，确保战略落地。其次，平衡计分卡是绩效管理工具。平衡计分卡可以将战略层层分解为组织内各级机构、部门、岗位的绩效指标和行动方案，并对其进行评估

34、、监测和辅导反馈，是一套全面的绩效管理工具，具有明显的管理优势。再者，平衡计分卡是文化建设工具。平衡计分卡具有一套层次分明、意义明确、标书明晰的统一的概念和术语，并通过绘制战略地图、分解绩效指标、开展培训沟通等方式，建立了公司与员工之间的统一、规范和有效的沟通平台，实现员工利益与公司整体利益的一致化和最大化，将战略转化为每位员工的日常工作，让机构更加关注人才价值，建立良好沟通渠道和机制。平衡计分卡法的功能定位也决定了其有很大的优势，我们来对其优势进行下列分析：（）建立了完整的企业绩效的评价体系平衡计分卡从企业战略目标的角度出发，注重企业发展的长远利益，将企业的长期目标和短期目标、财务指标和非财

35、务指标、很好的结合起来，使其在评价企业绩效的时候能够将企业的非财务指标对企业绩效的影响重视起来，克服了传统的绩效评价系统只注重财务指标的弊端。通过引入客户、学习与成长、内部业务流程三方面的非财务指标，满足了对企业技术创新、业务流程及供应商等有效的评价。（）平衡计分卡法是实现企业战略目标的有利保证平衡计分卡法将企业的战略目标进行分解并且有效的传达给企业的管理层和每位工作人员，让具体的执行者有目标，有方向，对其经营绩效进行评价，近而提高员工的工作积极性。这样平衡计分卡就将企业的战略目标和部门、员工的奋斗目标有效的联系起来，而且也将企业整体的业绩与部门、员工的业绩联系起来，从员工的真实需求出发激励员

36、工努力工作，为实现企业的目标而奋斗，使企业的战略目标很好地转换成具体的行动。（）从企业的长远目标，促进企业持续稳定发展平衡计分卡从企业战略目标的角度出发，注重企业的可持续发展。财务信息任芳，衡计分卡在我国商业银行绩效管理中的心用研究以中国银行支行为例，两南财经火学，学位论文，山西财经大学硕士学位论文不能预测企业未来的生产经营情况，只有加强对企业非财务信息的分析与评价，才能很好的衡量企业未来的发展前景。而传统的绩效评价的方法很难做到这一点，平衡计分卡很好地将企业的财务信息与非财务信息相结合，为全面地评价企业的经营业绩提供了完整的指标评价体系。（）有助于加强企业的绩效管理，提高企业的经营业绩平衡计

37、分卡通过有效的沟通可以提高公司员工对企业文化，战略目标及核心价值观的认知度，使员工掌握绩效评估的依据和方法，可以随时了了解自己和他人的付出和收获之间的比例，失效透明的绩效管理制度，激发员工的积极性和创造性。平衡计分卡从企业的战略目标的高度出发，对生产经营中存在的问题及时发现及时解决，保证整个生产过程顺利进行。而在各部门及时进行沟通的过程中，可以创建和谐融洽的工作环境和氛围。平衡计分卡的在商业银行绩效管理中的应用平衡计分卡可以有效改善商业银行绩效管理中的权重不合理的问题，能够将每个部门甚至每个员工的业绩指标具体化，实施平衡计分卡能够解决每个部门的业绩所占的权重的问题，提高商业银行的整体竞争力。商

38、业银行实施平衡计分卡的必要性现代商业银行同其他行业的盈利性机构一样，其最主要的目的也是要实现商业银行的利润最大化，然而商业银行的运营有着相对比较大的风险性以及社会性的实现方式主要，商业银行主要是来经营金融资产，为人们提供金融方面的服务，因此对于商业银行就不能用对一般的商业性组织的模式来对其进行绩效评价。商业银行除了对商业银行的财务的流动性、商业银行机构的营利性以及金融资产和内部运营的安全性有很高的要求，对于内部管理、商业银行的风险控制以及法律合规等有严格的限定。平衡计分卡不仅能够把这两个方面很好地的融合，还能够对那些在银行财务报表上不能反映的绩效通过平衡计分卡揭示出来，揭露组织内部经营中存在的

39、那些隐性的、潜在的风险，以促使商业银行更好更真实的经验。商业银行实施平衡计分卡的可行性近些年以来，我国逐步扩大了对金融业务的限制范围，且外资银行的逐步介基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究入使中国的金融界的竞争越来越激烈，因此很多商业银行渐渐意识到了经营管理要以企业的战略目标为导向的关键性，这些都和平衡计分卡基于战略的管理思想是相一致的。平衡计分卡的整个实施过程是一个特别复杂的比较系统的工程，要求商业银行要有非常严格且非常规范的良好的管理体系。然而，我国商业银行目前对管理机制与治理结构也越来越完善，在激励机制、薪酬制度和员工培：）度也逐步改善，为其引进平衡计分卡的应用奠定了良好的基础。当

40、前我国商业银行绩效管理中存在的问题（）绩效管理定位不清楚，混同于绩效评价绩效管理与绩效评价既相互联系又相互区别，是两个不同的概念，绩效评价仅是绩效管理的一个局部环节，已评价员工的绩效为主，是服务于银行的绩效管理的。绩效管理贯穿于银行管理活动的全过程，侧重于针对发现的问题及时进行沟通解决以银行的经营业绩。在商业银行的绩效管理实质上是通过绩效评价和考核实现的，只要客观全面的地评价结果才可以为银行绩效管理提供有效的信息。但是目前我国商业银行绩效考核定目标不明确，存在银行绩效考核目标定位狭窄的问题，仅仅将考核的结果作为考核银行员工的依据，没有考虑银行股东、存款人、监管机构等利益相关者的要求。这在很大程

41、度上严重影响了银行的绩效管理的实施效果，提高了银行的管理成本。（）绩效管理指标体系设计不完善我国商业银行绩效管理起步晚，绩效管理体系不完善，在绩效管理指标体系和各指标的权重上设计不合理，过分强调短期的经济利益，忽略银行可持续发展和优化资源配置的要求。沟通是绩效管理的灵魂，而在银行绩效管理的过程中，各部门缺乏有效地沟通，各自为阵，无法实现信息共享，各部门只注重本部门的经营业绩，不关注银行的整体业绩和目标，无法发挥应有的部门协同效应，银行的绩效管理大打折扣，不利于银行战略目标的实现，。商业银行的绩效考核指标体系局限于对静态的财务信息的评价，对动态的非财务信息关注甚少，绩效评价仅停留在对过去经营业绩

42、的总结上，无法对银行未来的发展趋势做出合理的预测。（）绩效管理结果的运用范围狭窄在商业银行绩效管理中最明显、最难解决的问题是，绩效管理结果的运用范围较狭窄。目前大部分商业银行对绩效评价结果主要作为奖金、薪酬发放的依据山西财经大学硕士学位论文和考核等级的评定方面，运用面较狭窄，仅用于员工绩效的考核，没有体现对员工的培训和职业生涯的规划中。商业银行进行绩效评估的主要目的是对银行过去的经营活动做出全面客观的总结分析，指出存在的问题及改进的措施；对银行未来的发展做出正确的预测等等。然而，银行绩效的评估与激励、惩罚措施相脱节，无法对为银行绩效做出积极贡献的员工给予充分的奖励，对为银行发展没有做出贡献或贡

43、献小的员工没有进行必要的惩罚，缺乏相应的激励措施，在员工理念中干和不干一个样，干多干少一个样，以至于很难调动员工的工作积极性，从而使银行绩效评估失去了应有的意义。基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究第章关于商业银行绩效管理的分析关于商业银行绩效管理相关理论的概述商业银行绩效管理是指对商业银行在一定的经营期间，其资产运营、资本保值增值及财务效益等这些具体的经营目标的实现程度，通过专业的途径进行客观考核和后评估的过程。我们首先应该明确商业银行绩效考核的目的，以及它与商业银行绩效管理的目的之间的关系。只有明确二者之间的区别与联系，刊能不至于把商业银行绩效考核和商业银行绩效管理混淆，不至于出现绩

44、效沟通不畅、不利于绩效管理的改进和有效实施。商业银行绩效管理的目的是优化银行的业务和管理流程，服务于商业银行战略目标的实现。而绩效考核是绩效管理的一部分，主要的工作是对银行工作人员的业绩进行评价，根据评价的结果来对员工实施奖惩，以激励业绩突出的员工，同时也激励业绩较低的员工，提高效率较低的员工的积极性。郑晓茹平衡计分卡在固有企业中的应用研究，硕士论文，华中师范大学山西财经大学硕士学位论文越匦垂画亟图绩效管理体系图商业银行绩效管理的意义和功能一个设计科学的绩效管理体系有助于及时发现经营过程中存在的问题，并指导银行管理者采取有效的措施予以解决，以提高银行的经济效益和效率，最终保证银行战略目标的实现

45、。具体来说体现在以下几方面：（）绩效管理可以保证银行战略目标的实现；银行进行绩效管理的目的是从银行发展的战略目标出发，通过将其战略目标层层分解变为部门和员工的目标，在此基础上确定部门和个人的绩效目标，通过绩效评价，对员工的工作结果进行反馈，及时发现工作中存在的问题并进行修，通过提升员工的业绩从而达成银行的业绩，实现银行的战略目标。（）绩效管理从员工的需求出发，满足员工的需求，促进员工绩效的提高。根据员工的需求层次的不同的分析，员工在其他需求满足以后，就会注重个人价刘亚男基于平衡计分卡的商业银行绩效管理【东北财经大学基于平衡计分卡下中国民生银行的绩效管理研究值的实现和对社会的贡献，迫切想知道自己

46、的绩效水平，这是对自身价值最直观的评价。因此在企业绩效管理中绩效评价显得尤为重要。如果企业忽略了绩效评价的重要性或绩效评价只流于形式，这样就会使员工陷入目盲的工作状态，严重影响员工的工作积极性。（）及时发现银行日常活动中存在的问题并加以解决。通过绩效评价和信息的反馈，可以及时发现银行的经济管理活动中存在的问题，分析问题出现的原因，从员工个人专业技术和能力和银行组织结构、管理环节等各方面进行调整提高，有效解决问题，促进银行的可持续发展。（）积极配合银行的人力资源管理部门的运行。银行制定绩效考核指标体系的关键环节主要是明确员工的岗位职责，而银行人力资源部门招聘工作的质量直接影响着银行员工的工作绩效

47、。另外，通过培训来提高员工工作绩效也是一直重要的方式。将绩效考核和员工的薪酬体系相结合才可以真正起到对银行员工的激励作用。科学合理的银行绩效管理体系在银行的经营管理中扮演者不同的角色：管理者、信息传递者、和评价者。（）管理者的功能。各级管理者和员工为实现银行的目标共同参与的绩效的制定一沟通一评价一结果应用一最终目标的提升这样一系列的过程，提升员工个人、各个部门以及企业整体的绩效。（）信息传递者的功能。银行的管理者就绩效管理计划、绩效管理过程中发现的问题和绩效评价的结果都需要与员工进行有效的沟通，以保证绩效目标的实现。尤其是针对绩效评估考核结果要及时与员工进行沟通，让员工明白自己的业绩水平和绩效

48、目标的完成情况，认识到工作中有待改进的地方，近而消除因银行绩效评价不客观给员工带来的消极怠工的顾虑，为银行创造和谐的工作环境和氛围。（）评价者的功能。能够对公司和员工所做的工作给予公正的评价，将每个人对企业的贡献明晰出来，运用各种方式激励不同的部门和个人不断努力提升企业的绩效，激励他们找出自己差距，从而改善企业绩效，培养你追我赶谁都不甘落后的工作热情。传统的商业银行绩效管理的方式及其缺陷山西财经大学硕士学位论文商业银行传统绩效管理的方法商业银行传统的绩效管理方法主要有杜邦分析法、骆驼评级法和沃尔评级法在盘弋于。杜邦分析法作为商业银行传统的绩效管理的方法，主要是通过对主要的财务比率之间的关系的分

49、析和有机结合，来综合地分析银行的财务状况经营情况，近而从财务视角评价银行绩效的一种经典方法。杜邦分析法是将商业银行的净资产收益率分解为多项相关财务比率乘积，进而深入分析具体每一个财务比率对商业银行经营业绩所起的作用。杜邦分析法中的主要的财务指标关系如下：净资产利润率净利润所有者权益平均余额资产净率权益乘数其中，资产净利润（净利润总资产）销售净利润率（净利润总收益）资产周转率（主营业务收入总资产），即：净资产利润率（）销售净利润率（）资产周转率（，资产利用率）权益乘数（）杜邦分析法主要是用于银行绩效评价，其只包括财务方面的信息，没有考虑银行的非财务信息，不能准确而全面的展示商业银行的真实绩效。同

50、时，对于商业银行短期财务结果的过度重视，会滋长银行的短期行为而忽略银行的长期效应。银行的财务指标主要反映的是过去的绩效，是一种事后的监督反映。在信息时代的背景下，顾客、供应商、产品创新等因素对银行的业绩的影响越来越重要，然而杜邦分析法却不解决这个问题。美国联邦储备系统、美国货币总局和联邦存款保险公司针对商业银行的业务经营，采用五级评分制来评价商业银行的经营及管理水平（一级最高、五级最低）。其分析涉及的主要指标和考评标准是：其中，公司的资本充足程度主要是考察银行资本的充足率，即总资本与总资产之比。资产质量主要是考察风险资产的数量、吸收存款的数量、不良贷款准备的充足状况；以及管理人员的素质，贷款的