初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022年_共200题_第4套.pdf

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1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 4 套单选题1.在财政管理体制中居主导地位的是()。A)投资管理体制B)预算管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制答案:B解析:单选题2.税收的强制性是由税收的（）决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)财产权力答案:B解析: 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。单选题3.()是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析:本题考查纳税人的概念。 纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位

2、和个人，也称“纳税主体”。单选题4.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。单选题5.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，指的是政府预算的( )。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。 预测性是指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。单选题6.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为()。A)自由公债B)货币公债C)可转让公债D)短期公债答案:C解析:本题考查公

3、债的分类。A 选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式。B 选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C 选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把 1 年以内还本付息的公债称为短期公债。单选题7.我国政府预算产生于()A)清代B)民国C)明代D)新中国成立初期答案:A解析:本题考查我国政府预算的历史。 我国政府预算产生于清代。 选项 BCD 历史时期不符合题意。单选题8.消费税的纳税期限可以选择（） 。A)2 日B)6

4、日C)7 日D)10 日答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题9.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)收费C)罚没收入D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政， 税务主管部

5、门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、 税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题11.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物

6、质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题12.根据房产税暂行条例的规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用房产的房产税税务处理为()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:C解析:本题考查房产税的免税政策。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。单选题13. 提高折旧率对财政收入的影响是( )。A)减少财政收入B)增加财政收入C)财政收入不变D)无法确定答案:D解析:单选题14.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额

7、D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题15.下列关于税率的说法，错误的是()。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部税额与全部收入之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。参见教材 P56。单选题16.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（） 。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析: 本题

8、考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。单选题17.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。A)城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%、1%B)城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C)城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D)外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。单选题18.某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015 年 6 月购进零配件 15 000 元，支付电费 1 200 元，当月对外提供修理

9、修配业务取得含税收入 36 000 元，该厂本月应缴纳增值税()元。A)0B)1 048.54C)1 080.00D)4 567.55答案:B解析:本题考查增值税的计算。36 000/(1+3%)*3%=1 048.54 元。单选题19.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析: 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。单选题20.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考

10、查公债的负担。 债权人的负担： 公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。单选题21.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题22.税种的不同最主要的原因是()。A)征税范围的大小B)征收率的高低C)纳税人的经济能力D)税收对象的不同答案:D解析: 本题考查征税对象。税种的不同最主要是起因于征税对象的不同。正是由于这一原因，各种税的名称通常都是根据征税对象确定的。参见教材 P53。单选题23.国家预算管理体制的类型不包括()。A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型答案:D解析:单

11、选题24.税制其他要素的内容一般都以（）为基础确定。A)税率B)纳税人C)征税对象D)负税人答案:C解析: 本题考查征税对象。 税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。单选题25.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:本题考查财政收入的表现形式。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题26.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用

12、房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题27.为社会成员的正常生产和生活提供基本条件， 为国民经济正常运转提供必不可少外部条件的购买性支出是()。A)行政管理支出B)国防支出C)文教科学卫生支出D)财政投资性支出答案:A解析: 本题考查行政管理支出。行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。单选题28.比例税率的基本特点是()。A)税率档次较多B)计算比较复杂C)征税对象数额越大，应纳税额

13、越大D)税率随征税对象数额的变动而变动答案:C解析:本题考查税率的基本形式。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。单选题29.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单选题30.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应

14、缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题31.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元。下列说法中正确的是()。(当地契税税率为 3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税 1.8 万元C)居民甲应缴纳契税 2.4 万元D)居民甲应缴纳契税 0.6 万元答案:D解析:应纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。单选题32.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、

15、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题33.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题34.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出， 不超过按照

16、金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为1008%=8(万元)。单选题35.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)政府性基金C)收费D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的含义与分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。参见教材 P39。单选题36.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该建立( )制度A)价格听证B)价格审批C)价格检查D)价格预测答案:A解析:单选题37.()是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利

17、益， 公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析:保值公债是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。单选题38.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（） 。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析: 本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收

18、入的能力。单选题39.以征税对象数额的相对率为累进依据， 按超累方式计算应纳税额的税率是 （） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析: 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题40.税法规定的征税的目的物是()。A)纳税人B)课税对象C)税目D)税源答案:B解析:单选题41.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使

19、用权，税率为 9%单选题42.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析: 本题考查城镇土地使用税的征税对象。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题43.税负转嫁的最典型和最普遍的形式是()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:单选题44.房产税采用从价计征方式的计税依据是()。A)房屋原值B)房屋净值C)市场价格D)计税余值答案:D解析:本题考查房产税的计税依据。 房产税是以房屋为征税对象， 以房屋的计税余

20、值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。因此选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题45.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。单选题46.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花

21、礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析: 本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题47.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业【答案】D答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。充分就业，并不意味着就业人口全部

22、都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。参见教材 P12。单选题48.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题49.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量，指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其

23、职能所支出的资金总量。单选题50.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题51.企业开展研发活动中实际发生

24、的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题52.税收的()与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)

25、强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是指通过征税， 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。单选题53.采用“成本-效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用( )A)市场价格B)公共定价C)成本价格D)影子价格答案:D解析:单选题54.某小型微利企业，上年发生经营性亏损 18 万元，本年度盈利 35 万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税()万元。A)2.55B)3.4C)4.25D)5.61答案:B解析:本题考查个人所得税应

26、纳税额的计算。(35-18)20%=3.4(万元)。单选题55.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。参见教材 P1。单选题56.在下列国家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是( )。A)经济合作与发展组织B)澳大利亚C)加拿大D)法国答案:A解析:单选题57.在财政支出中，首先应该安排的是()。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共

27、基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量;2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出;2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;3.用于增加国家物资储备的支出选项 A 是第一顺序;选项 B 是第二顺序;选项 C 是第二层次的第一顺序;选项 D 是第二层次的第三顺序;单选题58.某企业 2004 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58万元， 发生境外运费和保险费共计 6 万元;

28、在海关规定的期限内复运进境， 进境时同类设备价格 65 万元;发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。A)6.868B)8.08C)3.4D)4答案:A解析: 本题考查关税应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。关税=(8+9)20%=3.4(万元)，增值税=(8+9+3.4)17%=3.468(万元)，运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金：3.4+3.46

29、8=6.868(万元)。单选题59.下列说法中不正确的是()。A)各项预算收入一律以缴入基层国库即省级支库的数额为正式入库B)芬兰采用独立国库制C)我国采用委托国库制D)国家金库对每日收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解答案:A解析:选项 A，各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。单选题60.下列关于税率和征收率的说法中，不正确的是()。A)提供有形动产租赁服务，税率为 17%B)提供增值电信服务，税率为 11%C)提供交通运输业服务、邮政业服务税率为 11%D)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为 6%答案:B解析:本题考查增值税的税率。提供增

30、值电信服务的税率为 6%。单选题61.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾原则、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾原则、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。参见教材P17。单选题62.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 内在稳定器表现在两个方面： 在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性

31、支出的安排上(社会保障、补贴、救济和福利支出等)选项 ABC 均不符合题意，D 选项社会保障是转移性支出。单选题63.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016 年真题)单选题64.地方政府将一般债务收支纳入()。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。单选题65.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单

32、位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题66.企业所得税的纳税人不包括()。A)基金会B)外国商会C)农民专业合作社D)个人独资企业答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业

33、、合伙企业。因此 ABC 均为企业所得税的纳税人。单选题67.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题68.纳税人和负税人一致的税是()A)增值税B)营业税C)企业所得税D)消费税答案:C解析:单选题69.纳税人年应纳销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后()个工作日内按照税法规定办理相关手续。A)20B)10C)30D)45答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 纳税人年应纳销售额超过财政部、 国家税务总局规定标准的，在申报期结束后 20 个工作日内按照税法规定办理相

34、关手续。单选题70.国民经济偿债率以( )为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债的限度及衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题71. ()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:教育费附加是以缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。单选题72.下列车船中，不能免征车船税的是()。A)军队专用车辆B

35、)警用车辆C)使用新能源车船D)商用客车答案:D解析:本题考查车船税的减免政策。商用客车应照章征收车船税。单选题73.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析: 本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为 5%。单选题74.征税成本居各种税之首的是()。A)增值税B)所得税C)消费税D)关税答案:B解析:单选题75.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析:本

36、题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题76.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、 政府信誉、 国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题77.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器( )。A)比例所得税B)累进所得税C)社会保障制度D)养老保险制度答案:A解析:单选题78.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析: 本题考查印花税的税率。财

37、产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1。单选题79.市场经济中的动力机制是()。A)垄断B)竞争C)供给D)需求答案:B解析:单选题80.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题81.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税， 导致纳税人的收入水平下降， 从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析:

38、 本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税， 导致纳税人的收入水平下降， 从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。单选题82.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( )A)比费法B)成本法C)收益法D)负荷定价法答案:A解析:单选题83.在其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比，( )对纳税人造成的负担更重。A)超额累进税率B)全额累进税率C)一样多D)以上都不对答案:B解析:单选题84.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度

39、()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题85.企业根据国家有关政策规定， 为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。A)当年销售收入 5%B)当年营业利润 10%C)职工工资总额 5%D)应纳税所得额 10%答案:C解析:本题考查企业

40、所得税的税前扣除。 企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。单选题86.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题87.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析:本题考查增值

41、税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题88.下列各项属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:本题考查不征税收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。单选题89.政府性基金项目由( )审批。A)自治区物价行政主管部门B)自治区财政厅C)财政部会同有关部门，重要项目报国务院D)地方政府答案:C解析:单选题90.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案

42、:B解析:本题考查财政收入的分类。 在市场经济条件下， 政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题91.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。A)量入为出B)统筹兼顾、全面安排C)财政分配与经济发展相适应D)提高效率答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。厉行节约、讲求效益原则。选项 ACD 为干扰选项，不符合题意。单选题92.增值税纳税人以 1

43、 个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本题考查增值税纳税期限。 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的， 自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项 ABC 时间不正确。单选题93.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()A)自动稳定财政政策B)相机抉择财政政策C)微观调节财政政策D)短期调节财政政策答案:B解析:单选题94.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、

44、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( )A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法答案:B解析:单选题95.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析: 本题考查税率。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。单选题96.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。A)结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B)预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C)属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D)属于地方预算收入的退库，

45、由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。单选题97.()是指经法定程序审核批准的、 具有法律效力的、 综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C 选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济

46、和社会发展情况的政府财政收支计划， 是政府筹集、 分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项 BD 均为干扰选项。单选题98.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。单选题99.下列关于财政分配

47、的主体的说法，错误的是()。A)国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者B)财政收入的取得，取决于国家的意志C)财政分配的主动权、支配权在国家D)财政不可以直接用来调节经济答案:D解析: 本题考查财政分配的主体。国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者。财政收入的取得，财政支出的安排，财政分配规模的大小，财政资金的来源和使用方向，决定于国家的意志，财政分配的主动权、支配权在国家，因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强有力的手段和物质力量。参见教材 P8。单选题100.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为 500 万元，进项税额为 480 万元，下列

48、关于其应纳税额计算的说法，正确的是（） 。A)当期应纳税额为 20 万元B)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 结转下期继续抵减C)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额为 0 元，并退税 28 万元答案:B解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。关于增值税加计抵减政策，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(2)抵减前的应纳税额大于零， 且大于当期可抵减加计抵

49、减额的， 当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。(3)抵减前的应纳税额大于零， 且小于或等于当期可抵减加计抵减额的， 以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。单选题101.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题102.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)

50、政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题103.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供交通运输服务,适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查的知识点是“营改增”。“营改增”后，交通运输业的适用税率为11%。参见教材 P80。单选题104.当物价上涨率增长率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:B解析:本题考查市场价格变动。