精编基础会计综合模拟实训.pdf

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1、 1 精编精编手工全盘账手工全盘账实训实训正确答案正确答案 一一、原始原始凭证凭证 业务业务 6 6 业务业务 1 13 3 2 业务业务 1515 3 业务业务 1919 业务业务 3 32 2 4 二二、记账凭证、记账凭证 日期日期 凭证号凭证号 摘要摘要 会计科目会计科目 借方借方 贷方贷方 2018.5.52018.5.5 001 收 到 股 东投资 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 10000000.00 实收资本-闫瑞 8000000.00 实收资本-蒋荣石 2000000.00 2018.5.52018.5.5 002 购买支票 财务费用-工本

2、及手续费 40.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 40.00 2012018 8. .5 5.5.5 003 提 取 备 用金 库存现金 5000.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 5000.00 2012018 8. .5 5.6.6 004 报 销 开 办费 管理费用-开办费 3600.00 银行存款-中国建设 3600.00 5 银行北京市海淀区支行-41622124040787 2012018 8. .5 5.6.6 005 报 销 差 旅费 管理费用-差旅费 2295.30 应交税费-应交增值税-进项

3、税额 31.70 库存现金 2327.00 2012018 8. .5 5.7.7 006 采 购 原 材料 原材料-W01 42000.00 应交税费-应交增值税-进项税额 6720.00 应付账款-签晶电子科技有限公司 48720.00 2012018 8. .5 5.8.8 007 购 入 不 需安 装 固 定资产 固定资产-生产设备-机床 401200.00 应交税费-应交增值税-进项税额 64120.00 银行存款中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 465320.00 2018.52018.5.10.10 008 支 付 前 欠货款 应付账款-签晶电子科技有限

4、公司 10000.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 10000.00 2018.52018.5.11.11 009 采 购 原 材料 原材料-Q02 56600.00 应交税费-应交增值税-进项税额 9020.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 65620.00 2018.52018.5.12.12 010 购 入 不 需安 装 固 定资产 固定资产-电子设备-1.5P 格力空调 7500.00 应交税费-应交增值税-进项税额 1200.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787

5、8700.00 2018.52018.5.12.12 011 初 次 购 买税 控 专 用固定资产-税控专用设备 6960.00 6 设备 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 6960.00 应交税费-应交增值税-减免税款 6960.00 管理费用-办公费 6960.00 2012018 8. .5 5.12.12 012 支 付 税 控专 用 设 备技 术 维 护费 管理费用-技术服务费 530.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 530.00 应交税费-应交增值税-减免税款 530.00 管理费用-技术服务费 530

6、.00 20201818. .5 5.14.14 013 销售商品 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 87000.00 主营业务收入-商品销售收入-甲 75000.00 应交税费-应交增值税-销项税额 12000.00 2012018 8. .5 5.15.15 014 购 买 低 值易耗品 周转材料-低值易耗品-工作服 1440.00 应交税费-应交增值税-进项税额 230.40 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 1670.40 2012018 8. .5 5.15.15 015 罚款收入 库存现金 200.00 营业外

7、收入-罚款收入 200.00 2018.52018.5.17.17 016 销售商品 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 69600.00 主营业务收入-商品销售收入-乙 60000.00 应交税费-应交增值 9600.00 7 税-销项税额 2012018 8. .5 5.17.17 017 支 付 并 分摊水费 管理费用-水电费 12.60 制造费用-水电费 46.20 销售费用-水电费 4.20 应交税费-应交增值税-进项税额 1.89 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 64.89 2012018 8. .5 5.18

8、.18 018 报 销 会 议展览费 销售费用-会议展览费 47169.81 应交税费-应交增值税-进项税额 2830.19 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 50000.00 2012018.58.5.19.19 019 报销餐费 管理费用-业务招待费 1200.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 1200.00 2012018.58.5.20.20 020 支 付 并 分摊电费 管理费用-水电费 40.00 制造费用-水电费 222.00 销售费用-水电费 14.00 应交税费-应交增值税-进项税额 44.16 银

9、行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 320.16 20182018. .5 5.21.21 021 报 销 办 公费 管理费用-办公费 765.00 制造费用-办公费 27.50 销售费用-办公费 27.50 应交税费-应交增值税-进项税额 24.60 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 844.60 2012018 8. .5 5.23.23 022 员工借款 其他应收款-钟国钊 2000.00 8 库存现金 2000.00 2012018 8. .5 5.25.25 023 银 行 业 务手续费 财务费用-工本及手续费 40

10、.75 应交税费-应交增值税-进项税额 2.45 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 43.20 2012018 8. .5 5.31.31 024 发 现 存 货盘亏 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1004.91 原材料-W01 300.00 原材料-Q02 566.30 应交税费-应交增值税-进项税额转出 138.61 2018.52018.5.31.31 025 处理盘亏 管理费用-盘亏损失 1004.91 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1004.91 2012018 8. .5 5.31.31 026 预 付 房 屋租赁费 预付账款-房屋租

11、赁费 486400.00 应交税费-应交增值税-进项税额 48640.00 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行-41622124040787 535040.00 2012018.58.5.31.31 027 分 摊 房 屋租赁费 管理费用-租赁费 7500.00 制造费用-租赁费 48300.00 销售费用-租赁费 5000.00 预付账款-房屋租赁费 60800.00 2012018.58.5.31.31 028 计 提 个 人所得税 应付职工薪酬-短期薪酬-工资 1156.88 应交税费-应交个人所得税 1156.88 2018.52018.5.31.31 029 分配工资 管理费用-

12、职工薪酬 67984.80 制造费用-职工薪酬 14980.00 销售费用-职工薪酬 5013.20 生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 27506.36 生产成本-基本生产成本-乙-直接人工 33007.64 9 应付职工薪酬-短期薪酬-工资 107500.00 应付职工薪酬-短期薪酬-医疗保险 10400.00 应付职工薪酬-短期薪酬-住房公积金 10000.00 应付职工薪酬-离职后福利-养老保险 19760.00 应付职工薪酬-离职后福利-失业保险 832.00 2012018 8. .5 5.31.31 030 发出材料 生产成本-基本生产成本-甲-直接材料 45506.00 生产

13、成本-基本生产成本-乙-直接材料 45701.50 原材料-W01 36600.00 原材料-Q02 54607.50 2018.52018.5.31.31 031 低 值 易 耗品摊销 制造费用-低值易耗品摊销 1440.00 周转材料-低值易耗品-工作服 1440.00 2018.52018.5.31.31 032 结 转 制 造费用 生产成本-基本生产成本-甲-制造费用 29552.59 生产成本-基本生产成本-乙-制造费用 35463.11 制造费用-水电费 268.20 制造费用-办公费 27.50 制造费用-租赁费 48300.00 制造费用-职工薪酬 14980.00 制造费用-

14、低值易耗品摊销 1440.00 2012018 8. .5 5.31.31 033 完工入库 库存商品-甲 102564.95 库存商品-乙 114172.25 生产成本-基本生产成本-甲-直接材料 45506.00 生产成本-基本生产成本-甲-直接人工 27506.36 生产成本-基本生产成本-甲-制造费用 29552.59 生产成本-基本生产成本-乙-直接材料 45701.50 生产成本-基本生产成本-乙-直接人工 33007.64 生产成本-基本生产 35463.11 10 成本-乙-制造费用 2012018.58.5.31.31 034 销售商品 银行存款-中国建设银行北京市海淀区支行

15、-41622124040787 106140.00 主营业务收入-商品销售收入-甲 37500.00 主营业务收入-商品销售收入-乙 54000.00 应交税费-应交增值税-销项税额 14640.00 2012018 8. .5 5.31.31 035 结 转 已 销售 产 品 成本 主营业务成本-商品销售成本-甲 92304.00 主营业务成本-商品销售成本-乙 90383.00 库存商品-甲 92304.00 库存商品-乙 90383.00 2012018 8. .5 5.31.31 036 月 末 结 转损 益 类 账户 主营业务收入-商品销售收入-甲 112500.00 主营业务收入-

16、商品销售收入-乙 114000.00 营业外收入-罚款收入 200.00 本年利润 226700.00 本年利润 317439.07 主营业务成本-商品销售成本-甲 92304.00 主营业务成本-商品销售成本-乙 90383.00 销售费用-水电费 18.20 销售费用-会议展览费 47169.81 销售费用-办公费 27.50 销售费用-租赁费 5000.00 销售费用-职工薪酬 5013.20 管理费用-业务招待费 1200.00 管理费用-职工薪酬 67984.80 管理费用-办公费 -6195.00 管理费用-水电费 52.60 管理费用-差旅费 2295.30 管理费用-租赁费 7

17、500.00 管理费用-盘亏损失 1004.91 11 财务费用-工本及手续费 80.75 管理费用-开办费 3600.00 三三、会计账簿、会计账簿 （一）明细（一）明细账账 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 （二）日记（二）日记账账 1、库存现金日记账库存现金日记账 28 2、银行、银行存款日记账存款日记账 29 （三）（三）T 形账形账 略。 30 （四）科目（四）科目汇总表汇总表 31 （五）总分类（五）总分类账账 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 （六）试算（六）试算平衡表平衡表 54 四四、会计报表、会计报表 （一）资产（一）资产负债表负债表 55 （二）利润表（二）利润表 56 五五、电算化、电算化 略。