工商银行：工商银行2021年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 中国工商银行股份有限公司 截至 2021 年 12 月 31日止年度 财务报表及审计报告 (按中国会计准则编制) 中国工商银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2021 年 12 月 31日止年度 目录 页码 审计报告 1 - 10 合并及公司资产负债表 11 - 13 合并及公司利润表 14 - 15 合并及公司股东权益变动表 16 - 19 合并及公司现金流量表 20 - 22 财务报表附注 23 - 176 未经审计财务报表补充资料 177 - 197 - 1 - 审计审计报告报告 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 1页，共 10 页) 中国工商银行股份有限公司全体股东

2、： 一、审计意见一、审计意见 我们审计了后附的第 11页至第 176页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司(统称“贵集团”)财务报表，包括 2021年 12月 31日的合并及公司资产负债表、2021年度的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵行 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审

3、计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 - 2 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 2页，共 10 页) 三、关键审计事项三、关键

4、审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如何应对该事项 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的以摊余成本计量的客户贷款及垫款的 减值准备减值准备 贵集团根据企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量 ，采用预期信用损失模型计提以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备。 于 2021 年 12 月 31 日，贵集团以摊余成本计量的客户贷款及垫款余额为人民币201,746.99 亿元，相关减值准备为人民币6,037.64亿元。 管理层在以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备计量中运用的重大会计判断及估计包括：判断客户贷款及垫款的阶段划分，包括信用风险是否显著增加以及是

5、否已发生信用减值事项；对于阶段一和阶段二的公司类贷款及垫款、票据贴现和全部个人贷款，采用风险参数模型法评估其减值准备，关键参数包含违约概率、违约损失率、违约风险敞口、折现率和前瞻性信息等；对于阶段三的公司类贷款及垫款，采用现金流贴现法评估其减值准备，关键参数包含预计可收回的现金流和折现率等。 对以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备，我们执行的审计程序主要包括以下方面： (1) 关键内部控制的设计和运行的有效性 了解、评价和测试预期信用损失模型相关的信用风险内部评级审批、记录、监控以及信用风险内部评级定期评估等关键内部控制的设计和运行的有效性； 了解、评价和测试预期信用损失模型相关的关键内部

6、控制的设计和运行的有效性，包括：预期信用损失模型方法论的选择、审批及应用，模型的持续监控，基础数据及相关参数的输入，基于客户贷款及垫款的资产质量而进行的贷款阶段划分，现金流贴现模型中现金流的预测，前瞻性信息的复核和审批等； 了解、评价和测试相关信息技术系统和控制的设计和运行的有效性，包括系统的整体控制、系统间数据传输、预期信用损失模型参数的映射，以及客户贷款及垫款减值准备的系统计算等。 - 3 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 3页，共 10 页) 三、关键审计事项三、关键审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如

7、何应对该事项 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的以摊余成本计量的客户贷款及垫款的 减值准备减值准备 - 续 鉴于以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备余额重大，以及贵集团在采用预期信用损失模型计量减值准备中，运用了重大会计判断和会计估计，我们将以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备识别为关键审计事项。 财务报表相关披露参见附注三、10，附注三、37，附注四、6，附注四、37 及附注七、1。 (2) 预期信用损失模型 评价预期信用损失模型的可靠性及适当性，评价模型使用关键参数的合理性，包括：违约概率、违约损失率、违约风险暴露、折现率及前瞻性信息调整等，评价关键参数所涉及的管理层判断的合理性；

8、针对预期信用损失模型使用的信用风险内部评级参数，查阅信用风险内部评级模型的定期验证及持续监控报告，评价验证方法的合理性、验证范围的完整性以及验证结论的准确性，并抽样复核信用风险内部评级计算结果的准确性； 抽样检查贷款合同金额、到期日、合同利率、担保方式等预期信用损失模型基础数据录入的准确性； 对于前瞻性信息的计量，评估管理层选取经济指标、设定多宏观情景及权重以及前瞻性调整模型中使用的其他参数和假设的合理性；通过对比可获得的第三方机构预测值等程序，评价预期信用损失模型中使用的宏观经济指标预测和行业指标预测的合理性，并复核经济指标的敏感性测试； 抽样验证预期信用损失模型的计算逻辑，以测试该模型恰当

9、地反映管理层的模型方法论； 执行回溯测试，利用实际观察数据检验预期信用损失模型结果，评价管理层运用重大会计判断和会计估计中是否存在管理层偏向的迹象。 - 4 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 4页，共 10 页) 三、关键审计事项三、关键审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如何应对该事项 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的以摊余成本计量的客户贷款及垫款的 减值准备减值准备 - 续 (3) 以风险为导向选取样本执行的信贷审阅 选样中重点关注受经济周期波动及政策调控影响较大的行业、信用风险暴露集中的地区，以及高风险领

10、域，如不良贷款、逾期非不良贷款、展期重组贷款和存在负面舆情的借款人等，选取样本执行信贷审阅工作； 通过查阅信贷档案、询问管理层、独立查询可获取的信息和运用职业判断等方法，分析借款人的财务和非财务信息及其他可获取信息，评价管理层对阶段划分判断的合理性，包括信用风险自初始确认后是否显著增加以及是否已发生信用减值事项等判断的合理性； 对第三阶段的公司类贷款及垫款，检查借款人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价值和其他还款来源，测试基于预计可收回的现金流和折现率计算的减值准备，以评估是否存在重大错报。 - 5 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 5页，共 1

11、0 页) 三、关键审计事项三、关键审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如何应对该事项 结构化主体的合并结构化主体的合并 结构化主体主要包括贵集团通过发行、管理和/或投资而在其中享有权益的理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。 贵集团在判断是否应将结构化主体纳入合并范围时，需要考虑贵集团对结构化主体的权力、通过参与结构化主体相关活动而享有的可变回报，以及运用对结构化主体的权力影响其可变回报金额的能力。贵集团需要在综合考虑相关事实和情况的基础上对是否控制结构化主体做出评估。 鉴于结构化主体金额重大，以及是否控制结构化主体的评估涉及重大会计

12、判断，我们将结构化主体的合并识别为关键审计事项。 财务报表相关披露参见附注三、4，附注三、37 及附注四、44。 对结构化主体的合并，我们执行的审计程序主要包括： 了解、评价和测试与合并结构化主体相关的内部控制的设计和运行的有效性。 选取样本对结构化主体执行了下列审计程序： 检查结构化主体的相关合同，了解结构化主体设立的目的，根据贵集团在不同交易架构下的权利和义务，以及贵集团对结构化主体的参与程度，评估贵集团对结构化主体的权力； 检查贵集团对可变回报的分析，可变回报包括但不限于作为资产管理人获得的固定管理费和浮动业绩报酬，以及因持有结构化主体份额、对其提供流动性支持或其他支持而获取的回报等；

13、分析贵集团对结构化主体决策权的范围、提供资产管理服务而获得的报酬水平、因持有结构化主体中的其他权益所承担可变回报的风险以及其他参与方享有的实质性权利等，检查贵集团对可变回报的量级和可变动性的分析，判断贵集团在结构化主体交易中是担任主要责任人还是代理人角色； 通过执行以上程序，评价管理层对结构化主体是否合并所作出的判断。 - 6 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 6页，共 10 页) 三、关键审计事项三、关键审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如何应对该事项 金融工具公允价值的评估金融工具公允价值的评估 贵集团主

14、要使用活跃市场报价和估值技术对以公允价值计量的金融工具进行估值。对于不具有活跃市场报价的金融工具，包括债券、股权、场外衍生合约和结构性存款等，贵集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术的选取以及重大不可观察输入值的选择均依赖管理层的重大会计判断和估计。 于 2021 年 12 月 31 日，贵集团持有的以公允价值计量的金融资产账面价值为人民币31,988.87 亿元，占总资产比例为 9.10%；以公允价值计量的金融负债账面价值为人民 币 4,546.45 亿元，占总负债比例为1.43%。因使用重大不可观察输入值而被划分为第三层次的金融资产和金融负债的账面价值分别为人民币 1,531.64 亿元

15、和人民币 19.93 亿元。 鉴于以公允价值计量的金融工具金额重大，金融工具公允价值计量涉及重大判断和估计，而第三层次金融工具估值因涉及较多重大会计判断和估计而存在更大不确定性，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。 财务报表相关披露参见附注三、7，附注三、37，附注四、4，附注四、5，附注四、6、附注四、7，附注四、15 及附注八。 对金融工具公允价值的评估，我们执行的审计程序主要包括： 了解、评价和测试与金融工具估值、独立价格验证、估值模型验证和批准相关的内部控制的设计和运行的有效性。 选取样本对金融工具估值执行下列审计程序： 比较贵集团采用的公允价值与公开可获取的市场数据，评价

16、第一层次公允价值计量的金融工具的估值； 针对第二层次及第三层次公允价值计量的金融工具，评估贵集团所采用的估值技术、输入值和假设的适当性，并将估值技术所使用的可观察输入值与可获得的外部市场数据进行核对； 对复杂金融工具估值所使用的模型进行评估和验证；对选取的金融工具样本进行独立估值，并将我们的估值结果与贵集团的估值结果进行比较。 - 7 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 7页，共 10 页) 三、关键审计事项三、关键审计事项 - 续 关键审计事项关键审计事项 在审计中如何应对该事项在审计中如何应对该事项 与财务报告相关的信息技术与财务报告相关的信息技

17、术(简称简称“IT”) 系统和控制系统和控制 作为一家大型的商业银行集团，贵集团运行的 IT 系统高度复杂。 财务报告的准确性依赖 IT 系统，及围绕这些系统的 IT 整体控制和系统自动控制的有效设计和运行。相关 IT 整体控制包括信息科技治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和数据的访问以及信息系统运行等；相关系统自动控制包括与重要会计科目相关的系统计算与数据逻辑、业务管理系统与会计系统之间的接口等。 随着贵集团线上业务交易量的快速增长、对新技术的不断开发和应用、开放银行发展带来的持续增加的第三方网络接入等影响日益加深，贵集团在网络安全和数据保护方面所面临的挑战不断升级，需要持续关注网络安全

18、和数据保护机制对财务报告所依赖的 IT 系统的影响。 鉴于贵集团的 IT 系统服务于国内外庞大的客户群，交易规模大、交易频次高，因业务需求变化和技术进步驱动相关系统快速迭代、升级，且贵集团的财务会计和报告体系高度依赖相关 IT 系统及系统控制流程，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制识别为关键审计事项。 对与财务报告相关的 IT系统和控制，我们执行的审计程序主要包括： 了解、评价和测试财务报告所依赖的主要IT 系统的关键内部控制的设计和运行有效性； 了解、评价和测试与重要账户及认定、重大错报风险相关的系统自动控制的设计和运行有效性，这些系统自动控制包括系统运算逻辑的准确性、数据传输的一致性

19、等方面，涉及公司金融、个人金融、金融市场等主要业务以及财务报告流程； 了解、评价和测试网络安全管理、关键信息基础设施运行安全管理、数据和客户信息管理、系统运行监控与应急管理等领域相关控制的设计和运行有效性。 - 8 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 8页，共 10 页) 四、其他信息四、其他信息 贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在

20、此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、管理管理层和治理层对财务报表的责任层和治理层对财务报表的责任 贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵集团及贵公司、终止运营或别

21、无其他现实的选择。 治理层负责监督贵集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 - 9 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 9页，共 10 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责

22、任六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假

23、设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执

24、行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 - 10 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(22)第 P01398 号 (第 10页，共 10 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

25、我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：吴卫军 中国 上海 (项目合伙人) 中国注册会计师：曾浩 2022 年 3月 30 日 中国工商银行股份有限公司 - 11 - 合并及公司资产负债表 2021 年 12月 31 日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2021 年 2020 年 2021 年 2020 年 附注四 12 月 31日 12 月 31日 12 月

26、 31日 12 月 31日 资产：资产： 现金及存放中央银行款项 1 3,098,438 3,537,795 2,959,034 3,459,273 存放同业及其他金融机构款项 2 346,457 522,913 253,678 451,386 贵金属 265,962 277,705 253,713 267,647 拆出资金 3 480,693 558,984 744,728 791,586 衍生金融资产 4 76,140 134,155 47,218 90,669 买入返售款项 5 663,496 739,288 523,897 560,271 客户贷款及垫款 6 20,109,200 18

27、,136,328 19,310,688 17,307,271 金融投资 7 9,257,760 8,591,139 8,562,631 7,948,361 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融投资 623,223 784,483 396,261 574,295 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融投资 1,803,604 1,540,988 1,522,578 1,265,920 以摊余成本计量的金融投资 6,830,933 6,265,668 6,643,792 6,108,146 长期股权投资 8 61,782 41,206 188,619 172,685 固定资产 9 2

28、70,017 249,067 122,795 107,552 在建工程 10 18,182 35,173 9,041 22,522 递延所得税资产 11 79,259 67,713 76,066 65,858 其他资产 12 443,997 453,592 378,589 376,858 _ _ _ _ 资产合计 35,171,383 33,345,058 33,430,697 31,621,939 _ _ _ _ _ _ _ _ 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 12 - 合并及公司资产负债表(续) 2021 年 12月 31 日 (除特别注明外，金额单

29、位均为人民币百万元) 本集团 本行 2021 年 2020 年 2021 年 2020 年 附注四 12 月 31日 12 月 31日 12 月 31日 12 月 31日 负债：负债： 向中央银行借款 39,723 54,974 39,648 54,304 同业及其他金融机构存放款项 13 2,431,689 2,315,643 2,396,673 2,263,092 拆入资金 14 489,340 468,616 424,492 444,023 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 15 87,180 87,938 70,256 70,938 衍生金融负债 4 71,337 140

30、,973 39,994 94,891 卖出回购款项 16 365,943 293,434 178,256 90,113 存款证 17 290,342 335,676 238,632 277,683 客户存款 18 26,441,774 25,134,726 25,659,484 24,338,306 应付职工薪酬 19 41,083 32,460 37,191 28,931 应交税费 20 108,897 105,380 106,735 102,305 已发行债务证券 21 791,375 798,127 655,515 658,765 递延所得税负债 11 5,624 2,881 - - 其

31、他负债 22 731,818 664,715 450,726 417,780 _ _ _ _ 负债合计 31,896,125 30,435,543 30,297,602 28,841,131 _ _ _ _ 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 13 - 合并及公司资产负债表(续) 2021 年 12月 31 日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2021 年 2020 年 2021 年 2020 年 附注四 12 月 31日 12 月 31日 12 月 31日 12 月 31日 股东权益：股东权益： 股本 23 356,407 356

32、,407 356,407 356,407 其他权益工具 24 354,331 225,819 354,331 219,143 资本公积 25 148,597 148,534 153,361 153,298 其他综合收益 41 (18,343) (10,428) (9,235) (6,300) 盈余公积 26 357,169 322,911 350,397 317,903 一般准备 27 438,952 339,701 426,714 329,209 未分配利润 28 1,620,642 1,510,558 1,501,120 1,411,148 _ _ _ _ 归属于母公司股东的权益 3,25

33、7,755 2,893,502 3,133,095 2,780,808 少数股东权益 17,503 16,013 _ _ _ _ 股东权益合计 3,275,258 2,909,515 3,133,095 2,780,808 _ _ _ _ 负债及股东权益总计 35,171,383 33,345,058 33,430,697 31,621,939 _ _ _ _ _ _ _ _ 本财务报表已于 2022年 3月 30 日获本行董事会批准。 陈四清 廖林 刘亚干 盖章 法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 14 -

34、合并及公司利润表 2021年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2021年 2020年 2021年 2020年 利息净收入 690,680 646,765 666,254 623,778 利息收入 29 1,162,218 1,092,521 1,118,558 1,044,460 利息支出 29 (471,538) (445,756) (452,304) (420,682) 手续费及佣金净收入 133,024 131,215 124,538 124,426 手续费及佣金收入 30 148,727 146,668 138,156 137,952 手续费及佣金支

35、出 30 (15,703) (15,453) (13,618) (13,526) 投资收益 31 33,999 29,965 20,929 21,731 其中：对联营及合营企业的 投资收益 2,869 1,304 2,157 1,095 公允价值变动净收益 32 14,473 12,797 3,851 5,430 汇兑及汇率产品净收益 33 3,571 41 4,521 1,247 其他业务收入/(支出) 34 67,015 61,882 2,769 (3,013) _ _ _ _ 营业收入 942,762 882,665 822,862 773,599 _ _ _ _ 税金及附加 35 (9

36、,318) (8,524) (8,191) (7,764) 业务及管理费 36 (225,945) (196,848) (208,614) (180,651) 资产减值损失 37 (202,623) (202,668) (192,838) (191,323) 其他业务成本 38 (81,312) (83,243) (20,930) (20,083) _ _ _ _ 营业支出 (519,198) (491,283) (430,573) (399,821) _ _ _ _ 营业利润 423,564 391,382 392,289 373,778 加：营业外收入 2,299 1,957 2,057

37、1,591 减：营业外支出 (964) (1,213) (924) (1,138) _ _ _ _ 税前利润 424,899 392,126 393,422 374,231 减：所得税费用 39 (74,683) (74,441) (69,040) (69,739) _ _ _ _ 净利润 350,216 317,685 324,382 304,492 _ _ _ _ _ _ _ _ 净利润归属于： 母公司股东 348,338 315,906 少数股东 1,878 1,779 _ _ _ _ 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 15 - 合并及公司利润表(续

38、) 2021年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2021年 2020年 2021年 2020年 本年净利润 350,216 317,685 324,382 304,492 其他综合收益的税后净额 41 (一) 归属于母公司股东的 其他综合收益的税后净额 (8,249) (15,370) (2,935) (5,660) 1. 以后不能重分类进损益的 其他综合收益 (1,568) 1,357 (2,644) 1,195 (1) 指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的 权益工具投资公允价值变动 (1,611) 1,354 (2,659) 1,192 (2

39、) 权益法下不能转损益 的其他综合收益 15 (5) 15 (5) (3) 其他 28 8 - 8 2. 以后将重分类进损益的 其他综合收益 (6,681) (16,727) (291) (6,855) (1) 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债务工具 投资公允价值变动 1,704 (3,087) 3,932 (3,595) (2) 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债务工具 投资信用损失准备 1,824 1,060 491 1,007 (3) 现金流量套期储备 482 (272) 86 157 (4) 权益法下可转损益 的其他综合收益 541 14 494 (20) (5)

40、 外币财务报表折算差额 (12,117) (15,753) (5,354) (4,548) (6) 其他 885 1,311 60 144 (二) 归属于少数股东的 其他综合收益的税后净额 77 (469) _ _ _ _ 本年其他综合收益小计 (8,172) (15,839) (2,935) (5,660) _ _ _ _ 本年综合收益总额 342,044 301,846 321,447 298,832 _ _ _ _ _ _ _ _ 本年综合收益总额归属于： 母公司股东 340,089 300,536 少数股东 1,955 1,310 _ _ 342,044 301,846 _ _ _ _

41、 每股收益 40 基本每股收益(人民币元) 0.95 0.86 _ _ _ _ 稀释每股收益(人民币元) 0.95 0.86 _ _ _ _ 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 16 - 合并股东权益变动表 2021年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 其他 其他 少数股东 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计 2021年 1 月 1日 356,407 225,819 148,534 (10,428) 322,911 339,701 1,510,558 2,

42、893,502 16,013 2,909,515 (一)净利润 - - - - - - 348,338 348,338 1,878 350,216 (二)其他综合收益 - - - (8,249) - - - (8,249) 77 (8,172) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 综合收益总额 - - - (8,249) - - 348,338 340,089 1,955 342,044 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (三)股东投入和减少资本 其他权益工具持有者投入资本 - 139,730 - - - - - 139,730 - 139,730 其他权益工具持有者减少资本 - (

43、11,218) 63 - - - - (11,155) - (11,155) (四)利润分配 提取盈余公积(1) 26 - - - - 34,258 - (34,258) - - - 提取一般准备(2) 27 - - - - - 99,251 (99,251) - - - 股利分配 - 2020年股利 28 - - - - - - (94,804) (94,804) - (94,804) 对其他权益工具持有者的分配 28 - - - - - - (9,607) (9,607) - (9,607) 支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (465) (465) (五)所有者权益内部

44、结转 其他综合收益结转留存收益 - - - 334 - - (334) - - - _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 2021年 12 月 31 日 356,407 354,331 148,597 (18,343) 357,169 438,952 1,620,642 3,257,755 17,503 3,275,258 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.56 亿元及子公司提取盈余公积人民币 17.64亿元。 (2) 含境外分行提取一般准备人民币 0.47 亿元及子公司提取一般准备人民币 17.46亿元

45、。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国工商银行股份有限公司 - 17 - 合并股东权益变动表(续) 2021年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 其他 其他 少数股东 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计 2020年 1 月 1日 356,407 206,132 149,067 (1,266) 292,291 305,019 1,368,536 2,676,186 15,817 2,692,003 (一)净利润 - - - - - - 315,906 315,906 1,779 3

46、17,685 (二)其他综合收益 - - - (15,370) - - - (15,370) (469) (15,839) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 综合收益总额 - - - (15,370) - - 315,906 300,536 1,310 301,846 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (三)股东投入资本 其他权益工具持有者投入资本 - 19,687 - - - - - 19,687 - 19,687 对子公司股权比例变动 - - (499) - - - - (499) (780) (1,279) (四)利润分配 提取盈余公积(1) 26 - - - - 31,48

47、5 - (31,485) - - - 提取一般准备(2) 27 - - - - - 34,682 (34,682) - - - 股利分配 - 2019年股利 28 - - - - - - (93,664) (93,664) - (93,664) 对其他权益工具持有者的分配 28 - - - - - - (8,839) (8,839) - (8,839) 支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (337) (337) (五)所有者权益内部结转 其他综合收益结转留存收益 - - - (221) - - 218 (3) 3 - (六)其他 - - (34) 6,429 (865) -

48、(5,432) 98 - 98 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 2020年 12 月 31 日 356,407 225,819 148,534 (10,428) 322,911 339,701 1,510,558 2,893,502 16,013 2,909,515 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (1) 含境外分行提取盈余公积人民币 1.01 亿元及子公司提取盈余公积人民币 9.35 亿元。 (2) 含境外分行提取一般准备人民币 0.11 亿元及子公司提取一般准备人民币 14.35 亿元。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国

49、工商银行股份有限公司 - 18 - 公司股东权益变动表 2021年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 其他 其他 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 合计 2021 年 1月 1 日 356,407 219,143 153,298 (6,300) 317,903 329,209 1,411,148 2,780,808 (一)净利润 - - - - - - 324,382 324,382 (二)其他综合收益 - - - (2,935) - - - (2,935) _ _ _ _ _ _ _ _ 综合收益总额 - - - (2,935)

50、 - - 324,382 321,447 _ _ _ _ _ _ _ _ (三)股东投入资本 其他权益工具持有者投入资本 - 139,730 - - - - - 139,730 其他权益工具持有者减少资本 - (4,542) 63 - - - - (4,479) (四)利润分配 提取盈余公积(1) 26 - - - - 32,494 - (32,494) - 提取一般准备(2) 27 - - - - - 97,505 (97,505) - 股利分配 - 2020年股利 28 - - - - - - (94,804) (94,804) 对其他权益工具持有者的分配 28 - - - - - - (