商业银行会计习题.pdf

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1、商业银行会计习题刘砚平第一章商业银行会计概论一、填空题1会计是一门( ),是伴随着（） 、 （）和（）而产生和发展的。2 商业银行的基本职能可概述为： （） 、 （） 、 （） 和 （） 。3在我国，随着经济发展和金融体制的改革，已经逐步形成了以（）为核心， （）为主体， （）并存的金融管理体系。4商业银行的组织形式一般可划分为（） 、 （） 、 （）和（）四种。5商业银行的经营原则主要包括（） 、 （）和（）三原则。6银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（） 、 （）和（）的增减变化过程及其结果。7商业银行会计工作，实行（，）的原则。二、判断题：1商业银行吸收的全

2、部存款，是商业银行的重要资金来源。2货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。3银行会计工作处于银行业务的第一线，各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和实现。4银行利用会计监督，可以通过柜台监督、凭证监督、帐簿监督、报表监督、稽核监督等。第二章基本核算方法一、填空题1银行会计核算方法是由一系列方法体系组成，主要包括（） 、（） 、 （） 。2银行会计核算方法由（） 、 （）构成。3会计基本核算方法是各项业务核算处理方法的（） ，是各项业务核算处理手续所必须遵循的共同（） ，各项业务核算处理手续是会计基本核算发在各项业务中的（） 。4银行的会计科目是会计核算的（） ，是连接各种核算方法的（） ，

3、是提供系统核算资料的（） ，是统一核算口径的（） 。5银行的会计科目按资金性质和经济内容的不同，可分为（） 、 （） 、 （）和（） 。6 银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（） 、 （） 。7借贷记帐法的记帐规则是（） 、 （） 。8我国银行对于表外科目的记帐方法采用（） 。9银行的会计凭证是记录（） ，明确（） ，具有（） ，作为（）的（） 。10会计凭证按其格式和用途的不同可分为（） 、 （） 。11会计凭证按其形式的不同可分为（） （） 。12银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（） 、 （） 、（） 、 （） 、 （） 、 （） 、 （）和（） 。13会计凭证的

4、处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（） 、 （） 、 （）到（）为止的全过程。14会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的（） 、 （） 、 （）以及处理完凭证的（） 、 （）等管理工作。15银行会计凭证的传递应当坚持先（）后（） ，先（）后（） ；现金收入（） ，现金付出（） ；转帐业务（）等处理原则。16银行的会计帐簿大体可分为（） 、 （） 、 （）和（）四种。17银行甲种分户帐设有（） 、 （）发生额和（）三栏。18银行乙种分户帐设有（） 、 （）发生额、 （）和（）四栏。19银行丙种分户帐设有（） 、 （）发生额和（） 、 （）余额四栏。20银行丁种分户帐设有（）

5、、 （）发生额和（） 、 （）四栏。21表外科目采用单式计帐法，即以（）和（）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（） ，注销或冲减时记（） ，余额表示（） 。22帐务处理的具体程序是：一方面根据（）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（） ，按（）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（）进行汇总，填制综合核算系统的（） ，根据（）登记总帐，根据（）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。二、判断与改错1银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。2银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存

6、款自愿、取款自由的办法。3在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。4通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。5银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。6特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。7银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。8各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。9明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。10综合核算系统由科目日结单、

7、总帐、登记簿和余额表组成。第二章习题一一、目的：练习和掌握银行借贷记帐法。二、资料：某市工商行支行8 月 5 日发生下列业务：1某个体商户以现金 40000 元偿还银行贷款。2该行向电机厂发放 15000 元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。3服装厂归还银行短期贷款20000 元，银行审核无误后，从起存款户中支付。4服装厂签发转帐支票一张，金额42000 元，用于支付缝纫机厂购买设备款。银行审核无误后办理转帐。5营业终了出纳长款 150 元。6机床厂将现金 45000 元送存银行，银行审核无误后，办理收取现金的手续。7机床厂签发现金支票，支取备用金5000 元，银行审核无误后，办理支付现金的手

8、续。8机床厂签发转帐支票一张，金额50000 元，用于支付本行开户单位电机厂购买机电设备款。三、要求：编制上述业务的会计分录，并按科目归类，结出借、贷方发生额合计数。习题二一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行10 月 6 日发生下列业务：1.市电机厂签发现金支票一张，支取现金50000 元，用于发放工资。银行审核无误后，办理支付手续。2.市服装厂提交本行开户单位市百货商店开出的转帐支票及进帐单一份，金额 40000 元，银行审核无误后办理转帐。3.五金商店将现金缴款单几现金提交银行，存入销货收入25000 远，银行审核无误后，办理转帐手续。4.百货商店提交由电机

9、厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为 30000 元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后办理转帐。5.百货商店签发转帐支票给印刷厂支付印刷费28000 元。银行审核无误后办理转帐。6.印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额55000 元。7 印刷厂签发现金支票提取备用金5000 远，银行审核无误后，办理支付现金手续。8.百货商店将其销货收入45000 元，连同现金缴款单提交银行，银行审核无误后办理收款手续。9.电机厂签发转帐支票，金额3500 元，支付五金商店购买材料款。银行审核无误后进行帐务处理。10.服装厂将其超库存现金3000 元，填制现金缴款单送存银行。拥护清点无误后，

10、办理收款手续。各有关帐户昨日余额如下:市电机厂存款户(贷方余额) 300000.00元市服装厂存款户(贷方余额) 200000.00元市印刷厂存款户(贷方余额) 250000.00元市百货商店存款户(贷方余额) 400000.00元市五金商店存款户(贷方余额) 350000.00元各科目昨日余额如下:工业企业存款(贷方余额) 750000.00元商业企业存款(贷方余额) 750000.00元库存现金（借方余额） 1500000.00元三要求:1.根据上述业务编制会计分录,登记明细帐. 2.根据会计分录编制科目日结单,登记总帐.存款业务的核算一、 填空题：1银行存款按其来源不同，可分为（）和（）

11、 。2银行存款按照存取期限，可分为（）和（） 。3存款帐户按照资金性质和管理要求可分为（） 、（） 、 （） 。4储蓄存款是商业银行运用（）手段，动员和吸收个人暂时（）和（）货币资金的一种（）业务，是商业银行存款业务的重要组成部分。5商业银行储蓄存款按存期是否固定，分为（）和（） 。6 商业银行储蓄存款按存款性质不同，分为（）和（） 。二、 判断与改错1银行专用存款帐户就是银行为企业单位开立的专项资金帐户。2银行基本存款帐户是单位和个体经济户在银行开立的 ,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。3银行辅助存款帐户是对开立了基本帐户的企业单位， 为了满足资金管理上的需要而开立的帐户。4

12、辅助存款帐户除与原开户行的基本存款帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。5单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。6计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。7单位定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。8银行对单位活期存款系按年结息，于每年6 月 20 日结计利息。9活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20 日。10 单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。11 活期储蓄存款于每年 6 月 30 日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的

13、活期储蓄存款利率结计利息。12 按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为：借：存款贷：应付利息利息户三、业务题第三章习题一一、目的：练习企业单位存款利息计算。1余额表计息。2在分户帐上计算积数计息。二、资料和要求：（一）沪光食品厂存款帐户收支情况如下， 要求逐日计算积数， 求出三季度利息， 并办理转帐。分户帐户名：沪光食品厂利率：月 2.625年月日摘 要6789（二） 要求：根据下列余额表计算客户 6/20 日止计息总积数，求出利息。余额表科目：商业企业存款利率：月 2.625户名金 光 绸布店红 光 服装店朝 阳 鞋帽店佳 步 皮鞋店益 昌 食品厂3/21-6/16 积数438541.

14、67515641.77396004.58347829.45301740.126/175867.46/1826410.514954.167411.256/1964330.179769.103/21-6/6/2020 积数5417.806274.39利息21212910232713192626141720承前页借 方4000.005068.707480.0022570.004020.00贷 方5200.006420.002340.002772.003070.004220.00借或贷贷余额40736.0045936.0041936.0036867.343287.3045627.3038147.304

15、0919.3018349.3021419.3025639.3021619.30日数积数1247.581622.582769.103925.142618.471094.943456.303920.547647.588112.486702.607759.60四川酒家星宇仪器店宏大文具店美光百货店兴泰酒家146089.33734463.81345613.21355464.75236109.331774.188542.996654.905540.683418.671668.467132.394542.994654.905864.881235.966274.464920.544568.204177.30

16、1705.648766.505456.304745.305169.19习题二一、目的：练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。二、资料和要求： 根据 1998 年 3 月 30 日发生以下储蓄业务， 计算应付利息并逐笔作出会计分录 （当日挂牌活期利率 2.625） 。1储户王静持 1997 年 3 月 30 日存入的 1 年期定期储蓄存单，约定利率 9.15,金额 1000 元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.2储户张民持 1997 年 4 月 16 日存入的 3 年期定期储蓄存单,约定利率 10.2,金额 1450 元,来行要求提前支取,经验明身份,本息全部付现.3储户李琪持 1997

17、年 3 月 26 日存入的 1 年期定期储蓄存单,约定利率 9.15,金额 1360 元,来行支取.4储户李军持 1997 年 10 月 20 日存入的 3 个月定期储蓄存单,约定利率 5.55,金额 8000 元,来行支取,本息全部付现.5储户张溪持 1997 年 3 月 28 日存入的半年期定期储蓄存单,约定利率 7.5,金额 1400 元,来行支取,本息付现.6储户赵强持 1996 年 3 月 5 日存入的 1 年期定期储蓄存单，约定利率 9.15,金额 5000 元,来行支取,本息付现.习题三一、目的：练习活期储蓄计息积数的查算二、资料：某储户在某商行的业务如下：1 1 月 5 日开户

18、，存入 1000 元。2 2 月 18 日支取 300 元3 5 月 26 日存入 800 元4 6 月 30 日结息5 7 月 19 日，该储户要求清户，银行支付本息三、假定活期存款年利率为0.99%,试编制会计分录.第四章贷款业务的核算一、 填空题 ：1 按贷款的发放条件， 可分为 （） 、 （） 和 （） 贷款。 按贷款的风险程度， 可划分位 （） 、（） 、 （） 、 （） 和 （） 五类贷款。 按贷款的性质， 可分为 （） 、 （） 、 （）和（）贷款。2信用贷款是指银行仅凭借款单位的（）而无须提供（）和（）而发放的贷款。3贷款呆帐准备金是银行在从事贷款业务的过程中，对发生的（）进行

19、补偿的（） ，建立呆帐准备金制度，是（）原则在银行的具体体现。4贷款呆帐准备金是安（）的一定比例提取。年末贷款呆帐准备的余额可（） ，当历年结转的呆帐准备达到贷款余额的（）时，以后年度则按年初贷款余额的（）提取。5抵押贷款到期如借款方不能偿还贷款本息，银行有权（） ，以抵还贷款本息。如果抵押物处理后所得的净收入偿还贷款及应收利息后尚有余款，应（） ；如所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其贷款不足部分（） ，不足以偿还的利息部分（） 。6贷款与贴现的对象不同。贷款以（）为对象，业务发生的基础是（）和（） ；贴现则以（）为对象，业务发生的基础是（） 。7贷款与贴现的信用当事人不同。贷款的当事人为（

20、）和（）及其（） ；贴现的当事人则为（） 、 （）及（） 。二、 判断与改错：1贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。2坏帐准备是用以核销无法收回的呆帐贷款造成损失的准备金。3抵押贷款是按抵押品的价值全额发放。4抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余款，应退还借款人。5抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其不足的部分应向借款人收取。6发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息是从贷款发放之日起计算，不分段计算。7已贴现的商业承兑

21、汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。8现行贷款呆帐准备是按照不良贷款余额的一定比例提取，与不良贷款直接相关。三、业务题：习题一一、目的:练习贷款业务的核算二、资料:1.某银行营业部于 3 月 17 日发放流动资金贷款 150000 元,期限三个月,利率 10.95,此笔贷款于到期日收回. 2.某银行营业部于 4 月 6 日根据客户 100000 元定期存款的 70%发放抵押贷款,期限半年,利率12,此笔于到期日收回.2.某银行营业部于 4 月 16 日发放贷款 300000 元,期限 3 个月，利率11.82,该企业于到期日归还 1

22、80000 元(利随本清),其余于次年 4 月 9 日全部偿还贷款本息.4.某银行营业部于 5 月 12 日贴现一张 9 月 18 日到期的商业承兑汇票500000 元,贴现利息 10.52,该汇票于到期后承兑人无款支付,贴现银行从贴现申请人帐户中扣回贴现票款.5.某银行营业部于 6 月 3 日贴现一张 10 月 13 日到期的银行承兑汇票250000 元,贴现率 9.45,该行于汇票到期日收回贴现票款.三、要求：根据上述资料逐笔作出发放贷款、收回贷款、办理贴现和收回贴现票款的会计分录。对于利息计算，必须列出算式。习题二一、目的：贷款呆帐准备金的核算二、资料：工商银行某办事处上年底已提取的贷款

23、呆帐准备金800000 万元，本年 3 月份报经批准，从呆帐准备金中核销华通商场因火灾损失巨大， 且获保险补偿后， 仍不能归还的逾期贷款150000元，应收利息 2250 元由坏帐准备核销。本年初该办事处应提呆帐准备贷款余额92000000 元，按 1%的差额提取呆帐准备。三、要求：1 计算本年应提取的呆帐准备金 2编写提取呆帐准备金以及核销呆帐、坏帐的会计分录。第六章结算业务的核算一、填空题：结算亦称货币结算，是国民经济各部门、各单位以及个人之间有余（） 、 （） 、（） 及 （） 而发生的 （） 。 结算按支付方式不同， 可以分为 （）和（）两种形式。 现金结算是直接使用 （） 的货币收付

24、行为； 转账结算则是通过银行将款项从 （）划转到（）的货币收付行为。结算三原则的内容包括（） 、 （） 、 （） 。根据票据法和支付结算办法 ，我国目前的结算方式主要有（） 、 （） 、（） 、 （） 。票据是指( )、 （） 、 （） 。6现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有（ ) 、 （） 、 （） 、 （） 、（） 、 （） （） 、 （）等，形成了以（）为主体， （）合理配合、互为补充的结算制度。7支票是（）签发给（）办理结算或（）将款项支付给收款人的票据。支票的付款人为（） ，支票只能是即期的，严禁签发（）或（） ，以防套取银行信用。8支票分为（） 、 （） 、 （） ，

25、（）只能用于转账， （）只能用于支取现金，（）即可用于转账，也可用于支取现金。9在普通支票坐上角划两条平行线的，为（） ，只能用于（） ，不能用于（） 。10支票的提示付款期自出票日起（）天，超过提示付款期的，付款人（） ；出票人签发支票，必须控制在（） ，禁止签发（） 。11银行汇票是（）签发的，尤其在（）时按（）无条件支付给收款人或持票人的票据。12银行汇票的提示付款期为（） ，自（）算起，须按（）计算，超过期限提示付款的， （）不予受理。13商业汇票是由（）签发，委托（）在指定日期无条件支付确定金额给（）或（）的票据。14商业汇票按承兑人的不同，可分为（）和（） 。15商业承兑汇票是由（

26、）承兑的汇票，可以由（）签发并承兑，也可以由（）签发交由付款人承兑。16银行承兑汇票是由（）承兑的商业汇票，由出票人签发，交给（）承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的（） ，承担到期（）的责任。17 商业汇票的提示付款期限， 最长不得超过 （） 。 出票后定期付款的汇票付款期限自 （）起按（）计算，并在汇票上记载。18商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（） ，持票人应在提示付款期内（）或直接（） 。19 银行承兑汇票到期， 承兑银行向出票人收款， 可能出现 （） 、 （） 、 （）三种情况，不论那种情况，均应将票款转入（）科目待付。对于出票人账户不足支付的，起不足支付部分作为出票人的

27、 （） ， 如出票人存款账户无款支付的， 全部转入出票人的 （） ，并每天按（）计收利息。20银行本票是（）签发的，承诺（）在见票是无条件支付确定的金额给（）的票据。银行本票分为（）和（）两种。21银行本票可以（） ，也可以（） ，其提示付款期限（）起最长（） 。22银行本票的出票人，限于（） 、 （） 、 （）并经当地人民银行批准办理银行本票业务的金融机构。23信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位（） 、 （）和向银行（） ，且具有（）的特制载体卡片。24信用卡按使用对象分为（）和（） ；按信誉等级分为（）和（） 。25信用卡仅限于合法持卡人使用，不得（）或（） 。申领信用卡的

28、单位和个人，其存款账户必须保持（）以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许（） ，并要（） 。26信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长（） ，透支部分须计收利息，透支期限越长，利率越高，利息自（）或（）起计算，透支利息不分段计算，按（）或者最高透支额的（）档次计算。27单位信用卡存入款项，一律从其（）转账存入，不得存入（） ，一般也不得支取（） 。28采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人（） ，并企鹅需要在（）支取现金；为填明“现金”字样的需要在（）支取现金时，由（）按现金管理的有关规定审查支付。29托

29、收承付就是收款人根据购销合同（）后，委托银行向（）收取款项，由（）根据购销合同核对（）或（）后，向银行承认付款的一种结算方式。30托收承付结算每笔金额起点为（）元，新华书店系统每笔的金额起点为（）元。31托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为（） ，从银行向付款人（）算起；验货付款承付期限为（） ，从运输部门向付款人（）算起。32.委托收款结算不受（）限制,按款项划回方式分为( )和( )两种,由收款人选择使用。33委托收款结算方式适用于单位和个人凭（） 、 （） 、 （）等付款人债务证明办理款项的结算。三、 判断题：1转账结算就是将款项由一个单位转交给另一个单位。

30、2支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。3收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。4空头支票就是未填写金额的支票。5签发行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。6采用银行汇票办理结算是由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账计贷方，联行来账计借方。7商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。8商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。9商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑

31、汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。10银行本票在同城和异地均可使用。11银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。12信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。13信用卡持卡人在信用卡存款余额不足而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。14单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。15汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。16汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。17托收承付结算系由收款人开户行签发贷方报单向

32、付款人开户行划拨款项。18托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为 3 天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为 10 天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。19委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债权、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。三第六章结算业务的核算业务题：给据资料编写会计分录。1 1玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北京纤维厂汇原料款京纤维厂汇原料款 5300053000 元，汇入行是元，汇入行是工商银行北京东四分理处，审核无误立工商银行北京东四分理处，审核无误立即办理。即办理。2 2王刚

33、提交一式三联电汇凭证连同现王刚提交一式三联电汇凭证连同现金金 12001200 元，向驻天津市业务员张平汇元，向驻天津市业务员张平汇差旅费，汇入行是天津市和平路分理差旅费，汇入行是天津市和平路分理处，审核无误，立即办理。处，审核无误，立即办理。3 3收到北京王府井分理处填发的全国收到北京王府井分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证，金额证，金额 1800018000 元，收款人是在本行开元，收款人是在本行开户的纺织厂，审核无误立即办理。户的纺织厂，审核无误立即办理。4 4收到上海虹口办事处拍发的汇款电收到上海虹口办事处拍发的汇款电报，医药费金额报

34、，医药费金额 20002000 元，并注明“现元，并注明“现金”字样，收款人刘力，经通知于当日金”字样，收款人刘力，经通知于当日来行支取现金，审核无误立即办理。来行支取现金，审核无误立即办理。5 5收到上海静安区办事处拍发的汇款收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购金额电报，采购金额 52005200 元，并注明“现元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审金”字样，收款人赵强，留行待取，审核无误处理，当日赵强持一式四联信汇核无误处理，当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入凭证及本人身份证件来行要求将汇入款款 52005200 元转汇北京王府井分理处，审元转汇北京王府井

35、分理处，审核无误立即办理。核无误立即办理。6 6应解汇款登记簿上登记两个月前由应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入天津外贸局汇入 10001000 元差旅费，收款元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解伏，现办人李静留行待取，至今尚未解伏，现办理退汇。理退汇。7 7承付期满，付款单位化肥厂向上海虹承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付贷款口区办事处开户的化工一厂支付贷款1520015200 元，立即邮寄上海。元，立即邮寄上海。8 8承付期满，付款单位纺织厂向天津大承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷款款

36、185000185000 元，立即电划天津。元，立即电划天津。9 9 收到天津和平路分理处填发的全国联行邮收到天津和平路分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额400000400000 元，收款人是在本行开户的地毯厂，审元，收款人是在本行开户的地毯厂，审核无误立即办理。核无误立即办理。1010收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额金额 1450014500 元，是在本行开户的造纸厂委托银元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办

37、理。理。1111根据玻璃厂的要求，根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，工总厂托收承付结算凭证， 金额金额 263000263000 元的货元的货款提前承付，审核无误立即办理。款提前承付，审核无误立即办理。1212承付期内，承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款理由书，拒付上海化工三厂货款 5000050000 元，同元，同时承付时承付 6800068000 元，审核无误立即办理。元，审核无误立即办理。1313付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款

38、金额求对上海机械厂的托收款金额2200022000 元多付元多付30003000 元，即日邮划上海。元，即日邮划上海。1414收到百货批发部（在本行开户）提交的进收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支票，金额票，金额 14801480 元，经审核无误立即办理。元，经审核无误立即办理。1515收到百货商场提交的进帐单金额收到百货商场提交的进帐单金额1475014750元，以及化工厂签发的转帐支票金额元，以及化工厂签发的转帐支票金额 62706270 元，元，纺织厂签发的转帐支票纺织厂签发的转帐支票金额金额 800800

39、 元，印刷厂签发的元，印刷厂签发的转帐支转帐支票金额票金额 76807680 元（以上单位均在本行开元（以上单位均在本行开户）户） ，经审核无误立即办理。，经审核无误立即办理。1616收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，填写的进帐单， 金额金额 41504150 元，元， 经审核无误立即经审核无误立即办理。办理。1717收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单及玻璃制品厂及玻璃制品厂 （在他行开户）（在他行开户） 签发的转帐支票，签发

40、的转帐支票，金额金额 52105210 元，元， 审核无误经票据交换后，审核无误经票据交换后， 按正常按正常手续办理。手续办理。1818收到百货商场（在本行开户）提交的进帐收到百货商场（在本行开户）提交的进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金额额 1520015200 元，审核无误，经票据交换后，该支元，审核无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。票因印鉴不符当日退票。1919收到印刷厂提交第二、收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请三联银行本票申请书金额书金额 1620016200 元，要求签发不定额银行本票，元，要求签发不定额银行本票，审核

41、无误立即办理。审核无误立即办理。2020收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额不定额银行本票金额 1250012500 元，审核无误立即元，审核无误立即办理。办理。2121收到商场提交的进帐单及他行签发的不收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票定额银行本票 52005200 元，审核无误立即办理。元，审核无误立即办理。2222收到个体户李峰提交的注明“现金”字样收到个体户李峰提交的注明“现金”字样他行签发的不定额银行本票他行签发的不定额银行本票 90009000 元及进帐单，元及进帐单，经审核无误，立即将款项转入本行开户的纺织经审核无误，

42、立即将款项转入本行开户的纺织品批发部。品批发部。2323经票据交换提入本行签发的不定额银行经票据交换提入本行签发的不定额银行本票本票 84008400 元，审核无误立即办理。元，审核无误立即办理。2424收到赵军提交现金收到赵军提交现金 50005000 元及第三联银行元及第三联银行本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，立即办理。立即办理。2525收到修理厂提交的进帐单及他行定额银收到修理厂提交的进帐单及他行定额银行本票金额行本票金额 1000010000 元，审核无误立即办理。元，审核无误立即办理。2626百货商场提交一式三联银行汇票委托书，百货商场

43、提交一式三联银行汇票委托书，金额金额 155000155000 元，元， 要求向在北京东四分理处开户要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审核无误立的北京家电批发部签发银行汇票，审核无误立即办理。即办理。2727造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额票，其汇款金额 2000020000 元，进帐单及实际结算元，进帐单及实际结算金额金额 1500015000 元，审核无误立即办理。元，审核无误立即办理。2828张亮提交第二、三联银行汇票金额张亮提交第二、三联银行汇票金额80008000元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取元，汇票上

44、注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审核无误立即办理。现金，经审核无误立即办理。2929收到上海静安区办事处填发的全国联行收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，借方报单及汇票解讫通知， 报单金额报单金额 2800028000 元，元，汇款金额汇款金额 2800028000 元，经审查汇票系本行签发，元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审核无误原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审核无误立即办理。立即办理。3030收到天津解放路分理处填发的全国联行收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，借方报单及汇票解讫通知， 报单金额报单金额 1520

45、015200 元，元，汇款金额汇款金额 1550015500 元，元， 经审核该汇票系本行签发，经审核该汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即办理。立即办理。3131收到北京和平里分理处填发的全国联行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，借方报单及汇票解讫通知， 报单金额报单金额 3480034800 元，元，汇款金额汇款金额 3500035000 元，元， 经审核该汇票系本行签发，经审核该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，审核无误立即办原汇款人于红未在本行开户，审核无误立即办理，并通知于红于当日来行支取

46、现金。理，并通知于红于当日来行支取现金。3232化工厂提交公函及一个月前经本行签发化工厂提交公函及一个月前经本行签发的银行汇票二、三联来行申请退款，经审核无的银行汇票二、三联来行申请退款，经审核无误立即办理。误立即办理。3333收到天津解放路分理处寄来的第三、四、收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五五联委托收联委托收 款凭证及款凭证及 商业承兑商业承兑 汇票，汇票， 金金额额4500045000 元，收款人是天津印染厂，付款人是在元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审核无误，且商业汇票本行开户的毛纺厂，经审核无误，且商业汇票已经到期，立即划款。已经到期，立即划款。3434收

47、到天津和平路分理处填发的全国联行收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额贷方报单及第四联委托收款凭证，金额 8000080000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审核贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审核无误立即办理。无误立即办理。3535造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款期，按契约收取票款 8000080000 元，该帐户有款支元，该帐户有款支付。付。3636纺纺织织厂厂申申请请签签发发的的银银行行承承兑兑汇汇票票金金额额5000

48、050000 元，本日到期，该单位存款帐户只能支元，本日到期，该单位存款帐户只能支付付 3000030000 元，按契约收取票款。元，按契约收取票款。3737塑料加工厂提交进帐单及到期的第二、塑料加工厂提交进帐单及到期的第二、三三联银行承兑汇票，联银行承兑汇票， 金额金额 100000100000 元，元， 承兑银行是承兑银行是上海虹口区办事处，申请单位是上海塑料制品上海虹口区办事处，申请单位是上海塑料制品厂，经审核无误立即办理。厂，经审核无误立即办理。3838收到北京东四分理处填发的全国联行借收到北京东四分理处填发的全国联行借方报单及第三联银行承兑汇票，方报单及第三联银行承兑汇票， 金额金额

49、 7000070000 元，元，本行为该汇票的承兑银行，本行为该汇票的承兑银行， 申请单位是造纸厂，申请单位是造纸厂，经审核无误立即办理。经审核无误立即办理。第七章现金出纳业务的核算一、 填空题：习题一资料：农业银行某市支行1998 年 5 月 8 日发生下列现金出纳业务：1 实达公司持现金支票到银行支取现金1000 元，银行审核无误立即办理。2 签发在央行的现金支票提取现金50000 元。3 银行填制现金交款单连同现金20000 元一并交开户的央行。4 营业终了，发现长款 50 元，未查明原因。5 已查明上日发生出纳短款120 元，系因出纳员工作差错所致，追回多付给华欣商店的现金。要求：作出

50、该行 5 月 8 日的有关会计分录。习题二资料：农业银行某市支行1998 年 5 月 9 日发生下列现金出纳业务：1收到厦子公司填写的现金交款单以及相应的现金2000 元。2已查明 5 月 8 日出纳长款 50 元系无法退还，经批准作银行损益处理。3营业终了，发现出纳短款20 元，未查明原因。4开户单位华光公司持现金支票到银行支取现金5000 元，银行审核无误后办理转帐。要求：作出该行 5 月 9 日的有关会计分录。第九章联行往来的核算一、 填空题：1联行往来是（）所属各行初间由于（）以及（）而相互（） 、 （）所发生的资金账务往来，是实现系统内资金划拨的工具。2联行往来按照（） 、 （）的原