《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案.pdf

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1、会计综合模拟实验会计综合模拟实验 （手工账务处理）第二版第（手工账务处理）第二版第 1 1 次印刷参考答案次印刷参考答案说明：说明： 1 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务业务 6 6、9 9、2626、4242、4848、6666、7272、7979、8181、8686、8787、9090、9191、102102、109109、111111、114114、115115、116116、118118、122122、125125、126126、128128、133133、135135、136136、147147、148148、152152、154

2、154、158158、163163、164164、165165、167167、170170、182182、183183、191191、195195、1961962 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。需作相应调整。 3 3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。2013201

3、3 年年 1212 月月 1 1 日日【业务业务 1 1】借：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）借：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 240000贷：原材料贷：原材料C03 240000C03 240000【业务【业务 2 2】借：原材料借：原材料A01 300000A01 300000应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 51000 51000贷：银行存款人民币户（贷：银行存款人民币户（23000987762300098776） 351000 351000【业务【业务 3 3】借：银行存款人民币户（借：银行存款人民币户（23000987

4、762300098776） 468936 468936贷：主营业务收入甲贷：主营业务收入甲 400800 400800应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额） 68136 68136【业务【业务 4 4】借：其他应收款李一鑫借：其他应收款李一鑫 800 800贷：库存现金贷：库存现金 800 800【业务【业务 5 5】借：管理费用办公费借：管理费用办公费 500 500制造费用一车间（办公费）制造费用一车间（办公费） 200 200制造费用二车间（办公费）制造费用二车间（办公费） 100 100应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 136 136贷

5、：库存现金贷：库存现金 936 936【业务【业务 6 6】借：银行存款人民币户（借：银行存款人民币户（23000987762300098776） 30000 30000累计摊销专利权累计摊销专利权 T 10000T 100001贷：无形资产专利权T 20000应交税费应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入非流动资产处置利得 18301.89【业务 7】借：银行存款人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入甲 200000其他业务收入包装物销售收入 360应交税费应交增值税（销项税额） 34061.2【业务 8】借：原材料A01 90000应交税费应交增值税（

6、进项税额） 15300贷：应付账款南京宏程股份有限公司 105300【业务 9】借：银行存款美元户（3400040002）（$10000） 66673贷：银行存款美元户（2400048801）（$S10000） 666731212 月月 2 2 日日【业务 10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入乙 980应交税费应交增值税（销项税额） 166.6【业务 11】借：银行存款人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务 12】借：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入甲 300000其他业务收入包装物销售收入 540应交税费应交增

7、值税（销项税额） 51091.8库存现金 8001212 月月 3 3 日日【业务 13】借：管理费用办公费 2100贷：银行存款人民币户（2300098776） 2100【业务 14】借：原材料B02 104054.05应交税费应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款南方长江股份有限公司 1215002【业务 15】借：管理费用差旅费 450贷：库存现金 450【业务 16】借：原材料A01 211891.89B02 90810.81应交税费应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000银行存款人民币户（2300098776） 3

8、000【业务 17】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务 18】借：原材料A01 60000应交税费应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金银行汇票存款 70200【业务 19】借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 600000贷：银行存款人民币户（2300098776） 600000【业务 20】借：银行存款人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款江苏贝科股份有限公司 80000【业务 21】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 67.5贷：财务费用利

9、息收入 67.5【业务 22】借：银行存款人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012） 75067.5【业务 23】借：管理费用业务招待费 900贷：库存现金 900【业务 24】借：应付职工薪酬福利费 300贷：库存现金 300【业务 25】借：库存现金 50003贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000【业务 26】借：预计负债三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务 27】借：应付票据海松工业有限公司 75000贷：银行存款人民币户（2300098776） 75000【业务 28】借：银行存款人民

10、币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入乙 49000应交税费应交增值税（销项税额） 8330【业务 29】借：原材料C03 98400应交税费应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款人民币户（2300098776） 115128【业务 30】借：原材料A01 30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款人民币户（2300098776） 35100【业务 31】借：财务费用工本及手续费 3.68贷：银行存款人民币户（2300098776） 3.68【业务 32】借：原材料B02 121801.8应交税费应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款人

11、民币户（2300098776） 142400【业务 33】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务 34】借：在途物资A01 76081.08应交税费应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款河南益阳股份有限公司 88950【业务 35】借：固定资产家具（文件柜） 24000应交税费应交增值税（进项税额） 40804贷：银行存款人民币户（2300098776） 28080【业务 36】借：应收票据浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入乙 147000应交税费应交增值税（销项税额） 24990【业务 37】借：银行存款人

12、民币户（2400040015） 200000贷：短期借款中国银行（人民币） 200000【业务 38】借：银行存款人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入乙 294000应交税费应交增值税（销项税额） 49980【业务 39】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户） （2300098012）贷：银行存款人民币户（2300098776） 47800【业务 40】借：财务费用工本及手续费 23.9贷：银行存款人民币户（2300098776） 23.9【业务 41】借：原材料B02 40900.9应交税费应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据南方长江股份有限公司 4

13、7800【业务 42】借：银行存款人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入无形资产租金收入 4716.98应交税费应交增值税（销项税额） 283.02【业务 43】借：周转材料低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款人民币户（2300098776） 1755【业务 44】借：银行存款人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据徐州设备有限公司 210000【业务 45】借：原材料A01 240900.9应交税费应交增值税（进项税额） 40899.15 47800贷：银行存款人民币户（2300098776） 280800库存

14、现金 1000【业务 46】借：原材料B02 120000应交税费应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款江苏光阳股份有限公司 140400【业务 47】借：应付职工薪酬职工教育经费 12000贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000【业务 48】借：银行存款人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入房屋租金收入 10000【业务 49】借：在建工程一车间（设备U） 60000应交税费应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款人民币户（2300098776） 70200【业务 50】借：财务费用工本及手续费10.5贷：银行存款人民币户（2300098

15、776） 10.5【业务 51】借：银行存款人民币户（2300098776） 200000贷：银行存款人民币户（2400040015） 200000【业务 52】借：管理费用差旅费 1000贷：其他应收款李一鑫 800库存现金 2001212 月月 6 6 日日【业务 53】借：原材料B02 160000应交税费应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款人民币户（2300098776） 187200【业务 54】借：制造费用一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款李微 1000【业务 55】6借：制造费用一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理

16、设备K 1000累计折旧 19000贷：固定资产一车间（设备K） 20000【业务 56】借：固定资产清理设备K 400贷：银行存款人民币户（2300098776） 400【业务 57】借：银行存款人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费应交增值税（销项税额） 81.6【业务 58】借：固定资产清理设备K 640贷：营业外收入非流动资产处置利得 640【业务 59】借：管理费用业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务 60】借：周转材料包装物（包装箱） 6000应交税费应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款人民币户（2300098776）

17、7020【业务 61】借：原材料A01 76081.08贷：在途物资A01 76081.08【业务 62】借：应收账款河南远东设备有限公司 690060贷：主营业务收入乙 588000应交税费应交增值税（销项税额） 99960银行存款人民币户（2300098776） 2100【业务 63】借：预付账款财产保险费 20000贷：银行存款人民币户（2300098776） 20000【业务 64】借：原材料C03 241081.08应交税费应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款人民币户（2300098776） 2820007【业务 65】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人

18、民币户（2300098776） 10 .51212 月月 7 7 日日【业务 66】借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 131577.6贷：持有至到期投资红光股份（成本） 100000持有至到期投资红光股份（应计利息） 12000投资收益处置债券收益 19577.6【业务 67】借：其他货币资金银行汇票存款 47970贷：银行存款人民币户（2300098776） 47970【业务 68】借：原材料C03 41000应交税费应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金银行汇票存款 47970【业务 69】借：银行存款人民币户（2300098776） 937684.

19、8贷：主营业务收入甲 800000其他业务收入包装物销售收入 1440应交税费应交增值税（销项税额） 136244.8【业务 70】借：原材料C03 166702.7应交税费应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款江苏景业有限公司 194880【业务 71】借：银行存款人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款保险公司 120000【业务 72】借：银行存款人民币户（2300098776） 137592财务费用现金折扣 2808贷：应收账款博瑞克集团股份有限公司 140400【业务 73】借：原材料B02 90000应交税费应交增值税（进项税额） 15300贷：应付

20、账款江苏江陵股份有限公司 10530081212 月月 8 8 日日【业务 74】借：应付账款东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入材料销售收入 12000应交税费应交增值税（销项税额） 2040【业务 75】借：管理费用董事会费 12500贷：银行存款人民币户（2300098776） 12500【业务 76】借：银行存款人民币户（2300098776） 137592贷：主营业务收入乙 117600应交税费应交增值税（销项税额） 19992【业务 77】借：管理费用业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务 78】借：银行存款人民币户（2300098776） 80000贷：应收账款

21、江苏科厅有限公司 80000【业务 79】借：长期股权投资江淮有限责任公司（成本） 125000贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000营业外收入其他 250001212 月月 9 9 日日【业务 80】借：银行存款人民币户（2300098776） 690060贷：应收账款河南远东设备有限公司 690060【业务 81】借：无形资产专利权J 188679.25应交税费应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款人民币户（2300098776） 200000【业务 82】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务 83

22、】借：应交税费未交增值税 153532.78应交营业税 25000应交城市维护建设税 12497.299应交教育费附加 5355.98应交地方教育费附加 3570.66应交个人所得税 1200贷：银行存款人民币户（2300098776） 153532.78银行存款人民币户（2300098776） 46423.93银行存款人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456住房公积金 34560其他应付款社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失

23、业保险） 3456住房公积金 34560贷：银行存款人民币户（2300098776） 69120银行存款人民币户（2300098776） 152442.81212 月月 1010 日日【业务 84】借：在建工程一车间（设备U） 2000贷：银行存款人民币户（2300098776） 2000【业务 85】借：银行存款人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款人民币户（2300098776） 802488.88【业务 86】借：制造费用一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产一车间（设备L） 300

24、000【业务 87】借：长期股权投资常州河海有限公司 208000营业外支出非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理设备L 186000应交税费应交增值税（销项税额） 30222.22【业务 88】借：固定资产管理部门（大众轿车） 220175应交税费应交增值税（进项税额）34000管理费用车船税 360预付账款汽车保险费 495010贷：银行存款人民币户（2300098776） 259485【业务 89】借：营业外支出罚款支出 10000贷：银行存款人民币户（2300098776） 10000【业务 90】借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 68779.

25、2交易性金融资产股票（东方股份） （公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产股票（东方股份） （成本） 63000投资收益出售金融资产收益 7999.2借：投资收益出售金融资产收益 2220贷：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220【业务 91】借：长期股权投资红星有限公司 100000贷：银行存款人民币户（2300098776） 100000【业务 92】借：应付职工薪酬工资 270754贷：银行存款人民币户（2300098776） 270754【业务 93】借：管理费用业务招待费400贷：库存现金 400【业务 94】借：销售费用展览费 75471.7应交税费应交增值税（进

26、项税额） 4528.3贷：银行存款人民币户（2300098776） 80000【业务 95】借：周转材料低值易耗品（手套） 500应交税费应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款人民币户（2300098776） 5851212 月月 1313 日日【业务 96】借：制造费用一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产一车间（设备Q） 62400【业务 97】借：银行存款人民币户（2300098776） 7605011贷：固定资产清理设备Q 65000应交税费应交增值税（销项税额） 11050【业务 98】借：固定资产清理设备Q 1

27、1492贷：营业外收入非流动资产处置利得 11492【业务 99】借：销售费用运费 2702.7应交税费应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务 100】借：管理费用修理费 12000贷：银行存款人民币户（2300098776） 12000【业务 101】借：管理费用修理费 5000应交税费应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款人民币户（2300098776） 5850【业务 102】借：可供出售金融资产股票（凌飞股份） （成本） 300660贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 300660【业务 103】借

28、：短期借款中国银行（人民币） 800000贷：银行存款人民币户（2400040015） 800000【业务 104】借：财务费用利息支出 1244.44应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 1244.44贷：银行存款人民币户（2400040015） 2488.88【业务 105】借：营业外支出违约金支出 3000贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务 106】借：应收票据江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入甲 120000其他业务收入包装物销售收入 216应交税费应交增值税（销项税额） 20436.721212 月月 1414 日日【业务 107】12

29、借：预付账款扬州机械有限公司 50000贷：银行存款人民币户（2300098776） 50000【业务 108】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5【业务 109】借：管理费用研究费用 12000贷：银行存款人民币户（2300098776） 120001212 月月 1515 日日【业务 110】借：固定资产管理部门（家具） 100000应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款人民币户（2300098776） 117000【业务 111】借：长期股权投资江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款人民币户（2300098776

30、） 8000001212 月月 1616 日日【业务 112】借：管理费用业务招待费 600贷：库存现金 600【业务 113】借：预收账款江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入甲 100200应交税费应交增值税（销项税额） 170341212 月月 1717 日日【业务 114】借：交易性金融资产股票（长红股份） （成本） 144000投资收益交易手续费 316.8贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 144316.8【业务 115】借：管理费用折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理电脑HP 13200累计折旧 22800贷：固定资产管理部门

31、（电脑HP） 36000【业务 116】借：营业外支出捐赠支出 1405013贷：固定资产清理电脑HP 13200应交税费应交增值税（销项税额） 850【业务 117】借：周转材料低值易耗品（信纸） 13000应交税费应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款人民币户（2300098776） 15210【业务 118】借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 79744贷：可供出售金融资产股票（洪州股份有限公司） （成本） 30000股票（洪州股份有限公司） （公允价值变动）投资收益出售金融资产收益 37744借：资本公积其他资本公积 12000贷：投资收益出售金融资产

32、收益 12000【业务 119】借：固定资产二车间（设备Y ） 50000应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款人民币户（2300098776） 58500【业务 120】借：银行存款人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8【业务 121】借：营业税金及附加 1200管理费用印花税 925.84贷：应交税费应交房产税 1200应交印花税 925.84借：应交税费应交房产税 1200应交印花税 925.84营业外支出滞纳金 2.13贷：银行存款人民币户（2300098776） 2127.971212 月月 2020 日日【

33、业务 122】借：应收股利天江有限公司 240000贷：长期股权投资天江有限公司（损益调整） 240000【业务 123】借：预付账款报刊杂志费 120000贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000【业务 124】借：银行存款人民币户（2400040015） 504093.3314 12000贷：银行存款人民币户（2300098776） 504093.33【业务 125】借：持有至到期投资长生股份 （成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 1002201212 月月 2121 日日【业务 126】借：应收股利红

34、泽机械有限公司 20000贷：投资收益股利收入 20000【业务 127】借：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 833.33贷：银行存款人民币户（2400040015） 833.33【业务 128】借：银行存款美元户（2400048801） （$16.67 ） 110.98银行存款美元户（3400040002） （$5.56） 37.01贷：财务费用利息收入 147.99【业务 129】借：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 510贷：银行存款人民币户（2400040015） 510【业务 130】借：长期借款中国银行（人民币） （本金） 500000应付利息长期借款（中国银行）

35、 （人民币） 916.67财务费用利息支出 1833.33贷：银行存款人民币（2400040015） 500000人民币（2400040015） 2750【业务 131】借：银行存款人民币户（2300098776） 2658.61其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 110.48贷：财务费用利息收入 2769.09【业务 132】借：应收账款镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入乙 784000应交税费应交增值税（销项税额） 1332801212 月月 2222 日日【业务 133】借：研发支出资本化支出 113207.55应交税费应交增值税（进项税额） 6792

36、.4515贷：银行存款人民币户（2300098776） 120000【业务 134】借：固定资产二车间（设备W） 1000000应交税费应交增值税（进项税额） 170000贷：股本宏景股份有限公司 600000资本公积股本溢价 570000【业务 135】借：可供出售金融资产股票（明光股份） （成本） 200440贷：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 2004401212 月月 2323 日日【业务 136】借：生产成本基本生产成本（一车间） （非货币性福利） 70200（二车间） （非货币性福利） 126360辅助生产成本（机修车间） （非货币性福利） 4680（动

37、力车间） （非货币性福利） 4680制造费用一车间（非货币性福利） 1170二车间（非货币性福利） 1170管理费用福利费 23400销售费用福利费 11700应付职工薪酬福利费 7020贷：应付职工薪酬非货币性福利 250380借：应付职工薪酬非货币性福利 250380贷：主营业务收入甲 214000应交税费应交增值税（销项税额） 363801212 月月 2424 日日【业务 137】借：财务费用工本及手续费 500贷：银行存款人民币户（2300098776） 250银行存款人民币户（2300098776） 250【业务 138】借：银行存款人民币户（2300098776） 4000贷：营

38、业外收入违约金收入 3418.8应交税费应交增值税（销项税额） 581.2【业务 139】借：制造费用二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理设备T 5000累计折旧 9500016贷：固定资产二车间（设备T） 100000【业务 140】借：固定资产清理设备T 1800贷：银行存款人民币户（2300098776） 1800【业务 141】借：银行存款人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理设备T 4000应交税费应交增值税（销项税额） 680【业务 142】借：营业外支出非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理设备T 28001212 月

39、月 2727 日日【业务 143】借：其他应收款周林 3000贷：银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务 144】借：固定资产管理部门（房屋） 515000贷：银行存款人民币户（2300098776） 500000银行存款人民币户（2300098776） 15000【业务 145】借：库存现金 5000贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000【业务 146】借：应付职工薪酬福利费 1200贷：库存现金 1200【业务 147】借：长期股权投资江晨有限公司 400000累计摊销 专有技术 K 36000贷：无形资产专有技术K 120000银行存款人民币户（2300

40、098776） 300000营业外收入非流动资产处置利得 10339.62应交税费应交增值税（销项税额） 5660.38【业务 148】借：固定资产二车间（设备X） 76558.95应交税费应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款人民币户（2300098776） 23000.97应付账款美国 SEA 公司（美元户） （$10000） 66573171212 月月 2828 日日【业务 149】借：制造费用一车间（水费） 2000二车间（水费） 1000生产成本辅助生产成本（机修车间） （水费） 30（动力车间） （水费） 20管理费用水电费 51.69销售费用水电费 30应交税费应

41、交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款人民币户（2300098776） 3244.5【业务 150】借：其他货币资金银行汇票存款 90400贷：银行存款人民币户（2300098776） 90400【业务 151】借：预付账款上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金银行汇票存款 90400【业务 152】借：应付职工薪酬工会经费 800贷：库存现金 8001212 月月 2929 日日【业务 153】借：销售费用广告费 28301.89应交税费应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款人民币户（2300098776） 300001212 月月 3030 日日【业务 154

42、】借：应付职工薪酬工会经费 400贷：库存现金 400【业务 155】借：应付职工薪酬福利费 5000贷：银行存款人民币户（2300098776） 50001212 月月 3131 日日【业务 156】借：管理费用业务招待费 21340贷：银行存款人民币户（2300098776） 21340【业务 157】借：财务费用利息支出 1682.7818贷：应付利息短期借款（中国银行） （人民币） 1682.78【业务 158】借：销售费用预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债三包费用 21000【业务 159】借：原材料A01 60000原材料C03 100000贷：应付账款暂估应付款（长虹股

43、份有限公司） 160000【业务 160】借：制造费用一车间（电费） 8000二车间（电费） 12000生产成本辅助生产成本（机修车间） （电费） 50（动力车间） （电费） 80管理费用水电费 800销售费用水电费 600应交税费应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款供电公司 25190.1【业务 161】借：管理费用保险费 1212.5制造费用一车间（保险费） 600制造费用二车间（保险费） 400生产成本辅助生产成本（动力车间） （保险费） 300（机修车间） （保险费） 300贷：预付账款财产保险费 2812.5【业务 162】借：制造费用一车间（报刊杂志费） 200二车间（

44、报刊杂志费） 400管理费用办公费 1200贷：预付账款报刊杂志费 1800【业务 163】借：应付账款美国SEA 公司（美元户） 141财务费用汇兑损益 4303.31贷：银行存款美元户（2400048801） 4203.24银行存款美元户（3400040002） 241.07【业务 164】借：持有至到期投资广发公司（应计利息） 1750贷：投资收益债券利息收入 1750借：持有至到期投资长生股份（应计利息） 712.96贷：持有至到期投资长生股份（利息调整） 307.8019投资收益债券利息收入 405.16【业务 165】借：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220交易性金

45、融资产股票（东方股份） （公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产股票（长红股份） （公允价值变动） 14400借：可供出售金融资产股票（凌飞股份） （公允价值变动） 29340可供出售金融资产股票（海明股份） （公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产股票（明光股份） （公允价值变动） 10440资本公积其他资本公积 38020借：资产减值损失 90000贷：可供出售金融资产股票（青城股份） （公允价值变动） 20000资本公积其他资本公积 70000【业务 166】借：制造费用一车间（折旧费） 52587.25二车间（折旧费） 69600.69生产成本辅助生产成本（动力车间） （

46、折旧费） 2375（机修车间） （折旧费） 878.75管理费用折旧费 6887.50应付职工薪酬福利费 237.50应付职工薪酬非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务 167】借：管理费用无形资产摊销 12247.33其他业务成本无形资产摊销 500贷：累计摊销商标权 825专利权 Y 100专利 M 750专有技术 S 7000土地使用权 2000专利权 J 1572.33专有技术 N 500【业务 168】借：营业税金及附加 1200管理费用房产税 7900.2土地使用税 875

47、4印花税 3178.3贷：应交税费房产税 9100.2土地使用税 8754应交印花税 3178.320【业务 169】借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费应交防洪保安基金 45091.82应交残值人保障基金 74900应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬工会经费 8294.4贷：应交税费应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬职工教育经费 5184贷：应交税费应交职工教育经费 518420142014 年年 1 1 月月 4 4 日日【业务 170】借：其他货币资金存出投资款（人民币户） （977633333） 471764贷：持有至到期投资（天河公司） （成本） 400000

48、（天河公司） （应计利息） 70000投资收益债券利息收入 1764【业务 171】借：固定资产二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配未分配利润 18000盈余公积法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢待处理固定资产财产损溢 12899.25累计折旧 9975贷：固定资产管理部门（电脑DELL） 21000应交税费应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务 172】借：营业外支出盘亏损失 12899.25贷：待处理财产损溢调整待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务 173】借：原材料A01 2400贷：待处理财产

49、损溢待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料B02 2428.48应交税费应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务 174】借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用盘盈利得 2400借：管理费用盘亏损失 1841.32其他应收款张立平 1000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2841.3221【业务 175】借：资产减值损失坏账损失 163420.1坏账准备其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备应收账款坏账准备 170770.10【业务 176】借：应交税费应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入非流动资产

50、处置利得 40.80借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费未交增值税 78412.31【业务 177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费应交营业税 500应交城市维护建设税 5523.86应交教育费附加 2367.37应交地方教育费附加 1578.25【业务 178】借：生产成本基本生产成本（一车间） （G 半成品） （直接材料）（一车间） （M 半成品） （直接材料）制造费用一车间（材料） 24082.76二车间（材料） 14449.66在建工程一车间（设备U） 26600.66预计负债三包费用 60408.93其他业务成本材料销售 8866.89