财务知识培训ppt课件.pptx

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1、2017.4财务基本知识培训经营分析项目之CONTENTS01财 会 基 本 概 念Part One02财务报表Part Two03财务分析基本指标Part Three04日 常 报 销Part FourCONTENTS01财 会 基 本 概 念Part One基本概念财务管理财务管理现金管理、成本管理、费用管理、固定资产管理、现金管理、成本管理、费用管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、内部控制、应付管理、应收管理、内部控制、会计：对记帐内容的确认（定性）和计量（定量）会计：对记帐内容的确认（定性）和计量（定量）-体现企业体现企业管理层意图、对财务状况进行管理层意图、对财务状况进行包装。包

2、装。基本概念企业利润的确定原则：权责发生企业利润的确定原则：权责发生制制权责权责发生制又称应收应付制原则发生制又称应收应付制原则，是是指收入和费用的确认应当以实际的发生为标准指收入和费用的确认应当以实际的发生为标准。也就是说也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。权责权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础。基本概念企业财务人员岗位及工作内容CONTENTS02财务报表Part Two财务报表

3、财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出财务报表概述财务报表概述资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利净利润通过利润分配形成留润分配形成留存收益和应付存收益和应付利润分别进入利润分别进入资产负债表的资产负债表的权益和负债权益和负债净利润经过现金净利润经过现金性和非现金性相性和非现金性相关调整，得出经关调整，得出经营性现金净流量营性现金净流量现金净流量现金净流量反映资产负反映资产负债表中货

4、币债表中货币资金的变化资金的变化情况情况财务报表概述财务报表概述利润表概述利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润利润 = 收入成本费用收入成本费用损益表遵循的会计等式：损益表遵循的会计等式：财务报表概述财务报表概述财务报表概述财务报表概述企业利润池企业利润池收入收入成本成本费用费用如果收入大于成本费用，就会形成企

5、业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损亏亏 损损现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则以收付实现制作为记录原则 现金净流量现金净流量 = 现金流入现金流出现金流入现金流出现金流量表遵现金流量表遵循的会计等式：循的会计等式：财务报表概述财务报表概述-14-净利润同现

6、金流量的差异净利润同现金流量的差异权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会计报告显示会计报告显示公司本年实现公司本年实现净利润净利润100100万元万元会计师说公司会计师说公司的经营现金流的经营现金流量为负数量为负数原因：原因： 企业的产品发生积压企业的产品发生积压 由于客户财务困难，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延不能利用商业信用延长付款期限长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金道，来补充经营所需要的流动资金财务报表概述财务报表概述-15-净净 利利 润润企业健康

7、发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难-16-企业的经营性现金流量企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量?通过提升企业盈利能力增加企业自通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金身产生的资金通过存货管理、信用政策管理和供通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管应商付款管理，提高流动资金的管理效率。理效率。 -17-总资产总资产100万元万元130万元万元企业的经营过程企业的经营过程债权人债权人40万元万元投资人投资人60万元万元啤酒存货啤酒存货100万元万元销售收

8、入销售收入150万元万元投资投资借款借款购买购买销售销售利润利润40万元万元扣除采购成扣除采购成本及期间费本及期间费用用10万元万元分红分红 10万元万元留存收益留存收益30万元万元本过程是基于流通企业角度编制本过程是基于流通企业角度编制CONTENTS03Part Three财务预警指标体系财务预警指标体系偿债能力偿债能力营运能力营运能力盈利能力盈利能力发展能力发展能力四大四大类类财务分析指标财务分析指标CONTENTS04日常报销Part Four增值税专用发票敏感区域，不得出现纰漏增值税普通发票国税定额发票国税手写定额发票会计生涯最高峰：注册会计师最高峰：注册会计师高级会计师高级会计师1、中级会计师、中级会计师2、助理会计师、助理会计师3、会计从业资格、会计从业资格会计主管会计主管会计、出纳会计、出纳财务经理财务经理财务总监财务总监