财务管理制度范本汇总.docx

《财务管理制度范本汇总.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度范本汇总.docx（27页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度范本财务管理制度(一) 财务预算管理制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导看法和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际状况而制定。 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 企业财务预算管理制度主要包含公司财务预算管理表格、我国预算会计制度的现状分析、预算调整管理方法、预算编制管理制度、零基准预算制度等，同事还包括生物科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教化等集团企业财务预算管

2、理。 第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。 其次条本制度适用于集团总部及各分公司。 第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。 第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。 第五条全部涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。 第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必需以月度预算或预算外事项审批

3、作为依据。 第八条年度预算编制与审批程序： 1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。 2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。 3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。 4、总部财务部审核调整全部预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。 第九条预算打算是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的打算项目。如需动用预算打算，需经总经办批准。 第十条如因经营环境发生改变须调整年度预算，需经总经办批准。 第十一条月度预算是为确保年度预

4、算的实现，并结合当月实际状况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部依据公司经营管理须要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下： 损益预算、现金流量预算、整车选购预算、配件选购预算、精品选购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品选购预算、聘请预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特别事项预算。损益预算、商品选购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特别事项预算是指重大事项或特别规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。 第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特别事项做出合理说明说明。资本支出、广告市场和特别事项的

5、预算应分项目实行明细预算。由于预算信息供应不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行担当。 第十三条月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。 1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。假如20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。 2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。 3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。 4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算刚好下发并执行。 5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预

6、算审批结果反馈给各部门。 后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。假如沟通无法达成一样看法，则由后一环节将双方看法共同提交给下一环节裁决。 归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有限制实力、可以对该事项供应专业参考看法的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品-行政人事部，培训、聘请事项-行政人事部，广告市场-市场部。 第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必需经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必需以

7、书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应担当的预算管理责任。 第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间限制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。 第十六条如有特别状况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必需由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。 假如财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知全部环节预算责任人。通常按原定时间依次后延。

8、第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行担当。并由该预算责任人担当预算管理责任。 第十八条各环节在审核预算时，假如认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。 第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参与人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给全部参会人员

9、，如有参会人员因特别状况不能参与，应于会议召开前将审核看法以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议探讨。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。 财务管理制度(二) 一、总则 依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，特制订本制度。 1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。 2、公司采纳房地产开发制度，会计核算采纳权责发生制。 二、现金及银行存款的管理 1、财务收款必需开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。

10、2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，刚好入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。 3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。 4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。 5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。 6、伍仟元以上款项尽量运用银行转帐。 7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。 8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下(不含贰万元)须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人

11、不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。 9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。 10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项须要编制银行存款余额调整表。 三、应收帐款及销售收入的管理 1、对每一个客户要建立一个档案页(台帐)，反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。 2、亲密凝视应收帐款的回收状况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。 应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提示客户应收购房款到期;若应收款未超过一

12、个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月，在未交房的状况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书;若到已交房的状况下，由办公室(或物业部门)帮助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关状况，交办公室通过法律途径处理。 3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取刚好入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。 4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式;

13、若是现金立刻缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等，应刚好通知财务部并刚好到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。 5、营销中心每签定一份合同应刚好复印一份给财务部，财务部刚好审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要刚好向主管领导汇报、请示。 6、财务部要刚好按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。 7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理看法交主管领导、总经理及有关部门。 四、固定资产及低值易耗品的管理 1、固定资产必需同时满意下列条件，即运用价值在2000元以上运用年限在两年以上。 2、低值易耗

14、品必需同时满意下列条件：即运用价值在200元以上2000元以下，运用年限在半年以上、两年以下。 3、固定资产购置：因业务发展的须要购置固定资产，运用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由运用部门、运用人或责任保管者负责验收。 4、固定资产的运用与管理 财务部对全部的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，运用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平常有权抽查。 责任部门或运用人对本部门或自己运用的固定资产负责保管、维护，因运用不当、保管不善造成损失，视状况轻重由运用人或保管责任人赔偿肯定的损失。 5、固定资产修理、固定资产在运用到肯定年限

15、后须要进行修理时，由责任部门或运用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费修理，若是人为的损坏由责任人自费修理并写出事故报告单。 6、固定资产折旧，采纳直线折旧法。 7、固定资产处置，全部的固定资产处置、报废均由责任部门或运用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并刚好与财务沟通。 8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特别状况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。 9、低值易耗品及办公用具选购：由各运用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一选购。专业性较强的工具由专业部门选购，选购后交办公室统

16、一验收，建立台帐。运用部门或运用人到办公室办理领用手续。 10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。 11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门运用人建立领用台帐，每年核对一次。 12、低值易耗品、办公工具等，实行一次性摊销法。 五、业务款项支出规定 1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。 2、全部业务款项支付必需依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。 3、签订全部的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金安排。 4、业务款项支出： 申请部门(合同签订部门)依据

17、项目进展状况，在月初作出付款申请安排由财务部汇总，依据资金状况列出付款安排，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款安排按肯定的付款程序支付业务款项，各部门应付款安排要严格保密。 5、业务款项支出审批程序： 申请部门依据合同、协议和经审批后的财务部付款安排内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最终报董事长批准，财务部方可付款。 6、项目完工后须要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与

18、对方洽谈结算事项。 7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。 六、佣金及业务用餐管理 1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。 2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付;在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付;伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。 3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。 4、公司员工因业务须要款待用餐必需事先说明请客对象、缘由

19、、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。 七、公司日常费用开支，报销管理制度 1、借支 公司员工因工作须要在财务借支的必需事先填写借支单，并注明借支缘由和借支金额，报财务负责人审批签字(在特别状况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后马上补办签字手续)，凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行惩罚直至辞退或开除。 借支现金在贰万元以下(不含贰万元)，经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。 借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务

20、方可办理借款手续。 全部借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。 2、报帐 公司员工全部报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将全部单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最终报总经理、董事长批准财务部方可报帐。 公司报帐实行集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。 业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理方法执行。 3、交通费用 在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可

21、乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。 私车公用的，采纳每月包干的形式，详细由公司另行规定。 4、差旅费管理 公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。 出差费用及标准在出差前由董事会探讨，总经理审定执行。 公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里赐予行车补助。 出公差回来后，一个星期内报销费用并刚好清帐。 5、医疗费的报销 因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。 办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定赐予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。 未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经

22、理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费(不含自费补品、药品)，治疗费及一次常规体检费80%费用(床位费每天限15元以下)，但最高费用负担限额不超过壹万元。 八、财务档案资料管理 1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。 2、财务档案管理责任人为主办会计。 3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。 4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，实行登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，运用后逐本缴销。 5、财务档案的查阅须报请财务负责

23、人，并建立查阅、借阅登记档案。 6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部刚好催还。 7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。 8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。 财务管理制度(三) 为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。 一、严格根据：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。 二、严格根据国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计

24、账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。 三、会计核算 1、每项经济业务的处理，必需取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，依据经过审核的原始凭证编制记账凭证。 2、根据国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并依据经过审核的原始凭证和记账凭证，根据国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。 3、依据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。 4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、精确、完整、做到账证相符、账表相符。 5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。 6、

25、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要根据国家有关规定建立档案，妥当保管。 四、会计监督 1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。 2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和订正。 五、财务会计人员岗位主管责任制 1、会计主管岗位 (1)对各项财务会计人员工作要定期探讨、布置、检查、总结。要主动遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。 (2)组织编制财务成本安排，银行借款安排，筹措资金安排、并组织实现。 (3)定期开展财务成本安排完成状况的分析，找出管

26、理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。 (4)参与合作社的生产经营管理睬议，参加经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、供应牢靠信息、预料经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (5)审查并参加拟定经济合同、合作社及其他经济文件。 (6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。 2、出纳岗位 (1)办理现金收付和银行结算业务 严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，依据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上

27、签章。 (2)不得以白条抵充库存现金，更不得随意挪用现金。 (3)依据已经办理完毕的收款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要刚好与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调整表”使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要刚好查询。 要随时驾驭银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 (4)对于现金和各种有价证券、要确保其平安和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。 (5)保管有关印章、空白收据和空白支票。 财务管理制度(四) 为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，

28、防止国有资产流失，提高资金运用效益，保证机关各项工作正常运转，依据有关规定，并结合实际，制定本制度。 第一条 收入管理 机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当刚好开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。 其次条 经费开支审批 机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的详细规定(略) 第三条 经费开支报销规定 经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必需通过银行转账，不能用

29、现金支付。 发票(原始凭证)应具备以下内容：单位名称;填制日期;款项内容(用途)、金额;填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清晰，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。 1、办公费。核报各种办公用品时，必需附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府选购的支出一律实行政府选购。其他科室所需

30、办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。 2、电话费。留意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特别服务电话。 3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严限制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门干脆交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。 4、车辆修理费。机关车修理应由司机事先填写“车辆修理申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点修理厂修理，如发觉有新增修理项目，必需报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将修理单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆修理

31、单，定期与修理厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的修理明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付修理款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。 5、交通费。根据办公会探讨制定的费用标准，单位的详细规定(略)全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。 6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通

32、过旅行社支配交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。 7、会议费。各科室承办会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。 8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一支配，接待经办人员每周将接待状况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经

33、办人员履行签字报销手续，最终财务部门予以支付款项。 9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问看法，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。 10、修缮费。全部修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，根据有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必需凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。 第四条 往来款项管理 1、各科室因公须要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结

34、清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款状况的清查，刚好催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人运用。 第五条政府选购 机关大宗、大件物品选购，较大支出的修理及各项长期支出活动，要根据政府选购的程序公开招标购置或确定施工服务单位，以节约开支。全部物品选购、经费结算必需由财务人员参加、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。 第六条 票据、印章管理 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。

35、出纳人员在收到款项时，必需按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清晰、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。 财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导批准。 第七条 固定资产管理 凡是运用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，都应记入单位固定资产管理。 1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、

36、卡、物相符。 2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产的购置，实行政府集中选购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避开重复购置和闲置。 4、固定资产报废处置由运用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管

37、理。 5、每年度末由固定资产管理部门、运用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明缘由，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉的问题，应刚好实行措施，加强管理。 第八条 本制度从印发之日起执行。 财务管理制度(五) 一、总则 1.公司仓库是物资和商品运转、储存部门，积存着公司大量财产，因此全部工作人员必需有高度的责任感，人人重视平安，关切平安，提高警惕，预防和打击犯罪活动，同一切扰乱破坏平安的行为作斗争。搞好内部治安，维护正常秩序，确保平安生产。 2.切实贯彻“预防为主、防消结合”的平安方针，严格执行国家“消防条例”，

38、公安部“仓库防火平安管理规定”，做好平安管理工作，确保财产平安。 3.仓库管理工作必需坚持：领导负责，依靠群众，分级负责，奖惩分明，保障平安。 二、入库须知 1.与工作无关人员严禁进入仓库。 2.的确工作须要进入仓库人员，必需主动申请，经许可后由库管人员陪伴方可进入。 3.严禁携带火种及其他易燃易爆品、有害物质进入仓库，违者罚款40元，并同时予以没收。任何人不得在仓库区吸烟，违者每次罚款100元，情节严峻者干脆报告相关部门。 4.非本公司业务人员必需按本公司的程序办事，不得在仓库停滞、喧哗、吵闹。 5.携带领料单物品出库，必需出具本公司库管人员填制主管签发的单据方可出库。 三、夜间平安有报警装

39、置的管理 1.各仓库安装有报警装置，负责全仓库的夜间平安保卫工作，报警装置必需于每天下班前由责任人(物流部指定)开启报警功能定期对设备进行维护确保正常运用。 2.仓库工作人员在每天下班时，必需检查全公司各仓库门窗是否严锁好，仓库电源是否切断。发觉状况刚好向负责人汇报，做好记录，以分清责任。 3.夜间警卫人员是当然的义务消防员，必需主动参与消防训练，熟识消防学问，驾驭各种消防机具的运用技能。遇有盗警、火警、要机灵英勇，奋力扑救，并留意爱护现场。 4.如因玩忽职守，使公司财产遭遇损失要赐予纪律处理直至追究法律责任。 四、消防平安管理 1.由公司行政管理办公室负责全公司的消防平安工作，坚决贯彻“预防为主，防消结合”的方针。 2.义务消防组织，既是防火灭火组织，又是防汛抢险组织，全体人员要主动参与消防学问的学习和消防训练，常常进行消防演习，驾驭消防技术，提高消防素养。 3.根据仓库、货场布局，配置各种消防设施。不准堵塞消防通道及设施旁边的通道。各种消防工具严禁乱拉乱动。 4.指定专人管理各种消防设施，常常养护修理，保证一切设备有效好用。 5.坚持“四节”(五一、十一、新年、春节)，“三防”(春防、夏防、冬防)的定期检查与平常不定期检查，发觉隐患，刚好解除。 6.要与公安消防部门常常保持亲密联系，与友邻企业、部队搞好联防。