计提企业所得税的相关会计分录优质.docx

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2、部分学问点不清晰，那就和小编一起来学习吧。 首先我们要来看企业所得税在国家的地位企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，中华人民共和国企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额计提企业所得税的会计分录1、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所

3、得税4、缴纳税款借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5、补缴税款损益调整借：利润安排-未安排利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整7、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润安排-未安排利润假如是免税的企业要不要做分录呢?免税的企业也是要做分录的借：所得税贷：应交税金应交所得税借：应交税金应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税 注：本站稿件未经许可不得转载，转载请保留出处及源文件地址。 (责任编辑：杜佳洁) 关键词阅读 内蒙古会计考试 内蒙古会计阅读资料 上一篇：中秋给员工发放月饼的会计分录 下一篇：研发支出费用怎么做会计分录和账务处理 快速访问手机站